Податкова декларація (Steuererklärung)

Податок на прибуток є найважливішим податком в Німеччині. Саме він приносить найбільші надходження до бюджету держави й оплачується як найманими працівниками, так і самозайнятими. Існує сім видів доходів, на які ви повинні заплатити податок на прибуток. Це доходи від

• фрілансу
• трудової діяльності за наймом
• від діяльності приватних підприємств
• сільського й лісового господарства
• капіталу
• оренди й найму
• а також інші доходи, зазначені у Законі про податок на прибуток, наприклад, пенсії.

На деякі доходи ви не повинні сплачувати податок на прибуток. Сюди відносяться, з-поміж іншого, допомога з догляду за дитиною (Elterngeld), допомоги з безробіття, допомоги BAföG чи стипендії. Те ж правило діє для тих, хто працює на Mini-Job або чий дохід не перевищує основний неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag). Основний неоподатковуваний мінімум коригується щороку і на сьогодні становить 11.784  євро (2024 рік). Якщо ваш дохід не перевищує цієї суми, ви не повинні сплачувати податок на прибуток. У всіх решті випадків діє наступне правило: кожен, хто проживає в Німеччині й заробляє гроші,  повинен сплачувати податок на прибуток. Це положення стосується також біженців і претендентів на притулок.

Зверніть увагу: якщо ви прописані в Німеччині, то повинні сплачувати податки на всі доходи. Сюди можуть ставитись і ті доходи, які ви заробили за кордоном. Щоб вам не довелося сплачувати податки двічі, існує так звана Угода про уникнення подвійного оподаткування (Doppelbesteuerungsabkommen). Детальну інформацію про неї ви знайдете на сайті Федерального міністерства фінансів німецькою й англійською мовами.

Це залежить від того, скільки ви заробляєте. Загалом діє наступне правило: що більше ви заробляєте, то більша й сума податку на прибуток. За допомогою калькулятора податків ви можете самостійно розрахувати, яку суму податку на прибуток повинні будете заплатити. На сайті brutto-netto-rechner.info ви знайдете калькулятор податків, яким можна користуватися й англійською мовою.

Якщо ви на пенсії, то все залежить від того, який у сукупності маєте загальний дохід: сама пенсія і додаткові надходження (наприклад, від оренди чи прибуток від відсотків). Якщо ваш дохід перевищує основний неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag), ви повинні сплачувати податок з пенсії. Те саме стосується й студентів. Хто заробляє більше основного неоподатковуваного мінімуму, повинен сплачувати податки. Працюючи на Mini-Job, ви можете регулярно заробляти до 538 євро на місяць. Якщо загальний дохід не перевищує цієї суми, ви, як правило, не повинні сплачувати податки. Допомога з безробіття не оподатковується. Проте вона має бути зазначена в податковій декларації.

Якщо маєте доходи від фрілансу, ви зобов'язані подавати податкову декларацію. Інакше в найманих працівників. Оскільки податок на прибуток у них щомісяця автоматично відраховується із зарплати до податкової інспекції (Finanzamt), в більшості випадків вони не зобов'язані подавати податкову декларацію. Однак тут бувають винятки:

• Ви й ваш чоловік (дружина) обидва працюєте й обрали поєднання класів оподаткування III і V. Для отримання детальнішої інформації про класи оподаткування див. розділ «Що таке класи оподаткування?».
• Ви чи ваш чоловік (дружина) зареєстрували в податковій інспекції неоподатковуваний мінімум (Freibetrag), наприклад, за навчання, інвалідність або транспортні витрати.
• Ви маєте додаткові доходи без утримання податку на заробітну плату (Lohnsteuerabzug), наприклад, за оренду квартири, і ці доходи перевищили 410 євро на рік.
• Ви отримали заробітну плату від кількох роботодавців, і вона не оподатковувалась.
• Поряд зі звичайною заробітною платою, ви також отримали компенсацію заробітної плати, наприклад, допомогу з догляду за дитиною (Elterngeld), допомогу за непрацездатністю (Krankengeld) чи допомогу з безробіття (Arbeitslosengeld).
• Ви розлучились і знову вийшли заміж/одружилися того ж року.
• Ви отримали відступні (Abfindung).
• Ви маєте нерозподілені збитки минулих років.
• Ви маєте чоловіка/дружину з обмеженим податковим зобов'язанням, який/яка живе за межами Німеччини в одній з країн ЄС, і внесли його/її дані до своєї електронної податкової картки.

В цих випадках ви також зобов'язані подати податкову декларацію.

На деяких пенсіонерів також може поширюватись обов'язок подання податкової декларації. Наприклад, якщо цього вимагає податкова інспекція або весь ваш сукупний дохід перевищує основний неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag).

Більшість найманих працівників не зобов'язані подавати податкову декларацію. Однак у деяких випадках є сенс зробити це добровільно. Адже ви можете вирахувати з податку певні витрати. Це означає, що ви повідомите податкову інспекцію (Finanzamt) у податковій декларації (Steuererklärung), які витрати мали. Податкова інспекція підсумовує ці витрати та вирахує їх з ваших річних доходів. Після цього потрібно буде оплатити податок тільки з суми, яка залишилася. Це ваш так званий "оподатковуваний дохід" (zu versteuerndes Einkommen). Детальніше про це на сайті  Lohnsteuerhilfeverein - vlh.de.

Податкові пільги, які надаються державою, можна поділити на три категорії:

• Рекламні витрати (Werbungskosten): Це витрати, пов'язані з професійною діяльністю, наприклад, поїздками на роботу, освітою й підвищенням кваліфікації.
• Особливі витрати (Sonderausgaben): Це приватні витрати, наприклад, пожертвування, внески до системи медичного страхування й страхування на випадок втрати дієздатності чи витрати на догляд за дитиною. Для отримання додаткової інформації див. розділ «Які податкові пільги є для сімей?».
• Непередбачувані витрати (Außergewöhnliche Belastungen): Це непередбачені витрати, які вам довелося зазнати, наприклад, через хворобу.

Всі ці витрати слід зазначити у податковій декларації. Підтверджуючі документи, наприклад, рахунки й чеки, подавати разом з податковою декларацією не потрібно. Проте ви повинні зберегти їх на випадок, якщо податкова інспекція попросить пред'явити їх. Якщо ви не можете самостійно здійснити розрахунки, зверніться до податкового консультанта (Steuerberater*in) чи попросіть допомоги в Lohnsteuerhilfeverein, передавши їм всі необхідні документи для складання податкової декларації.

Щоб полегшити податковій інспекції й вам роботу з податковою декларацією, існують так звані „Pauschalbeträge“. Ви можете користуватися ними без необхідності надавати підтверджуючі документи. Інформацію про „Pauschalbeträge“ ви знайдете на сайті vlh.de.

Для підтримки сімей існують різні податкові пільги.

• Допомога з догляду за дитиною (Elterngeld): Якщо після народження дитини ви змушені менше працювати, то держава допоможе вам фінансово, виплачуючи допомогу з догляду за дитиною. Її розмір залежить від доходів. Ви можете підвищити розмір допомоги, змінивши клас оподаткування. Як тільки ви дізнаєтеся, що матимете дитину, як пара ви можете проконсультуватися з даного питання. Той з подружжя, хто йде в декретну відпустку, зазвичай, повинен обрати клас оподаткування III. Щоб змінити клас оподаткування потрібно діяти швидко. Заява на зміну класу оподаткування повинна бути подана не менше ніж за сім місяців до того, як почне діяти так званий "захист материнства" (Mutterschutz). Більше інформації про це можна знайти на сайті організації Stiftung Warentest. Зверніть увагу: батьківська допомога не оподатковується, але вона використовується для обчислення вашої ставки оподаткування.
• Допомога на дитину (Kindergeld) /неоподатковуваний мінімум на дітей (Freibeträge für Kinder): На кожну дитину батьки отримують допомогу в розмірі не менше 219 євро. Щоб її отримати, потрібно подати заяву на видачу допомоги на дитину до сімейної каси (Familienkasse). Додаткову інформацію ви знайдете в інформаційному бюлетені «Допомога на дитину». Інформацію, яка стосується визнаних біженців, ви знайдете в інформаційному бюлетені «Допомога на дитину для осіб, які мають право на отримання притулку, і визнаних біженців». Крім того, низькооплачувані працівники можуть додатково подати заяву на отримання надбавки на дитину. Інформацію про те, які умови для цього необхідно виконати,  ви знайдете на сайті агентства з працевлаштування. Крім того, також існує неоподатковуваний мінімум на дітей (Kinderfreibetrag). Ви маєте можливість отримати або допомогу на дитину, або неоподатковуваний мінімум на дітей. Ви повинні подати податкову декларацію разом з «Додатком на дитину» (Anlage Kind) на кожну дитину. Після цього податкова інспекція (Finanzamt) перевірить, який варіант є найвигіднішим для вас. Бланк "Додатки на дитину" ви отримаєте безпосередньо в податковій інспекції чи можете завантажити його онлайн, наприклад, на сайті steuertipps.de.
• Витрати на догляд (Betreuungskosten) / освіту (Ausbildungskosten): Держава також допоможе вам з відшкодуванням витрат на догляд за дитиною. Таким чином ви можете вирахувати з податку дві третини витрат на догляд за дитиною як особливих витрат. Крім того, в деяких випадках ви також можете включити витрати на утримання й професійне навчання дитини до статті непередбачених витрат. Якщо ваша повнолітня дитина проходить професійне навчання і не живе з вами, ви можете проконсультуватися з приводу покриття витрат на навчання.
• Пільги для батьків-одинаків (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende)Якщо ви є матір'ю- чи батьком-одинаком і маєте право на отримання допомоги на дитину чи на неоподатковуваний мінімум на дітей, то також можете отримувати пільги для батьків-одинаків.
• Спільна декларація для подружжя й партнерів: Подружжя й члени зареєстрованого партнерства (Lebenspartnerschaft) можуть подати спільну податкову декларацію. Це вигідно, якщо один з партнерів заробляє значно більше за іншого. Для цього ви просто можете подати спільну податкову декларацію, а на сторінці 1 основного бланка відзначити хрестиком «Zusammenveranlagung».
• Витрати на догляд за членом сім'ї (Pflege-Pauschalbetrag): Якщо ви здійснюєте догляд за членом сім'ї, то можете подати до податкового відрахування витрат. Це зменшить оподатковуваний дохід.

Подальшу інформацію щодо податкових пільг для сімей ви знайдете на сімейному порталі Міністерства сім'ї.

В цілому, податкові пільги, що надаються державою, можна поділити на три категорії:

• Рекламні витрати (Werbungskosten): Це витрати, пов'язані з професійною діяльністю, наприклад, поїздками на роботу, освітою і підвищенням кваліфікації.
• Особливі витрати (Sonderausgaben): Це приватні витрати, наприклад, пожертвування, внески до системи медичного страхування й страхування на випадок втрати дієздатності чи витрати на догляд за дитиною.
• Непередбачувані витрати (Außergewöhnliche Belastungen): Це непередбачені витрати, які вам довелося зазнати, наприклад, через хворобу.

Всі ці витрати слід зазначити у податковій декларації. Підтверджуючі документи, наприклад, рахунки й чеки, подавати разом з податковою декларацією не потрібно. Проте ви повинні зберегти їх на випадок, якщо податкова інспекція попросить пред'явити їх.

Щоб полегшити податковій інспекції і вам роботу з податковою декларацією, існують так звані „Pauschalbeträge“. Ви можете користуватися ними без необхідності надавати підтверджуючі документи. Інформацію про „Pauschalbeträge“ ви знайдете на сайті vlh.de.

Як самозайнятий ви також можете додатково вирахувати з податку витрати, пов'язані з роботою. Це можуть бути витрати на придбання нового ноутбука, транспортні чи представницькі витрати, витрати на відрядження, на мобільний телефон, офісне приладдя, потрібне для роботи, чи витрати на утримання офісу. Невеликі придбання ви можете зарахувати відразу, дорожчі предмети зазвичай потрібно списувати протягом кількох років. Завчасне планування таких придбань дозволить заощадити певну суму на податках. Якщо ви самозайнятий, то є сенс звернутися за допомогою до податкового консультанта (Steuerberater*in). Вони точно знають, які витрати ви можете вирахувати з податку, а які ні. Їхні послуги є платними. Але ви можете знову вирахувати ці витрати з податку наступного року.

Якщо ви зареєстрували приватне підприємство, маєте доходи від сільського й лісового господарства чи самозайнятий, то повинні здати податкову декларацію в електронному вигляді. Це робиться через Інтернет-портал німецького податково-фінансового управління Elster. Там ви повинні зареєструватися за допомогою вашого ідентифікаційного номера платника податків (Steueridentifikationsnummer) й адреси електронної пошти і пройти автентифікацію. Не варто робити це в останню хвилину, оскільки процес автентифікації займає кілька днів. Ви також можете здати свою податкову декларацію в електронному вигляді й за допомогою платних програм. В них, як правило, працювати легше, ніж в Elster.

Наймані працівники можуть подати податкову декларацію в електронному вигляді добровільно. Якщо разом із заробітною платою вони мали інші доходи або, наприклад, допомогу з догляду за дитиною (Elterngeld) чи допомогу з безробіття, що перевищують суму 410 євро на рік, то вони зобов'язані подати податкову декларацію в електронному вигляді.

Якщо бажаєте заповнити податкову декларацію від руки та надіслати її поштою чи особисто занести до податкової інспекції (Finanzamt), то бланки можете отримати в податковій інспекції чи завантажити онлайн на сайті formulare-bfinv.de. Податкову інспекцію, яка відповідає саме за вас, ⁣ ви знайдете за допомогою показника державних установ.

Зверніть увагу: підтверджуючі документи, які стосуються податкової декларації, як правило, не потрібно надсилати до податкової інспекції. Однак, ви повинні зберегти ці документи. У випадку виникнення питань податкова інспекція може вимагати у вас пред'явити ці документи протягом десяти років з моменту подання податкової декларації.

Якщо ви зобов'язані подати податкову декларацію, то повинні зробити це до 31 липня наступного року. Якщо складанням податкової декларації займається податковий консультант (Steuerberater*in) чи фахівці Lohnsteuerhilfeverein, то у вас є більше часу. Останнім днем ​​здачі в такому разі буде останній день лютого вже після наступного року. Зверніть увагу: податкову декларацію за 2021 рік як виняток можна було подати пізніше. Термін було продовжено до 1 листопада 2022 року. Якщо податкову декларацію ви подаєте за допомогою фахівців Lohnsteuerhilfeverein чи податкового консультанта, то маєте час до 31 серпня 2023 року.

Термін подачі податкової декларації за 2022 рік скорочено приблизно на місяць у порівнянні з попереднім роком. Кінцевий термін для подання податкової декларації - не 31 жовтня 2022 року, а 2 жовтня 2023 року. Якщо ви наймаєте податкового консультанта або фахівців Lohnsteuerhilfeverein для написання податкової декларації, то кінцевий термін подання декларації за 2022 рік продовжується до 31 липня 2024 року.

Важливо вкластися в цей термін. Якщо ви подасте декларацію із запізненням,то ви можете бути зобов'язані сплатити доплату за несвоєчасне подання декларації, штраф, пеню та відсотки.

У виняткових випадках ви можете подати до податкової інспекції письмову заяву з проханням про продовження терміну здачі податкової декларації. Для цього ви маєте переконливо обґрунтувати прохання про продовження та вказати нову дату здачі податкової декларації. Проте податкова інспекція не зобов'язана давати на це згоду.

Якщо ви подаєте податкову декларацію добровільно, то маєте на це чотири роки.

Якщо ви пропустили термін подання податкової декларації, податкова інспекція (Finanzamt) може встановити пеню за прострочення платежу. Чи це буде зроблено, залежить від працівника податкової інспекції. Однак слід пам'ятати: якщо ви здасте податкову декларацію лише через 14 місяців після закінчення року, за який подається декларація, вам в будь-якому разі доведеться заплатити пеню за прострочення платежу. Це може коштувати дуже дорого. Відповідно до §152 Положення про порядок стягування податків, зборів і мит (Abgabenordnung) пеня складає 0,25% від суми податку за вирахуванням авансових платежів і розмірів застосовуваних податкових відрахувань за кожен розпочатий місяць прострочення, але не менше ніж 25 євро на місяць.

Окрім того, податкова інспекція може призначити адміністративний штраф. Розмір штрафу зазвичай становить від 100 до 500 євро, а вимога сплати надсилається поштою.

Ви самі несете відповідальність за сплату податків і належне декларування доходів у податковій інспекції (Finanzamt). Виняток становить лише податок на прибуток (Lohnsteuer), що автоматично вираховується з вашої заробітної плати. Якщо ви не заплатите податки чи заплатите менше, ніж необхідно, або намагаєтесь обманути податкову інспекцію, це є ухиленням від сплати податків (Steuerhinterziehung). Особам, які ухиляються від сплати податків, загрожують штрафи, а в особливо серйозних випадках – покарання в вигляді позбавлення волі на строк до 10 років. Якщо ви не впевнені, що можете самостійно належним чином заповнити податкову декларацію, ви можете звернутися за допомогою. Для отримання додаткової інформації див. розділ «Хто може допомогти із заповненням податкової декларації?».

Якщо ви не бажаєте самостійно й безкоштовно заповнити податкову декларацію за допомогою програми податково-фінансового управління Elster, то маєте низку можливостей.

• Найвигідніше за ціною рішення – податкове програмне забезпечення. Існують різні постачальники, які продають такі програми. На сайті finanztip.de ви знайдете огляд запропонованих програм. SteuerGo пропонує своє програмне забезпечення різними мовами.
• Якщо ви не бажаєте заповнювати податкову декларацію самі, можете звернутися до Lohnsteuerhilfeverein чи до податкового консультанта (Steuerberater*in.) Перелік податкових консультантів ви знайдете, наприклад, на сайті steuerberater.de. Розмір його винагороди регулюється Положенням про гонорари за податкові консультації. Він також залежить від обсягу роботи. Послуги Lohnsteuerhilfeverein вигідніші за ціною, ніж послуги податкових консультантів, однак не мають права консультувати самозайнятих і власників комерційних підприємств. Якщо ви є найманим працівником і хочете скористатися допомогою Lohnsteuerhilfeverein, ви повинні стати членом об'єднання та заплатити членський внесок. Розмір членського внеску залежить від доходу. Таке об'єднання неподалік від вас ви знайдете, наприклад, на сайті організації Bundesverband Lohnsteuerhilfe e.V.. І хоча за професійну допомогу в складанні податкової декларації доведеться заплатити, це все одно дозволить заощадити на податках, а самозайнятим ще й уникнути помилок.

Важливо: витрати на податкове програмне забезпечення, на оплату послуг Lohnsteuerhilfeverein і податкового консультанта ви можете також вирахувати з податку.