Quels sont les types de classes d'imposition (Steuerklasse) ?

Les personnes qui travaillent en tant que salariés sont classées dans les classes d'imposition sur les salaires ("Lohnsteuerklasse"). Les classes d'imposition aident votre employeur à calculer vos charges sociales. Votre classe d'imposition indique combien vous êtes payés par mois (net) et combien va directement à l'administration fiscale. Au total, il y a six classes d'imposition - et le bureau des impôts vous en attribue une.

La classe d'imposition qu’on vous affecte dépend de plusieurs facteurs :

  • Classe d'imposition I : La tranche d'imposition I comprend les personnes célibataires, c'est-à-dire tous les salariés célibataires ou divorcés, vivant séparément ou veufs (exception : voir la tranche d'imposition III).
  • Classe d'imposition II : La tranche II comprend les parents qui vivent seuls avec leur enfant, ne sont pas mariés et ont droit à des allocations pour enfant à charge ("Kinderfreibetrag") ou des allocations familiales ("Kindergeld") et ne vivent pas dans un ménage avec un autre adulte. Vous ne pouvez utiliser la tranche d'imposition II que si elle vous a été affectée depuis l'année précédente. Dans le cas contraire, vous devez demander à être transféré à cette tranche d'imposition auprès de l'administration fiscale en utilisant le formulaire "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung".
  • Classe d'imposition III : Elle s'applique aux veufs (l'année du décès de leur conjoint et l'année suivante). Les couples mariés choisissent cette tranche d'imposition si l'un d'eux ne travaille pas ou gagne beaucoup moins. Le partenaire dont le revenu est inférieur ou nul sera alors automatiquement classé dans la tranche d'imposition V.
  • Classe d'imposition IV : Tranche d'imposition normale pour les couples mariés ou de même sexe. Si vous vous mariez, vous serez automatiquement placé dans la tranche d'imposition IV- Ceci est payant si les conjoints ou partenaires gagnent à peu près le même salaire.
  • Classe d'imposition V : Contrepartie de la tranche d'imposition III : Marié(e)s / partenaires de même sexe, si le partenaire a choisi la tranche d'imposition III.
  • Classe d'imposition VI : Si vous avez d'autres emplois secondaires en plus de votre emploi, vous serez affecté à cette tranche d'imposition.

Si votre situation change, votre classe d'imposition pourrait également changer. Par exemple, si vous quittez votre conjoint ou vous divorcez, si votre conjoint décède, si vous devenez chef de famille monoparentale, si vous liez un emploi complémentaire à votre emploi principal ou si vous vous mariez, votre classe d'imposition sera ajustée en conséquence.

Si vous êtes marié, une disposition particulière s'applique à vous : vous avez le choix entre les classes d'imposition et pouvez ainsi économiser de l'impôt. Cela peut être utile, par exemple, si l'un des partenaires gagne beaucoup plus que l'autre. Un conseiller fiscal ou une association d'aide fiscale ("Lohnsteuerhilfeverein") peut vous conseiller sur la combinaison qui vous convient le mieux. Sur le site Internet de Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V., vous trouverez un aperçu général du système ainsi qu'un calculateur de classes d'imposition. Le formulaire de demande de changement de classe d'imposition pour les conjoints/partenaires ("Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern") est disponible en ligne. Vous devez le remplir et le remettre à l'administration fiscale. Veuillez noter que vous ne pouvez généralement changer de classe d'imposition qu'une seule fois par an - au plus tard le 30 novembre.

Retenez que : Les travailleurs indépendants paient l'impôt sur le revenu ("Einkommensteuer") au lieu de l'impôt sur les salaires ("Lohnsteuer"). C’est pourquoi ils ne sont donc pas classés dans les classes d'imposition. Toutefois, si vous êtes travailleur autonome, les classes d'imposition peuvent devenir pertinentes pour vous si votre conjoint travaille à titre d'employé.