پرداخت مالیات و تهیه گزارش مالیاتی در آلمان Die Steuererklärung

مالیات بر درآمد مهمترین  نوع مالیات در آلمان است. این نوع مالیات بیشترین درآمد برای دولت را به ارمغان می آورد و هم کارفرمایان وهم کارگران پرداخت می کنند و تقریبا همه افراد را در بر میگیرد. در آلمان هفت نوع درآمد مختلف وجود دارد که باید برای شان مالیات بر درآمد پرداخته شود:

•  درآمد از کار مستقل

• درآمد از کار با یک کارفرما

• تجارت

• کشاورزی و جنگلداری

• درآمد از سرمایه

• رهن و اجاره

• همچنین سایر درآمدهای ذکر شده در قانون مالیات بر درآمد، مانند حقوق بازنشستگی و غیره

برای بعضی از درآمد ها لازم نیست مالیات بر درآمد پرداخت کنید. این موارد شامل کمک هزینه والدین (Elterngeld)، ​​کمک هزینه بیکاری (Arbeitslosengeld)، بافوگ (BAföG) و بورس های تحصیلی میشوند. همچنان اگربه مقدار کم کار میکنید و یا درآمد شما پایین تر از کمک هزینه اولیه (Grundfreibetrag) است، مالیات بر درآمد پرداخت نمیکنید. کمک هزینه‌ی اولیه (Grundfreibetrag) برای هر سال تعیین می شود و در حال حاضر ۱۲۰۹۶ یورو (در سال ۲۰۲۵) است. اگر درآمد شما زیر این مقدار باشد، دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد ندارید. اما در غیر این صورت: هرکسی که در آلمان اقامت داشته باشد و درآمد کسب کند، باید مالیات بر درآمد را بپردازد.

لطفاً توجه داشته باشید: اگر در آلمان اقامت دارید و در اداره شهرداری ثبت نام کرده اید، باید از تمام درآمد خود در آلمان - از جمله درآمدهایی که در خارج از کشور بدست می آورید مالیات پرداخت کنید.

این موضوع بستگی به میزان درآمد شما دارد. اصولاً هرچه درآمد بیشتری داشته باشید، مالیات بیشتری پرداخت می کنید. با یک حسابگر مالیاتی Steuerrechner می توانید بطور جداگانه میزان مالیات بر درآمد  خود را محاسبه کنید. در وب سایت  www.brutto-netto-rechner.info میتوانید ماشین حساب مالیاتی را پیدا کنید که به زبان انگلیسی هم قابل استفاده است.

به عنوان فردی که حقوق بازنشستگی (Rente) دریافت میکنید، پرداخت مالیات بستگی به این دارد که حقوق بازنشستگی و سایر درآمد های شما چقدر باشد. اگر درآمد شما بالاتر از حد اقل هزینه های زندگی (Grundfreibetrag) است، باید مالیات حقوق بازنشستگی خود را بپردازید. همین موضوع در مورد دانشجویان نیز صدق می کند. اگر بیشتر از حد اقل هزینه های زندگی (Grundfreibetrag) درآمد داشته باشند، باید مالیات بپردازید. اگر تحت قانون مینی جاب (۲۰ ساعت در هفته) کار میکنید، می توانید در هر ماه ۵۵۶ یورو کسب درآمد کنید (اطلاعات مربوط به سال ۲۰۲۵). اگر درآمد شما بیشتر از این مبلغ نشود، معمولاً مجبور نیستید مالیات بپردازید. اما افرادی که پول بیکاری (Arbeitslosengeld) دریافت میکنند، هیچ گونه مالیاتی پرداخت نمی کنند.

اگر بصورت مستقل کار و کسب درآمد (selbstständiger Arbeit) میکنید، ارائه اظهارنامه مالیاتی اجباری است.  اما این وضعیت برای افرادی که کارمند یک شرکت یا اداره هستند و قرارداد و حقوق مشخصی دارند متفاوت است. کارمندان غالباً مجبور نیستند اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند، زیرا کارفرما هر ماه بطور خودکار مالیات بر درآمد را از حقوق شان کسر میکند و  به اداره مالیات پرداخت می کند.

اما بعضی استثنائات وجود دارد:

• اگر شما و همسرتان کارمند هستید و ترکیبی از کلاسهای مالیاتی ۳ و ۴ را انتخاب کرده اید، باید گزارش مالیاتی ارائه کنید.

• اگرشما یا همسرتان هزینه های سفر، پول آسبیلدونگ و یا کمک هزینه های معلولیت را در اداره امور مالیات ثبت کرده باشید.

• اگر در کنار حقوق ماهانه خود از منابع دیگری هم درآمد داشته باشید، بطور مثال اگر یک آپارتمان دارید و  اجاره داده اید و اجاره ای که دریافت میکنید بیشتر از ۴۱۰ یورو در سال باشد.

• اگر با چندین کارفرما کار میکنید و مقدار دستمزد شما مشخص نیست.

• اگر بر علاوه حقوق عادی خود، هزینه های دیگری مانند کمک هزینه والدین (Elterngeld)، مزایای بیماری (Krankengeld) یا مزایای بیکاری (Arbeitslosengeld) دریافت میکنید.

• اگر طلاق گرفتید و دوباره در همان سال ازدواج کردید.

• اگر ضرری کرده اید که باید پول پرداخت کنید یا کدام منفعتی به شما تعلق گرفته اید.

• اگر همسر شما در یکی از کشور های اتحادیه اروپا زندگی میکند و برای پرداحت مالیات محدودیت دارد و شما این موضوع را در گزارش مالیاتی خود ثبت کرده باشید.

در این موارد، شما موظف هستید با وجودیکه کارمند هستید و قرارداد کار دارید، اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت و ارائه کنید.

حتی ممکن است بازنشستگان هم ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی شوند. اگر اداره امور مالیاتی از آنها بخواهد و یا هم درآمد مجموعی شان بیشتر از حد اقل هزینه های زندگی (Grundfreibetrag) باشد.

بیشتر افرادی که کارمند هستند و برای یک اداره یا شرکت کار میکنند  و قرارداد کار دارند، مجبور نیستند مالیات خود را گزارش کنند. اما ممکن است ارزش داشته باشد که بصورت داوطلبانه اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت و ارائه کنند. زیرا ممکن است در موارد خاصی بتوانید مقدار مالیات تعین شده را کم کنید. این بدان معنی است که شما در اظهارنامه مالیاتی خود به اداره امور مالیاتی می گویید که برای پیشبرد أمور مربوط به کار خود چه هزینه هایی اضافی داشته اید. اداره امور مالیاتی این مخارج را محاسبه و از درآمد سالانه شما کم می کند. و شما نیاز نیست از این مخارج مالیات پرداخت کنید. این که دقیقاً چگونه این کار  را میتوانید انجام دهید، در وب سایت  www.vlh.de توضیح داده شده و میتوانید در این وب سایت انجام دهید.

موضوعاتی که باعث میشود بتوانید مالیات کمتی پرداخت کنید را می توان به سه دسته تقسیم کرد:

• هزینه های تبلیغاتی Werbungskosten: این هزینه ها برای پیشبرد شغل شما است. به عنوان مثال سفر و پرداخت پول ترانسپورت و همچنان هزینه های یادگیری و  ظرفیت سازی برای شغل.

• هزینه های ویژه Sonderausgaben: این هزینه های خصوصی هستند. مانند کمک مالی به بقیه، هزینه های بیمه مراقبت های طولانی مدت و هزینه های مراقبت از کودک است. اطلاعات بیشتر در این مورد را در بخش «چه تخفیف های مالیاتی برای خانواده ها وجود دارد» مطالعه کنید.

• پرداخت هزینه های غیر معمول Außergewöhnliche Belastungen: هزینه هایی هستند که مجبور شده اید پرداخت کنید، مانند هزینه های ناشی از بیماری.

این هزینه ها را در اظهارنامه مالیاتی خود بیان کنید و مدارک و صورت‌حساب های پرداختی را ارسال کنید. اگر خود تان قادر به انجام این محاسبات نیستید، یک مشاور مالیاتی (Steuerberater) استخدام کنید یا از یک انجمن کمک برای پرداخت مالیات کمک بخواهید.
به منظور تسهیل در کار اداره مالیات و همچنین اظهارنامه مالیاتی، مبلغ های مشخصی (Pauschalbeträge) وجود دارد که میتوانید انتخاب کنید و بدون نیاز به اثبات آن را از اداره مالیات بخواهید. اینکه کدام مبلغ ها برای چه هزینه های مشخص شده است، به وب سایت www.vlh.de مراجعه کنید.

برای حمایت از خانواده ها، تخفیف های مالیاتی مختلفی برای آنها در نظر گرفته شده است.

• کمک هزینه والدین Elterngeld: اگر بعد از تولد فرزندتان بخواهید کار نکنید و یا کمتر کار کنید، دولت برای شما پول کمک به والدین (Elterngeld) پرداخت میکند. مبلغ  پول والدین به درآمد شما بستگی دارد. با تغییر کلاس مالیاتی می توانید مقدار کمک هزینه والدین خود را افزایش دهید. به محض این که بدانید قرار است صاحب فرزندی شوید، باید خود را از این مقررات و شرایط آن مطلع کنید. اگر در مرخصی پدرشدن یا مادرشدن قرار دارید، معمولاً میتوانید کلاس مالیاتی ۳ را انتخاب کنید. اما باید سریع به تغیر کلاس مالیاتی اقدام کنید. زیرا درخواست تغیر کلاس مالیاتی باید حداکثر هفت ماه قبل از شروع این تعطیلات انجام شود.

• کمک هزینه های کودکان Kindergeld/Freibeträge für Kinder: : والدین برای هر کودک حداقل ۲۵۵ یورو  در ماه کمک هزینه کودک دریافت می کنند (اطلاعات مربوط به سال ۲۰۲۵). برای کمک هزینه کودک باید درخواست Kindergeld-Antrag خود را به اداره کمک به خانواده (Familienkasse) بفرستید. این که پناهندگان هم میتوانند درخواست هزینه کودک کنند یا خیر در این بروشور  Flyer توضیح داده شده است. افراد کم درآمد هم می توانند درخواست کمک هزینه اضافی کودک کنند. شرایط دریافت این کمک هزینه ("Kinderzuschlag") را می‌توانید روی وبسایت اداره کار بخوانید. گزینه دیگر معافیت مالیاتی مربوط به کودک یا "Kinderfreibetrag” است. فقط به خاطر داشته باشید که شما یا می‌توانید "Kindergeld" دریافت کنید و یا از "Kinderfreibetrag" استفاده کنید. برای بهره بردن از معافیت مالیاتی مربوط به کودک، فرم “Anlage Kind“ را به همراه گزارش مالیاتی سالانه خود پر کنید و به اداره مالیات بفرستید (یک فرم به ازای هر کودک). این فرم را می‌توایند از اداره مالیات خود بخواهید و یا آن را آنلاین پیدا و دانلود کنید- به عنوان مثال از وبسایت steuertipps.de. اداره مالیات فرم‌ها را بررسی می‌کند تا مناسب‌ترین ترکیب از این کمک‌هزینه‌ها و معافیت‌ها را برای شرایط شما پیدا کند.

• هزینه های مراقبت از کودک و آموزش Betreuungskosten/Ausbildungskosten: دولت همچنین در هزینه های مراقبت از کودکان Kinderbetreuungskosten به شما کمک می کند. این به شما امکان می دهد دو سوم هزینه های مراقبت از کودک را به عنوان هزینه های ویژه از مالیات خود کسر کنید. شما همچنین ممکن است هزینه های نگهداری و حرفه ای  از فرزند خود را به عنوان هزینه های استثنایی مطالبه کنید. در ضمن آموزش حرفه ای برای فرزند بزرگسال خود را میتوانید از مالیات کسر کنید.

• کمک هزینه والدین مجرد Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: اگر شما یک مادر یا پدر مجرد و یا تنها هستید و حق دریافت کمک هزینه کودک (Kindergeld) را دارید، می توانید  درخواست کمک هزینه والدین مجرد کنید.

• تقسیم مالیاتی بین همسران یا پارتنر ها Ehegattensplitting: همسران و افرادی که به عنوان مشارکت مدنی پارنتر هستند، می توانند اظهارنامه مالیاتی خود را بصورت مشترک انجام دهند. درصورتی که یکی از شرکا درآمد بیشتری از دیگری داشته باشد، این تقسیم مالیاتی ارزش دارد. برای این کار می توانید به سادگی بیانیه مالیاتی مشترک تهیه کرده در صفحه اول اظهارنامه، گزینه مالیات مشترک را انتخاب کنید.

• هزینه پرستاری Pflege-Pauschalbetrag: در صورتی که یکی از اعضای خانواده شما نیاز به مراقبت و پرستاری داشته باشد و شما به او رسیدگی میکنید، میتوانید مبلغ مشخصی از درآمد خود را به عنوان کمک پرستاری از مالیات معاف کنید.

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد تخفیف های مالیاتی به خانواده ها، به وب سایت وزارت امور خانواده Familienportal des Familienministeriums  مراجعه کنید.

Weitere Informationen zu Entlastungen für Familien finden Sie auf dem Familienportal des Familienministeriums.

موضوعاتی که باعث میشود بتوانید مالیات کمتر پرداخت کنید را می توان به سه دسته تقسیم کرد:

• 
  هزینه های تبلیغاتی Werbungskosten: این هزینه های برای پیشبرد شغل شما است. به عنوان مثال سفر و پرداخت پول ترانسپورت و همچنان هزینه های یادگیری و  ظرفیت سازی برای شغل.

• هزینه های ویژه Sonderausgaben: این هزینه های خصوصی هستند. مانند کمک مالی به بقیه، هزینه های بیمه مراقبت های طولانی مدت و هزینه های مراقبت از کودک است. اطلاعات بیشتر در این مورد را در بخش «چه تخفیف مالیاتی برای خانواده ها وجود دارد» مطالعه کنید.

• پرداخت هزینه های غیر معمول Außergewöhnliche Belastungen: هزینه هایی است که مجبور شده اید پرداخت کنید مانند هزینه های ناشی از بیماری.

این هزینه ها در اظهارنامه مالیاتی خود بیان کنید و مدارک و صورتحساب های پرداختی را ارسال کنید. اگر خود تان قادر به انجام این محاسبات نیستید، یک مشاور مالیاتی (Steuerberater) استخدام کنید یا از یک انجمن کمک برای پرداخت مالیات کمک بخواهید.

به منظور تسهیل کار اداره مالیات و همچنین اظهارنامه مالیاتی، مبلغ های مشخصی (Pauschalbeträge) وجود دارد که میتوانید انتخاب کنید و بدون نیاز به اثبات آن را از اداره مالیات بخواهید. اینکه کدام مبلغ ها برای  چه هزینه های مشخص وجود دارد به وب سایت www.vlh.de مراجعه کنید.

علاوه بر این، شما به عنوان فردی که کار آزاد دارید، می توانید هزینه های متفاوتی را که برای پیشبرد حرفه یا تجارت خود پرداخت کرده اید را از مالیات خود کسر کنید. بطور مثال خریدن لپ تاپ جدید، هزینه های سفر، مسافرت رفتن، پول ترانسپورت، هزینه تلفن همراه، لوازم اداری مورد نیاز کارتان و هزینه های دفتر خود را از مالیات کسر کنید. در این موارد حتما با  مشاور مالیاتی صحبت کنید. او شما را کمک و راهنمایی خواهد کرد. هزینه مشاور مالیاتی هم میتواند از مالیات کسر شود.  

اگر یک شرکت دارید که در بخش های کشاورزی و جنگلداری کار میکنید و یا اگر بصورت آزاد در دیگر بخش ها کار میکنید و استخدام نیستید، باید اظهارنامه مالیاتی خود را بصورت الکترونیکی تهیه و ارسال کنید. این کار از طریق درگاه اینترنتی مدیریت مالیات آلمان Elster انجام می شود. در آنجا باید خود را با استفاده از شماره شناسایی مالیاتی (Steueridentifikationsnummer) و ایمیل آدرس خود ثبت و تأیید کنید. شما نباید این مسله را در آخرین روز های ارائه اظهار نامه مالیاتی بگذارید، زیرا روند تائید شدن درخواست شما چند روز طول می کشد. همچنین می توانید اظهارنامه مالیاتی خود را بصورت الکترونیکی با برنامه های که هزینه دارند، تهیه و ارسال کنید. این برنامه ها زیاد هستند، از جمله smartsteuer یک برنامه جامع است و از الستر آسان تر است.

افرادی که کارمند هستند هم می توانند بطور داوطلبانه اظهارات مالیاتی خود را به صورت الکترونیکی ارائه دهند، مگر اینکه علاوه بر حقوق ماهانه شان درآمد دیگری هم مانند مزایای والدین یا پول بیکاری داشته باشند که از مقدار ۴۱۰ یورو در ماه بیشتر باشد. اگر مایل هستید اظهارنامه مالیاتی خود را با دست تکمیل کرده و آن را از طریق پست ارسال کنید یا شخصاً آن را به اداره مالیات برسانید، فرم های مخصوص را از دفتر امور مالیات و یا به صورت آنلاین از وب سایت formulare-bfinv.de میتوانید دریافت کنید.

لطفا توجه داشته باشید: به عنوان یک قاعده، نیازی به ارسال اسناد و صورت حسابها به اداره امور مالیات نیست، اما اگر از شما بخواهند باید همه مدارک برای هزینه های خود را داشته باشید. به این منظور همیشه صورت حسابهای خود را نگهدارید. اداره مالیات میتواند حتی تا مدت ده سال از شما درخواست مدرک کند. 

اگر ملزم به ارائه گزارش مالیاتی هستید، باید آن را تا ۳۱ جولای هر سال ارسال کنید. اگر اظهارنامه مالیاتی شما قرار است توسط یک موسسه حمایتی مالیاتی یا مشاور مالیاتی تهیه شود، زمان بیشتری دارید و تا آخرین روز فبروری سال بعد قادر خواهید بود اظهارنامه سال جاری را تحویل دهید.

نکته مهم: برای فرستادن اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۲۱ استثنائا فرصت بیشتری دارید. مهلت ارسال این اظهارنامه تا ۳۱ اکتبر ۲۰۲۳ فرصت دارید. اگر برای ارائه اظهارنامه خود از یک موسسه حمایتی در زمینه مالیات و یا یک مشاور مالیاتی کمک بگیرید،  تا ۳۱ اگست سال ۲۰۲۳ برای فرستادن اظهارنامه مالیاتی فرصت خواهید داشت. برای اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۲۲ تا دوم اکتبر ۲۰۲۳ فرصت دارید.

اگر برای ارائه اظهارنامه خود از یک موسسه حمایتی در زمینه مالیات و یا یک مشاور مالیاتی کمک بگیرید، تا ۳۱جولای سال ۲۰۲۴ وقت خواهید داشت. مهلت ها را رعایت کنید در غیر آن مجبور میشوید جریمه بپردازید.

اگر اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت  تعین شده تهیه و ارسال نکنید، اداره مالیات می تواند درخواست هزینه تاخیر (Verspätungszuschlag) کند، اما این موضوع بستگی به کارمندان اداره مالیات دارد که این هزینه را بخواهند یا خیر. اما اگر اظهارنامه مالیاتی خود را ۱۴ ماه بعد از پایان سال مالیاتی ارسال کنید، حتما این هزینه تاخیر (Verspätungszuschlag) حتمی است. این هزینه طبق قانون جدید زیاد است و با گذشت هر ماه زیادتر میشود. طبق ماده ۱۵۲ قانون مالیات §152 Abgabenordnung  این مبلغ حدود ۲۵ یورو در هر ماه تاخیر است. علاوه بر این، اداره مالیات میتواند فرد ر ا جریمه کند که مبلغ آن میتواند بین ۱۰۰ تا ۵۰۰ یورو باشد.

هر فرد مسئول پرداخت مالیات و ثبت واقعی درآمد خود در اداره مالیات است. تنها استثنأ در مالیات حقوق و دستمزد (Lohnsteuer) است که به طور خودکار از حقوق کارمندان کسر می شود. اگر مالیات خود را پرداخت نکنید یا کمتر پرداخت کنید و یا تقلب کنید، همه موارد فرار مالیاتی حساب میشود. فرارکنندگان مالیاتی با جریمه های سنگین و در موارد خاص با حبس تا ۱۰ سال روبرو خواهند شد.

اگر نمی خواهید  گزارش مالیاتی خود را بصورت آنلاین در برنامه مدیریت مالی الستر Elster-Programm der Finanzverwaltung تهیه و تنظیم کنید، گزینه های مختلفی دارید.

•  ارزان ترین طریقه استفاده از نرم افزار های مالیاتی است. چندین برنامه اینترنتی وجود دارد که این  نرم افزار ها را به قیمت مناسب بدسترس شما قرار میدهد. بطور مثال برنامه SteuerGo  خدمات تصیفه مالیات را به زبان های مختلف ارائه می دهد.

•  اگر نمی خواهید خود شما اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه کنید، می توانید با یک سازمان کمک کننده در بخش مالیات (Lohnsteuerhilfeverein) مراجعه کنید و یا هم با یک مشاور مالیاتی (Steuerberater) تماس بگیرید. برای مثال یک مشاور مالیاتی را میتوانید در وب سایت steuerberater.de پیدا کنید. اینکه مشاور مالیاتی چه هزینه‌ های حق دارد درخواست کند را در وب سایت Steuerberatergebührenverordnung ببینید. انجمن های کمک در امور مالیات ارزان تر از مشاور مالیاتی هستند، اما اجازه ندارند برای افرادی که مستقل کار میکنند و یا بیزنیس دارند را مشاوره بدهند. اگر کارمند هستید و می خواهید از یک انجمن کمک در أمور مالیات کمک بگیرید، باید عضو یک انجمن شوید و هزینه اندکی برای عضویت بپردازید. هزینه عضویت به درآمد شما بستگی دارد. به عنوان مثال، از طریق وب سایت Webseite des Bundesverbands Lohnsteuerhilfe e.V. می توانید یک انجمن کمک در امور مالیات را در منطقه خود بیابید. هزینه نرم افزار مالیاتی  و مشاور مالیاتی که برای تهیه گزارش مالیاتی خود استفاده میکنید را میتوانید از مالیات خود کسر کنید.