من هم أصحاب الأعمال الحرة "Freiberufler"؟

من حيث المبدأ، كل من يمارس/تمارس إحدى المهن التالية ولا يعمل/تعمل في شركة هم يعملون عمل حر:

  1. الطب، الطب البيطري ـ طب الأسنان- المحاماة- الاستشارة الضريبية- كاتب/ة عدل- الهندسة ـ الهندسة المعماريةـ الترجمة الفورية، كل هذه المهن تسمى (مهن كتالوج) "Katalogberufe"
  2. التدريس- الصحافة- الموسيقا- التأليف- التصميم- الفن- أو غير ذلك من المهن العلمية أو الأدبية أو الفنية أو التعليمية تسمى هذه المهن "Tätigkeitsberufe".
  3. التصميم ـ والهندسة المعماريةـ والتصوير وفن التصميم ـ والمهن الفنية أو الإبداعية المماثلة. يشار إلى هذه المهن باسم "lichnliche Berufe".

يمكن لمكتب الضرائب أن يقدم المعلومات المناسبة لمعرفة ما إذا كان الشخص يعمل لحسابه الخاص "Freiberufler" أو لا، وذلك عند التسجيل. إذا لم يكن الشخص متأكداً من أنه يعمل عملاً حراً، يمكنه أن يطلب الاستشارة من الموظفين في مكتب الضرائب المحلي – حيث يمكنهم تقديم المساعدة لمعرفة التصنيف الدقيق. على موقع Behördenwegweiser، يمكن العثور على مكتب الضرائب المسؤول في كل منطقة. على صفحة الموقع الرئيسية يمكن اختيار "Finanzamt"، ثم إدخال الرمز البريدي الخاص بالمنطقة ثم نقر Suchen لرؤية النتيجة.

ملاحظة: في حال التسجيل عن طريق الخطأ كعاملين لحسابنا الخاص أثناء وجود مشروع تجاري "Gewerbe"، سيتعين دفع متأخرات ضريبة الأعمال. يمكن معرفة المزيد عن ضريبة الأعمال في قسم "ريادة الأعمال" "Gewerbe".

هل يمكن بدء عمل حر؟

من أجل العمل بشكل مستقل، يجب أن يذكر تصريح الإقامة بشكل صريح  أنه (يسمح بالعمل) "Erwerstätigkeit gestattet" أو (يسمح بالعمل الحر) "selbständige Tätigkeit gestattet" إذا تم الاعتراف بحق الشخص باللجوء أو وضع اللاجئ أو الحماية الفرعية، فيجب أن يكون قادراً على العثور على واحدة من هذه الجمل في الورقة الخضراء الصغيرة التي تلقاها، إلى جانب تصريح إقامته، من مكتب الهجرة. إذا كان تصريح الإقامة لا يسمح بالعمل الخاص يمكن، بموجب شروط معينة، تقديم طلب إلى مكتب الهجرة للحصول على تصريح عمل وفقاً للمادة 21 الفقرة. 6 قانون الإقامة. لمزيد من المعلومات في هذا الصدد ، يمكن قراءة قسم "الهجرة إلى ألمانيا".

ملاحظة: من يحمل تصريح إقامة متسامحة "Duldung" أو من لم تنته بعد إجراءات لجوئه، فلن يُسمح له بالعمل لحسابه الخاص.

كيف يمكن التسجيل كعاملين لحسابنا الخاص؟

للتسجيل كموظفين لحسابنا الخاص يمكن الذهاب مباشرة إلى مكتب الضرائب المعني. على موقع Behördenwegweiser، يمكن العثور على مكتب الضرائب في كل منطقة. بمجرد العثور على مكتب الضرائب المناسب، يمكن التسجيل كعاملين لحسابنا الخاص من خلال كتابة (رسالة قصيرة) رسمية له. يجب إبلاغ مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز أربعة أسابيع بعد البدء. بعد ذلك سوف يقوم مكتب الضرائب بإرسال ما يسمى (استبيان تحصيل الضرائب) "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung"، الذي يجب تعبئته وإرساله إلى مكتب الضرائب. إذا أردنا يمكن أيضاً الإشارة إلى رغبتنا باستخدام لائحة الشركات الصغيرة "kleinunternehmerreglung" يمكن معرفة المزيد حول ذلك في قسم (تنظيم الأعمال الصغيرة)

يمكن أيضاً الحصول على الاستبيان مباشرةً من مكتب الضرائب أو تعبئته عبر الإنترنت على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية الاتحادية ثم إرساله بالبريد إلى مكتب الضرائب المعني، وذلك لتوفير الوقت. بمجرد ملء الاستبيان وإرساله، يقوم مكتب الضرائب بإعطاء رقماً ضريبياً "Steuernummer". عند الحاجة إلى مساعدة في ملء الاستبيان، يمكن العثور على المساعدة عبر الإنترنت، مثلاً، على موقع www.fuer-gruender.de. يمكن أيضاً طلب المشورة من معقب الضرائب، مع العلم أن خدمات معقبي الضرائب مدفوعة، يمكن العثور على معقب ضرائب عبر الإنترنت، مثلاً، على موقع  datev.de.

لملء الاستبيان، يجب أن يكون لدينا رقم التعريف الضريبي الشخصي"Steueridentifikationsnummer" أو (IdNr). نحصل على هذا الرقم عند التسجيل لأول مرة في ألمانيا، حيث أن كل شخص يحصل على (IdNr) بشكل تلقائي. هذا الرقم مخصص لمدى الحياة - وكل طفل مولود في ألمانيا سيتم تخصيص رقم تلقائياً له. في حال ضياع رقم الهوية الضريبية (IdNr)، يمكن الاتصال بمكتب الضرائب المركزي الفيدرالي.

ملاحظة: على عكس أصحاب الأعمال "Gewerbetreibenden"، لا يحتاج الشخص إلى التسجيل في المكتب التجاري "Gewerbeamt" إذا كان يرغب بالعمل لحسابه الخاص.

ما هو الشكل القانوني المناسب للعمل الحر؟

عند التسجيل كعاملين لحسابنا الخاص سيتوجب علينا اتخاذ قرار بخصوص الشكل القانوني الذي سنعمل ضمنه. يكون للنموذج القانوني تأثير كبير على مستوى المسؤولية ومبلغ الضريبة الذي يجب دفعه. يختار معظم العاملين لحسابهم الخاص الذين يعملون بشكل مستقل (الملكية الفردية) "Einzelunternehmen" كشكل قانوني لهم.

أما الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص بالشراكة مع أشخاص آخرين يعملون أيضاً لحسابهم الخاص، يختارون عادة (GbR) كشكل قانوني. من يرغب في الشراكة مع شخص أو أكثر من المهنيين العاملين لحسابهم الخاص للعمل معاً، فقد تكون الشراكة "Partnerschaftsgesellschaft" هي الشكل القانوني المناسب. لبدء مثل هذه الشراكة، يجب أولاً التسجيل في سجل الشراكة "Partnerschaftsregister" بمساعدة كاتب عدل. يمكن العثور على كاتب العدل في مكان قريب على موقع notar.de.

جميع النماذج القانونية المذكورة أعلاه تعتبر شركات غير مدمجة "Personengesellschaften". في هذه الشركات، يكون الشخص المعني هو المسؤول عن الديون وعليه أن يدفع ديون الشركة باستخدام أصوله الخاصة إذا لم يكن لدى الشركة ما يكفي من المال لتسوية ما عليها.

يمكن أيضاً لمن يعمل لحسابه الخاص اختيار الشكل القانوني لشركة (GmbH, KG, OHG, AG, ...)  في الحالة الأخيرة، لا يكون الشخص مسؤولاً شخصياً عن ديون الشركة، لكنه لم يعد يعتبر عاملاً لحسابه الخاص وعليه دفع ضرائب العمل "Gewerbesteuer". لمعرفة المزيد عن الأشكال القانونية المتاحة، يمكن زيارة موقع firma.de و freiberufler-werden.de.

ماذا تعني الشركات التجارية الصغيرة ("Kleinunternehmerregelung")؟

إذا كان حجم المبيعات السنوي لا يتجاوز 22.000 يورو، يمكن استخدام ما يسمى بتنظيم الأعمال التجارية الصغيرة. مُلاّك الشركات الصغيرة، لا يتعين عليهم دفع ضريبة المبيعات والخدمات "Umsatzsteuer" إلى مكتب الضرائب. وبالتالي، هم معفيين من الدفع المسبق "Umsatzsteuer-Voranmeldung". كذلك، بالنسبة للأعمال التجارية الصغيرة، عادة تكون عملية مسك الدفاتر البسيطة وتحديد الأرباح كافية. عند التسجيل في مكتب الضرائب، يمكن بالفعل الإشارة في استبيان تحصيل الضرائب إلى الرغبة في استخدام لائحة الشركات الصغيرة.

ملاحظة: مُلاّك الشركات الصغيرة، لا يُسمح لهم بالمطالبة بضريبة المبيعات والخدمات "Umsatzsteuer" على فواتيرهم، ويجب عليهم تحديد أن ضريبة المبيعات والخدمات غير مدرجة، مثلاً، بإضافة هذه الجملة: "Gemäß § 19 UStG wird kein Umsatzsteuer berechnet". وبالطبع، لا يمكن خصم أي ضريبة مشتريات "Vorsteuer".

بمجرد زيادة مبيعات الشركة أو في حال الرغبة بالتخلي عن لائحة الأعمال التجارية الصغيرة لأسباب أخرى، يمكن إبلاغ مكتب الضرائب في خطاب غير رسمي والتحول إلى فرض ضرائب منتظمة. يمكن معرفة المزيد عن تنظيم الأعمال التجارية الصغيرة على موقع existenzgruender.de.

أين يمكن التسجيل كعاملين لحسابنا الخاص؟

تسمى بعض المهن الحرة "المهن الحرة المهنية المُلزَمة" ("kammerpflichtige Freie Berufe"). يتعلق الأمر بالأطباء وأطباء الأسنان والأطباء البيطريين والصيادلة وكتّاب العدل والمحامين ومحامي براءات الاختراع ومستشاري الضرائب ومدققي الحسابات والمهندسين المعماريين والمهندسين الاستشاريين. من يرغب/ترغب بالعمل لحسابه الخاص في إحدى هذه المهن، عليه التسجيل في الغرفة المهنية "berufsständischen Kammer" أو غرفة الخبرة "Standeskammer" المسؤولة عن نوع العمل. يمكن العثور على الغرفة المسؤولة عن كل مهنة على موقع Behördenwegweiser. وذلك بتحديد كلمة "Kammern" ثم إدخال الرمز البريدي. عند التسجيل، يجب اثبات المؤهلات للحصول على الوظيفة، أي يجب تقديم الشهادات. لمعرفة المزيد حول تصديق الشهادة التي أصدرتها جهة خارج ألمانيا، يمكن قراءة قسم "الاعتراف بالشهادات الأجنبية".

يجب على جميع المهنيين الصحيين غير الأطباء مثل، أخصائيِّ العلاج الطبيعي، التسجيل لدى إدارة الصحة العامة "Gesundheitsamt" وتقديم مؤهلاتهم هناك. يمكن العثور على إدارة الصحة العامة المعنية في موقع Behördenwegweiser. وذلك بتحديد "Gesundheitsämter" ثم ادخال الرمز البريدي لرؤية النتيجة.

ما هي الضرائب التي يجب على العاملين لحسابهم الخاص دفعها؟

أصحاب العمل الخاص عليهم دفع (ضريبة الدخل) "Einkommenssteuer" وأيضًا ما يسمى (ضريبة المشتريات) "Vorsteuer" وضريبة المبيعات والخدمات "Umsatzsteuer" لكل من هذه الضرائب، تواريخ محددة حيث يجب دفعها مسبقاً.

  • يعتمد مبلغ ضريبة الدخل على قيمة الربح – كلما زاد الربح، ارتفعت ضريبة الدخل المستحقة. مع العلم أنه يمكن خصم مصاريف العمل مثل (تكاليف سيارة الشركة أو نفقات المكتب أو الإعلانات) من قيمة الضريبة المستحقة. كعمالة حرة، عادة ما يتعين دفع ضريبة الدخل مقدماً. فقط إذا كان الدخل المتوقع أقل من 400 يورو، لا يتعين سداد أي مدفوعات مسبقة. يُستحق الدفع المسبق في 10 آذار و10 حزيران و10 أيلول و10 كانون الأول. في الوقت المناسب، يقوم مكتب الضرائب بإرسال اشعار بشأن مبلغ الدفعة المقدمة. يعتمد مبلغ هذه الدفعة المقدمة على مستوى الدخل الذي تم تقديره في (استبيان تحصيل الضرائب) "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung" - وهذا إذا كان العمل قد بدأ للتو أو يعتمد على الأرباح السابقة، في حالة العمل كان لمدة سنة على الأقل. بمجرد تقديم الإقرار الضريبي لمدة عام كامل، سيتم احتساب ما إذا كان الشخص قد دفع أكثر أو أقل من المبلغ الذي كان يجب أن يدفعه مقدماً. إذا كان قد دفع أكثر من اللازم، فسوف يتم رد جزء من المبلغ له. إذا كان قد دفع أقل من المطلوب، فسيتعين عليه دفع ما تبقى من ضرائبه خلال شهر واحد. إذا كان الربح أقل من 9000 يورو، لا يتعين دفع أي ضريبة دخل؛ ومع ذلك، لا يزال يتعين تقديم الإقرار الضريبي. ملاحظة: يجب تقديم الإقرار الضريبي بحلول 31 تموز من العام التالي.
  • أي شخص لديه دخل من عمله عليه أن يدفع ضريبة. تسمى هذه الضريبة بضريبة المبيعات والخدمات "Umsatzsteuer". إذا لم تنطبق لائحة الشركات الصغيرة على عمل الشخص، فسوف يتعين عليه، من حيث المبدأ، دفع 19٪ من الإيرادات التي يجنيها في ألمانيا كضريبة مبيعات وخدمات. في بعض المهن الحرة مثل الكتّاب والفنانين والوظائف المماثلة، يدفع أصحابها 7٪ فقط من ضريبة المبيعات والخدمات (§12 VAT Act). بعض الخدمات في مجال الطب البشري معفاة بالكامل من ضريبة المبيعات والخدمات بحسب (§ 4 VAT Act). 

هام: من 1 تموز/يوليو 2020 إلى 31 كانون الأول/ديسمبر 2020، سيتم تخفيض ضريبة (Umsatzsteuer)من 19٪ إلى 16٪ ومن 7٪ إلى 5٪. لهذا السبب، من المرجح أن تصبح بعض المنتجات أرخص إلى حد ما خلال هذا الوقت

عادة يجب التسجيل المسبق لضريبة المبيعات والخدمات لدى مكتب الضرائب بحلول العاشر من كل شهر. للقيام بذلك، يجب حساب قيمة الضريبة. يمكن حساب قيمة ضريبة المبيعات والخدمات المستحقة عن طريق خصم ضريبة المبيعات التي تم دفعها مقابل سلع أو خدمات لشركات أخرى، من الضريبة التي تم دفعها الشخص مقدماً، عن عمله بشكل مستقل (وهذا ما يسمى ضريبة المشتريات "Vorsteuer")، وإرسال المبلغ الناتج إلى مكتب الضرائب. وهذا ما يسمى بالتسجيل المسبق لضريبة المبيعات والخدمات "Umsatzsteuer-Voranmeldung"، ويجب أن يتم ذلك عبر موقع www.elster.de.  إذا كانت ضريبة "Umsatzsteuer" التي يتم تقاضيها مقابل العمل أعلى من ضريبة " Umsatzsteuer " التي تم دفعها، فهذا يعني أنه يجب دفع فرق المبلغ لمكتب الضرائب. أما إذا كانت القيمة التي تم دفعها أعلى من القيمة المطلوبة، فسيقوم مكتب الضرائب بإعادة جزء من المبلغ. بعد ذلك، يجب تقديم الاقرار الضريبي السنوي، بالإضافة إلى الإقرار السنوي لضريبة "Umsatzsteuer"، في العام التالي بحلول 31 تموز.

ملاحظة: يمكن إعفاء الشركات الصغيرة من ضريبة المبيعات والخدمات (المشاريع الصغيرة "Kleinunternehmerreglung")، مما يعني أن مالك الشركة الصغيرة، لا يتعين عليه التسجيل المسبق لضريبة القيمة المضافة. مع العلم أنه لا يزال يتعين عليه تقديم إقرار ضريبي لـ "Umsatzsteuer"

  • على عكس أصحاب الأعمال "Gewerbetreibenden"، لا يتعين على العاملين لحسابهم الخاص، من حيث المبدأ، دفع ضرائب تجارية "Gewerbesteuer". لمعرفة المزيد، يمكن الاطلاع على فقرة "ما هو الشكل القانوني المناسب للعمل الحر"؟

من المهم طلب المشورة من مستشار ضرائب (على الأقل) قبل تقديم الإقرار الضريبي الأول. خدمة مستشاري الضرائب مدفوعة الأجر، ولكن بدون مساعدة خبير، قد يمثل القيام بإقرار ضريبي تحدياً حقيقياً. يمكن العثور على مستشار ضريبي على موقع datev.de.

أين يمكن تقديم الإقرار الضريبي السنوي؟

لا يمكن تقديم الإقرار الضريبي إلاّ إلكترونياً. يمكن القيام بذلك إما على موقع www.elster.de مجاناً أو باستخدام مواقع أخرى مدفوعة مثلSmartsteuer. على الرغم من أن ما نحتاج إلى القيام به موضّح على الموقع الرسمي (elster.de)، إلاّ أنه من الصعب في بعض الأحيان فهم التفاصيل – عادة تكون المواقع المدفوعة أكثر سهولة وأبسط للاستخدام. بالطبع، يمكن أيضاً إجراء الإقرار الضريبي بمساعدة مستشار أو معقب ضرائب. الذي تكون خدمته مدفوعة، لكن طلب المشورة من أحد المحترفين يمكن أن يوفر من قيمة الضرائب. يمكن العثور على مستشار ضرائب، على موقع datev.de.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول الإقرارات الضريبية في قسم "الإقرارات الضريبية"

ماذا عن مسك دفتر الحسابات؟

كشخص يعمل لحسابه الخاص، يمكن عادةً القيام بمسك الدفاتر في إطار (EÜR) الأساسي ("Einnahmen-Überschuss-Rechnung" أو "Revenue-Surplus-Account"). وذلك فقط في حال اختيار" الشراكة" كشكل قانوني، في هذه الحالة يجب إنشاء ما يسمى "بمسك الدفاتر ذات القيد المزدوج" (أي "doppelte Buchführung"). باستخدام (EÜR) كإطار عمل، يجب تسجيل جميع الإيرادات والنفقات في دفتر النقدية التماثلي أو الرقمي. لمزيد من المعلومات في هذا الصدد، يمكن زيارة موقع  fuer-gruender.de.

يجب الاحتفاظ بجميع الفواتير التي يتم إصدارها أو تلقيها لمدة عشر سنوات. إذا قرر مكتب الضرائب التحقق من مسك الدفاتر، فقد يطلب تقديم جميع الفواتير والمستندات الأخرى.

متى وكيف تُكتب الفواتير؟

كلما تم تقديم خدمة، يجب إصدار فاتورة وذلك في غضون ستة أشهر. يجب الاحتفاظ بجميع الفواتير التي يتم اصدارها لمدة عشر سنوات. يمكن لمكتب الضرائب أن يطلب هذه الفواتير في أي وقت للتحقق مما إذا كان الإقرار الضريبي دقيق.

الفواتير التي تُصدَر يجب أن تحتوي على معلومات معينة. هي:

  • الاسم والعنوان.
  • اسم وعنوان مستلم الفاتورة.
  • تاريخ الفاتورة.
  • فترة الأداء، أي الفترة التي قُدِمَت الخدمة خلالها.
  • نوع ومدى وتاريخ الخدمة المقدمة.
  • الرقم الضريبي "Steuernummer" أو رقم معرف ضريبة القيمة المضافة "Umsatzsteueridentifikationsnummer".
  • رقم الفاتورة.
  • معدل ضريبة القيمة المضافة وكذلك صافي المبلغ الإجمالي (أو إذا كان العمل مصنف من الأعمال التجارية الصغيرة: المبلغ الذي يتعين دفعه والجملة التي تشير إلى أن الشخص لا يتقاضى ضريبة القيمة المضافة وفقًا للمادة 19 من قانون ضريبة القيمة المضافة).

كما أنه من المفيد أن تحتوي الفاتورة على رقم العميل المرتبط بمستلم الفاتورة، والموعد النهائي للدفع والتفاصيل المصرفية. يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول الفواتير على موقع fuer-gruender.de وعلى rechnungsvorlagen.de  يمكن العثور على نماذج الفواتير العامة التي يمكن استخدامها.

ماذا يعني "Scheinselbständigkeit"؟

من يعمل رسمياً لحسابه الخاص، ولكن في الواقع، لديه فقط صاحب عمل واحد ولا يعمل في زي مكان آخر، يتم تصنيف عمله على أنه "Scheinselbständigkeit" أو "العمل الحر الزائف"، أي أنه يعمل لحسابه الخاص فقط على الورق ولكن في الواقع يعمل مثل موظف. في هذه الحالة، سيتعين على الشركة توظيف الشخص ودفع اشتراكات الضمان الاجتماعي وضريبة الدخل "Lohnsteuer".

"Scheinselbständigkeit" أو "العمل الحر الزائف" يُعاقب عليه في القانون الألماني سواء بالنسبة للموظف أو صاحب العمل. يمكن معرفة المزيد حول الاختلافات بين (العمل الحر الزائف) و(العمل الحر الحقيقي) على موقع DGB.

هل يمكن العمل كموظفين وكعاملين لحسابنا الخاص في نفس الوقت؟

نعم. بالإضافة إلى الوظيفة، يمكن العمل بشكل مستقل بدوام جزئي. بغض النظر إذا كان الشخص يعمل لحسابه الخاص بدوام جزئي أو بدوام كامل، تنطبق نفس القواعد على الجميع.

ملاحظة: يتعين دفع الضرائب لكل من راتب الوظيفة وللربح الذي يتم جنيه من العمل بشكل حر.

أين يمكن الحصول على الدعم المالي؟

في حال البدء بنشاط تجاري ولكن لا يتوفر رأس المال الكافي للقيام بالاستثمارات اللازمة، يوجد أنواع مختلفة من الدعم التي يمكن تقديم طلب للحصول عليها إما من البنوك الحكومية أو بنوك التنمية. عند تقديم طلب للحصول على هذا الدعم، تكون خطة العمل ذات أهمية كبيرة. لمعرفة كيف يمكن كتابة خطة عمل قوية ومقنعة، يمكن زيارة موقع unternehmenswelt.de.

بشكل عام، تتوفر خيارات الدعم المالي التالية:

المنح المقدمة من وكالة التوظيف أو مكتب العمل

منحة البدء ("Gründerzuschuss"):

في حال كان الشخص عاطلاً عن العمل لمدة يوم واحد على الأقل ولا يزال لديه 150 يوماً على الأقل من استحقاق (إعانة البطالة 1) "Arbeitslosengeld I" ويرغب في العمل لحسابه الخاص بدوام كامل، يمكنه تقديم طلب للحصول على ما يسمى منحة البدء "Gründerzuschuss" من وكالة التوظيف، مباشرة في المكتب الفرعي المعني. من أجل الحصول على منحة البدء، يجب تقديم خطة عمل مقنعة، ونسخة من السجل الضريبي وما يسمى بـ "شهادة صلاحية" "Tragfähigkeitsbescheinigung" – أي: تأكيد من مستشار أعمال أو خبير من مركز البدء الذي يدعم خطة العمل وكذلك الخطة يجب أن تكون مدروسة ومعقولة. يجب أيضاً إرسال سيرة ذاتية وجميع بيانات الاعتماد والشهادات التي تؤكد مؤهلات الشخص. إذا تمت الموافقة على الطلب، فإنه بالإضافة إلى منحة بدء التشغيل، سيتلقى الشخص إعانة البطالة الشهرية (1) لمدة ستة أشهر بالإضافة إلى 300 يورو إضافية للتأمين الصحي والتأمين على التقاعد. كذلك، يمكن حضور مختلف الندوات وورش العمل حول مواضيع مختلفة (مثل المحاسبة والتسويق، إلخ) مجاناً. بعد الأشهر الستة الأولى، توجد إمكانية لتلقي دعم شهري قدره 300 يورو لمدة تسعة أشهر أخرى. مع العلم أنه ليس بالضرورة أن تتم الموافقة على طلب منحة بدء التشغيل - لذا فإن الحصول عليها يعتمد على قرار الموظف المعني.

الدعم المالي الأولي ("Einstiegsgeld"):

إذا كان الشخص يتلقى إعانة بطالة (II) ولديه الرغبة في العمل بشكل مستقل (بدوام كامل)، يمكنه تقديم طلب للحصول على ما يسمى بالدعم المالي الأولي "Einstiegsgeld". من أجل الحصول على هذا الدعم، يجب تقديم خطة عمل مقنعة، السيرة الذاتية ونسخة من التسجيل لدى مكتب الضرائب. قد يطلب المسؤول المعني أيضاً رأي خبير حول خطة العمل. يعتمد مبلغ الدعم المالي الأولي على المدة التي قضاها الشخص عاطلاً عن العمل وحجم ما يسمى "الحاجة الاجتماعية" "Bedarfsgemeinschaft"؛ لذلك يتم تقييمها عادة لكل حالة على حدة. كذلك يوجد خيار تقديم طلب للحصول على أموال إضافية للسلع "Geld für Dinge" (مثل الكمبيوتر). بشكل عام، يمكن الاستفادة من الدعم المالي الأولي لمدة تصل إلى 24 شهراً. مع العلم أن الحصول على هذا الدعم المالي يعتمد على رأي الموظف المعني؛ أي أنه ليس بالضرورة أن تتم الموافقة على الطلب.

قروض بنوك التنمية:

عادة، يكون قرض من بنك التنمية (مثل KfW development bank) أكثر سهولة من القرض التقليدي، حيث تتمتع بنوك التنمية بأسعار فائدة منخفضة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن غالباً ترتيب فترة خالية من السداد، حتى لا يضطر العميل إلى البدء في السداد من البداية. مع العلم أنه يتعين تقديم طلب للحصول على هذه القروض المخصومة مقدماً. كذلك، لا يمكن تقديم طلب للحصول على هذه القروض مباشرة: يجب أولاً الاتصال بالمصرف المعتاد، ثم يقوم المصرف بإعادة توجيه الطلب إلى بنك التنمية.

كفالة القروض بكفالة بنكية ("Bürgschaftsbanken"):

الكفالة البنكية ما يسمى "Bürgschaftsbank" يمكن أن تتحمل مسؤولية القروض بالنيابة، من أجل الحصول على ائتمان، يتعين عادة إثبات أنه يمكن للشخص سداد القرض حتى لو فشلت خطة عمله. إذا لم يكن لديه ضمان، يمكن لبنك الضمان تحمل المسؤولية وبالتالي زيادة الفرص في الحصول على قرض. لا يمكن تقديم طلب للحصول على الكفالة البنكية هذا مباشرة من خلال بنك الضمان ولكن يجب القيام بذلك من خلال المصرف العادي.

المنح الفيدرالية:

في موقع  deutschland-startet.deوموقع fuer-gruender.de، يمكن البحث عن خيارات تمويل لمشروع عمل في الولايات الفيدرالية المختلفة. بناءً على المكان الذي يعيش فيه الشخص ووضعه الشخصي، توجد برامج دعم مختلفة متاحة له. على كلا الموقعين، يوجد استبياناً قصيراً - بعد ملئهما، سيتم تقديم برامج الدعم المناسبة مجاناً. يمكن أيضًا الاتصال على الرقم 5895505 ـ0800 (بدون تكلفة) والسؤال بشكل مباشر عن التمويل (الموظفون يتكلمون اللغة الألمانية).

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول خيارات الدعم المالي المختلفة المتاحة من البنوك أو الدولة على موقع unternehmenswelt.de و موقع fuer-gruender.de.

ما هو نوع التأمين المطلوب؟

من يعمل لحسابه الخاص، يمكنه الاختيار بين (التأمين الصحي القانوني) "freiwilligen gesetzlichen Krankenversicherung" والتأمينات الصحية الخاصة. يمكن قراءة المزيد عن ذلك في قسم "التأمينات الصحية في ألمانيا". مع العلم أن التأمين الصحي في ألمانيا إلزامي.

بالنسبة للفنانين والإعلاميين، فإنه بالإضافة إلى التأمين الصحي القانوني والخاص، لديهم خيار ثالث: التأمين الاجتماعي للفنانين أو "Künstlersozialkasse" (الذي يختصر بـ KSK). الأعضاء في (KSK)، يكون نصف المبلغ الذي يجب أن يساهموا به في التأمين الصحي والرعاية الطويلة الأجل والمعاشات التقاعدية مشمولة من قبل الدولة والشركات الأخرى. ومع ذلك، لا يمكن التسجيل أو اكتساب صفة العضوية في (KSK) بسهولة، لأن (KSK) سوف تتحقق أولاً مما إذا كان الشخص بالقعل، يعمل لحسابه الخاص.

بعض المهن الحرة ملزمة بالتسجيل للحصول على تأمين التقاعد. بالنسبة للآخرين، التأمين على المعاشات التقاعدية طوعي. إذا كانت الوظيفة التي يمارسها الشخص خاضعة للتأمين أو "Kammerpflichtig”، فسيحتاج إلى الانضمام إلى تأمين التقاعد في نظام التقاعد المسمى "Vorsorgungswerk" (يمكن قراءة فقرة "أين يجب على التسجيل؟"). الذين يمارسون مهنة وخاصة ما يسمى "المهن القابلة للعطب " "besonders schutzbedürftigen Berufe". مثلاً، معلمة تعمل لحسابها الخاص أو ممرضة/ قابلة أو ممرضة رعاية ذاتية – كل هذه المهن مُلزمة على الاشتراك في تأمين المعاشات التقاعدية. يمكن قراءة المزيد في هذا الصدد على موقع تأمين التقاعد الألماني. يمكن للآخرين المساهمة طوعاً في تأمين التقاعد أو الحصول على تأمينات تقاعدية خاصة. على أي حال، يجب وضع الخطط اللازمة لتأمين التقاعد.

في ظل ظروف معينة، يمكن أيضاً المساهمة طوعاً في التأمين ضد البطالة والاستفادة منه. يمكن القيام بذلك في غضون ثلاثة أشهر من بدء العمل الحر وذلك في مكاتب وكالة التوظيف المحلية. لمعرفة المزيد، يمكن زيارة، existenzgruender.de.

من حيث المبدأ، يجب أن يكون لدى الشخص تأمين ضد الحوادث المهنية "Berufsunfallversicherung" أيضاً. للحصول على هذا التأمين، يجب التسجيل في الجمعية المهنية "Berufsgenossenschaft" المسؤولة عن مهنة الشخص المعني. إذا كان الشخص يعاني من مرض مهني أو في حالة تعرضه لإصابة عمل، فسيتلقى الدعم من جمعيته المهنية. إذا كان لديه موظفين، فيجب أن يكون مؤمن عليهم أيضاً. كذلك يمكن طلب المشورة من الجمعية المهنية فيما يتعلق بالسلامة المهنية.

قد يكون من المنطقي التفكير في التأمين ضد العجز المهني "berufsunfähigkeitsversicherung". ولكن هذا غير إلزامي.  إذا لم يعد الشخص قادراً على العمل بسبب حادث أو مرض، فسوف يدفع له التأمين ضد العجز المهني معاشاً شهرياً. لمقارنة التأمينات المختلفة للإعاقة المهنية، يمكن زيارة موقع Portal Check24.

اعتمادًا على الوظيفة التي يقوم بها كل شخص والخدمات التي يقدمها، قد يكون من المنطقي أيضاً الحصول على تأمين المسؤولية المهنية "Berufshaftpflichtversicherung" أو تأمين المسؤولية عن الأعمال "betriebshaftpflichtversicherung" أو التأمين على الممتلكات "Sachversicherung". يغطي تأمين المسؤولية المهنية خسارات الشخص إذا كان مسؤولاً عن الخسارة المالية لشخص آخر، مثلاً، من خلال تقديم المشورة الخاطئة. وجود مثل هذا التأمين مفيد بشكل خاص للمحامين والمحاسبين والمهندسين المعماريين والمهندسين والأطباء والمترجمين الفوريين. يحمي تأمين مسؤولية العمل عندما يتسبب خطأ مؤدي الخدمة في إصابة شخصية للعميل أو تلف في الممتلكات. بدون تأمين مسؤولية العمل، قد يعرض هذا الخطأ، حياة الشخص المهنية بالكامل للخطر. مع التأمين على الممتلكات (مثلاً، تأمين المعدات)، يمكن تغطية العناصر التي يحتاجها الشخص لعمله، مثل الأجهزة الإلكترونية، تأمينها ضد التلف. إذا تعطل شيء ما، تدفع شركة التأمين لاستبدالها. على موقع finanzchef24.de، يمكن مقارنة الخدمات والتكاليف لمقدمي خدمات التأمين المختلفة

هل يمكن للعامل لحسابة الخاص تعيين موظفين لديه؟

نعم فعلا. ولكن، يجب مراعاة اللوائح السارية على كل مهنة فيما يتعلق بنوع وعدد الموظفين. ومع العلم أن الشخص لا يعتبر عاملاً لحسابه الخاص إلاّ إذا كان يتعامل مع جميع الطلبات على مسؤوليته الخاصة. إذا كان الموظفون لديهم مسؤوليات مهنية، فقد يفقد الشخص صفته كموظف لحسابه الخاص، ويمكن اعتبار مشروعه، مشروعاً تجارياً "Gewerbe". في هذه الحالة سيكون عليه دفع ضريبة تجارية مناسبة "Gewerbesteuer".

سواء كان الشخص يقوم بتعيين موظفيه بدوام كامل أو بدوام جزئي أو في وظيفة صغيرة (ما يسمى بـ "وظيفة € 450")، فهذا هو قراره. بالطبع، يمكنه أيضاً دفع راتب آخر لحسابه الخاص مقابل خدمات محددة. يرجى ملاحظة أنه يجب دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي للموظفين الذين يحصلون على أكثر من 450 يورو شهرياً. تصل هذه المساهمات إلى حوالي 23٪ من الراتب الذي يتم دفعه للموظف. بالنسبة لصاحب عمل صغير، لا يحتاج إلى تقديم مساهمات في الضمان الاجتماعي، ولكن يجب عليه دفع ضريبة مقدارها حوالي 30 ٪ من الأجر إلى مركز الوظائف المصغرة "Minijobzentrale".

عند تعيين موظفين، يجب ملاحظة ما يلي:

  • يجب تقديم طلب للحصول على رقم شراكة "Betriebsnummer" لكل موظف في خدمة رقم الشركة ("Betriebsnummern-Service" أو BMS) في وكالة التوظيف. هذه الرقم ضروري لتسجيل الموظفين في التأمينات الاجتماعية أو مركز الوظائف الصغيرة.
  • من الضروري دائما وجود عقد عمل مكتوب. فقط من خلال عقد مكتوب يمكن تجنب سوء الفهم والتعارضات القانونية. حيث يوجد قواعد محددة يجب اتباعها عند كتابة عقد العمل. لمزيد من المعلومات في هذا الصدد، يرجى مراجعة الموقع الإلكتروني لوزارة العمل والشؤون الاجتماعية الفيدرالية. يمكن أيضًا العثور على نموذج عقد عمل على موقع IHK.
  • يجب أيضاً تسجيل الموظفين في التأمينات الاجتماعية أو في مركز الوظائف الصغيرة وتقديم مساهمات مناسبة - حتى لو كان الموظف أحد أفراد الأسرة. عدم القيام بذلك يعتبر جريمة. يجب أن يتم التسجيل إلكترونيًا عبر موقع sv.net.
  • يجب تسجيل الموظفين في التأمين القانوني ضد الحوادث "Unfallversicherung".
  • يجب أن تُدفع رواتب للموظفين على الأقل الحد الأدنى القانوني للأجور. لمعرفة المزيد في هذا الصدد، يمكن الاتصال بخط المواطن التابع لوزارة العمل والشؤون الاجتماعية الفيدرالية. يمكن الوصول إلى الموظفين من الاثنين إلى الخميس من 8 صباحاً إلى 8 مساءً على الرقم 030-60280028. الخدمة مجانية.
  • يجب خصم ضريبة الدخل، وإذا أمكن، ضريبة الكنيسة في المصدر كل شهر وتحويلها إلى حساب مكتب الضرائب. لمعرفة المزيد، يمكن زيارة fuer-gruender.de.

أين يمكن إيجاد المشورة والدعم؟

يمكن الحصول على استشارة أولية مجانية في معهد المهن الحرة "Institute für Freie Berufe". حيث يمكن للموظفين هناك الإجابة على الأسئلة المتعلقة ببدء عمل تجاري خاص. يمكن الاتصال بهم على الرقم 235650-0911. يمكن أيضاً الاتصال بخط المعلومات التابع لوزارة الاقتصاد والطاقة الفيدرالية، على الرقم 340606560 030 يتحدث الموظفون هناك اللغة الألمانية فقط ويتوفرون من الاثنين إلى الخميس من الساعة 8:00 إلى الساعة 20:00 وفي أيام الجمعة من الساعة 8:00 إلى الساعة 12:00، يمكن الاستفادة من خدمتهم مجاناً.

قد تكون مشاورة العمل الشاملة من مستشار الإدارة أو مستشار بدء تشغيل الأموال مكلفة. ومع ذلك، في بعض الولايات الفيدرالية، يمكن الحصول على منح مقابل رسوم الاستشارات. لمعرفة المزيد حول الخيارات المتاحة في الولايات الفيدرالية، يمكن زيارة الموقع الإلكتروني existenzgruender.de..

إذا كان الشخص عاطلاً عن العمل ويفكر في العمل لحسابه الخاص، في هذه الحالة يمكنه التقدم للحصول على قسيمة تسمى “Aktivierungs- und Vermittlungsgutschein" أو "AVGS" وفقًا للمادة 45 من القانون رقم 1 من قانون الضمان الاجتماعي الكتاب الثالث - MAT) في وكالة التوظيف. مع قسيمة (AVGS)، يمكن الاستفادة من استشارة مجانية حول بناء شركة ناشئة، وعلى سبيل المثال، حضور ندوات حول التسويق أو المحاسبة، أو طلب المساعدة من مدرب في إعداد خطة عمل أو مفهوم المالي. التقديم للحصول على قسيمة (AVGS) لا يعني بالضرورة الحصول عليها لزن ذلك يعتمد بشكل كبير على قناعة الموظف المعني بسبب التقديم. مع العلم أن يمكن الحصول على هذه القسيمة فقط في حال كان الشخص قد تلقى إعانة بطالة (1) لمدة ستة أسابيع على الأقل.

يمكن تقديم طلب للحصول على (AVGS)، إمّا مباشرة من خلال إخبار الموظف المعني في وكالة التوظيف أو عن طريق إرسال خطاب إلى وكالة التوظيف المعنية. يمكن إعداد الطلب المكتوب كخطاب غير رسمي، ولكن يجب ذكر رقم بطاقة غير موظف "Arbeitslosennummer" وتحديد المدة التي كان فيها الشخص عاطلاً عن العمل، أي قبل البدء بالعمل الحر.

كيف يمكن إلغاء التسجيل كعاملين لحسابنا الخاص؟

عند اتخاذ القرار بالتوقف عن العمل بشكل مستقل، يجب إلغاء التسجيل من مكتب الضرائب. عادةً يمكن العثور على النموذج المطلوب تعبئته لتقديم طلب الإلغاء، على الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب المعني. يجب ملء هذا النموذج وإرساله إلى مكتب الضرائب. إذا لم يكن ممكناً العثور على النموذج، يمكن الاتصال بمكتب الضرائب المعني عن طريق رسالة أو بريد إلكتروني. هذه الرسالة يمكن أن تكون غير رسمية. ومع ذلك، يجب ذكر الرقم الضريبي فيها. سيقوم مكتب الضرائب بعد ذلك بإرسال نموذج إلغاء التسجيل.

ملاحظة1: في حال تقديم طلب الإلغاء خلال السنة التقويمية، فإنه لايزال يتعين تقديم الإقرار الضريبي للسنة التي تم الإلغاء بها.

في حال العمل بدوام جزئي كموظف مستقل بدلاً من العمل بدوام كامل، ذلك لن يتطلب تسجيل الخروج من مكتب الضرائب. ومع ذلك، إذا كان الشخص يقوم بالأعمال الصغيرة (Kleinunternehmerregelung)، فيجب إبلاغ مكتب الضرائب بذلك ليكون معفياً من (الدفع المسبق لضريبة القيمة المضافة) "Umsatzsteuer-Voranmeldung".

ملاحظة 2: في حال العمل بشكل مستقل بدوام جزئي سيبقى الشخص مطالب بتقديم إقرار ضريبي سنوي.