Повернутися до огляду
Оподаткування доходів з України
Вітаю! Я подалася на 24 параграф і наразі отримала «фіктивну посвідку» (Fiktionsbescheinigung) до моменту отримання посвідки §24. Маю дохід від роботи українській ІТ компанії і сплачую податки в Україні.
- Підкажіть, будь ласка, як відбувається процедура подачі документів для подальшої сплати податку на прибуток в Україні? (при прописці отримала Steueridentifikationsnummer)
- Чи рекомендовано одразу звертатися з документами і заявляти про свої доходи чи краще дочекатися отримання посвідки §24?
- З якого моменту відбуватиметься нарахування податків?
- Чи можна розраховувати на угоду про уникнення подвійного оподаткування (Doppelbesteuerungsabkommen)? Нещодавно натрапила на дописи, що така можливість буде скасована
Наперед вдячна за відповідь!
4 коментарі
Вітаю, @Helen_a !
Хочу одразу звернути Вашу увагу, що цей проєкт надає первинні, загальні консультації щодо життя в Німеччині.
Все, що пов'язано з податками, а також подвійним або потрійним оподаткуванням, Ви маєте обговорювати з податковими радниками (-цями).
Ось тут Ви знайдете загальну інформацію щодо податкової системи Німеччини: https://handbookgermany.de/uk/german-tax-system.
Щодо Ваших запитань:
1) Фізичні особи у Німеччині сплачують "Einkommensteuer" (податок на дохід), а не податок на прибуток. Він сплачується через річну податкову декларацію, а не щомісяця.
Ви є ФОП в Україні або Ви працюєте у наймі в IT-компанії в Україні? Якщо Ви - ФОП, то тут діють інші правила.
Якщо Ви - фізична особа, наймана працівниця, то Вам потрібно декларувати прибуток з України.
Ви подаєте річну податкову декларацію (Steuererklärung) в Міністерство фінансів (Finanzamt): безкоштовно через "ELSTER", через численні додатки (небезоплатні, але вони - більш доступні аніж "ELSTER") або ж за підтримки податкового радника (-ниці). Можливо, у Вашому випадку це буде найкращим рішенням, якщо цей процес для Вас - вперше, бо подача податкової декларації вперше може викликати шок через складність.
У цій декларації Ви маєте вказати дохід брутто з України, тип роботи (самозайнятість, фріланс і т.і.), кількість сплачених податків в Україні, податкові декларації з України.
Підготуйте на всяк випадок довідки від Вашої української компанії та підтвердження сплати податків в Україні. Ці документи МОЖУТЬ запросити, якщо Ви будете подавати декларацію в перший раз.
Також стосується Вашиз запитань номер 2 та номер 3:
Важливо: Я не знаю, коли Ви приїхали в Німеччину. Якщо того року, то Ви можете подавати вже декларацію зараз за 2025 рік (з моменту, коли Ви приїхали до Німеччини) - подати її можна до 31 липня 2026 року.
Якщо Ви приїхали в січні 2026 року, то податкову декларацію Ви маєте подавати з 1 січня 2027 року, відповідно, за 2026 рік.
Тобто, якщо Ви приїхали до Німеччини в грудні 2025 року, то в декларації потрібно зазначати саме цей період.
Ви не маєте чекати §24 - Fiktionsbescheinigung вже є Вашою посвідкою на перебування (хоч і проміжною), яка засвідчує Ваше легальне перебування в країні, надає права та обов'язки, Ви фактично проживаєте в Німеччині.
Тож, роль тут відіграє не відсутність або наявність §24, а момент Вашого приїзду до Німеччини та отримання доходів з України на момент приїзду.
Після подачі декларації Finanzamt все розрахує, перевірить та зв'яжеться з Вами.
Ви також можете зв'язуватися кожного разу з ним, якщо у Вас виникають певні питання або незрозумілі моменти. З мого досвіду можу сказати, що там працюють люди, які з задоволенням балакають та пояснюють, що відбувається.