الإقرار الضريبي

ضريبة الدخل: هي أهم ضريبة يتم جمعها في ألمانيا. وهي تشكل معظم إيرادات الدولة وتُدفع من قِبَل كل مِن الموظفين والأفراد العاملين لحسابهم الخاص، لذلك هي تُطبّق على الجميع تقريباً. في ألمانيا سبعة أنواع مختلفة من الدخل، على كل منها يتوجب دفع ضريبة الدخل. أنواع الدخل التي يتوجب دفع ضريبة عليها:

• العمل الحر (أي كل من يعمل لحسابه الخاص).
• العمل غير الحر (أي من يعمل لدى الغير "الموظفين")
• مشاريع الكيانات التجارية.
• الزراعة والمهن المتعلقة بالغابات.
• الأصول ورأس المال.
• الإيجار والتأجير.
• وأنواع الدخل الأخرى المذكورة في قانون ضريبة الدخل، مثل، معاشات التقاعد.

توجد أيضاً أرباح لا يتعين دفع أي ضريبة دخل عليها، وتشمل هذه بدل الوالدية “Elterngeld"، واستحقاقات البطالة، وقرض (BAföG) والمنَح الدراسية. وينطبق الشيء نفسه على من لديهم وظائف صغيرة أو الذين دخلهم أقل من مستوى الإعفاء الأساسي المزعوم "Grundfreibetrag". يتم ضبط مستوى الإعفاء الأساسي سنوياً ويبلغ 12.096 يورو للأفراد، وذلك لعام 2025. إذا كان الدخل أقل من هذا المبلغ، فلا يتعين دفع ضريبة الدخل. خلاف ذلك، يجب على أي شخص يقيم في ألمانيا ويكسب المال دفع ضريبة الدخل.

ملاحظة: كل من قام بتسجيل مكان إقامته في ألمانيا، عليه دفع الضرائب. ينطبق هذا على كل دخل، بما في ذلك ما قد يتم جنيه في الخارج. ومع ذلك، هناك ما يسمى اتفاقيات الازدواج الضريبي "Doppelbesteuerungsabkommen" بين ألمانيا وبعض الدول لحماية دافعي الضرائب من الازدواج الضريبي. يمكن العثور على اتفاقيات الازدواج الضريبي على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية الاتحادية.

يعتمد مقدار الضريبة التي يتوجب دفعها على قيمة دخل كل شخص. من حيث المبدأ، كما زادت قيمة الدخل تزداد قيمة الضريبة. يمكنك حساب ضريبة الدخل المستحقة عن طريق حاسبة ضريبية على الإنترنت، مثل حاسبة الضريبة المتوفرة على موقع وزارة المالية. وعلى موقع www.brutto-netto-rechner.info يوجد حاسبة للضرائب، والتي يمكن استخدامها أيضاً باللغة الإنجليزية.

يعتمد موضوع دفع ضرائب الدخل للمتقاعدين على مبلغ المعاش التقاعدي والإيرادات الأخرى (على سبيل المثال، إذا كان لدى المتقاعد بيت ويقوم بتأجيره أو الفائدة التي يتلقاها على مدخراته). إذا كان الدخل أعلى من مستوى الإعفاء الأساسي "Grundfreibetrag"، يجب دفع ضريبة على المعاش. الأمر نفسه ينطبق على الطلاب الذين يكسبون أكثر من مستوى الإعفاء الأساسي. الأشخاص الذين لديهم وظائف صغيرة غالباً ما يحصلون على 556 يورو شهرياً. إذا لم يكن مستوى دخلهم أعلى، فإنه من حيث المبدأ، لا يتعين عليهم دفع أي ضرائب على عملهم "mini-jobber". أولئك الذين يتلقون إعانة البطالة معفون أيضاً من دفع الضرائب. ومع ذلك، يجب تحديد مقدار إعانات البطالة التي يتلقاها الشخص عند تقديم الإقرار الضريبي.

كل من لديهم دخل من عملهم الحر، عليهم تقديم الإقرار الضريبي. تختلف اللوائح إلى حد ما بالنسبة للموظفين: فغالباً لا يتعين على الموظفين تقديم إقرار ضريبي لأن صاحب العمل يقوم تلقائياً بخصم ضريبة الدخل من راتبهم "Lohnsteuer" ويقوم بتحويلها مباشرةً إلى مكتب الضرائب كل شهر. ومع ذلك، هناك بعض الحالات الاستثنائية، مثلاً:

• عندما يكون الزوجان عاملان واختارا الشريحتين الضريبيتين III و V. لمزيد من المعلومات حول الشرائح الضريبية، يمكن مراجعة فقرة "ما هي الشرائح الضريبية؟".
• في حال قام الزوج أو الزوجة بتقديم طلب (اعفاء من الضراب) ("Freibeträge") في مكتب الضرائب، بسبب التسجيل في برنامج التدريب المهني مثلاً، أو نفقات العجز أو السفر.
• لدى الشخص إلى جانب راتبه المنتظم، دخل إضافي (أعلى من 410 يورو في السنة) لم يتم خصم ضريبة الدخل منه، مثل الدخل الذي يحصل عليه مقابل تأجير الممتلكات.
• في حال حصل الشخص على أجور من عدة أرباب العمل دون خصم الضريبة الإجمالية.
• عندما يحصل الشخص بالإضافة إلى راتبه العادي، على مزايا تعويض الأجور "Lohnersatzkosten"، مثل، بدل الوالدين "Elterngeld"، أو إعانات المرض "Krankengeld" أو إعانات البطالة.
• في حال الطلاق والزواج من جديد في نفس العام.
• في حال استلام مكافأة نهاية الخدمة.
• عندما يكون لدى الشخص خسارة تم ترحيلها من السنوات السابقة.
• لديك زوج/ة مع مسؤولية ضريبية محدودة يعيش في بلد آخر بالاتحاد الأوروبي ومسجل في سجلاتك الخاصة بخصم ضريبة الدخل الإلكترونية.

في الحالات المذكورة أعلاه، على الرغم من كون الشخص موظفاً، يجب عليه تقديم إقرار ضريبي. قد يكون هناك حاجة حتى للمتقاعدين لتقديم الإقرار الضريبي. هذا هو الحال إذا كان إجمالي دخلهم يتجاوز مستوى الإعفاء الأساسي "Grundfreibetrag"، أو في حال قام مكتب الضرائب بمطالبتهم بالإقرار الضريبي.

معظم الموظفين لا يتعين عليهم تقديم إقرارات ضريبية. ولكن قد يكون من المفيد القيام بذلك طوعاً لأنه يمكنهم خصم نفقات معينة من "دخلهم الخاضع للضريبة" واسترداد بعض الأموال من مكتب الضرائب. للقيام بذلك، يجب تقديم إقرار ضريبي لإعلام مكتب الضرائب بنفقاتهم. يقوم مكتب الضرائب بعد ذلك بحساب هذه النفقات ويطرحها من دخلهم السنوي - ما عليهم سوى دفع ضرائب على ما تبقى بعد الخصم، أي ما يسمى دخلهم الخاضع للضريبة ("zu versteuerndes Einkommen"). لمعرفة المزيد حول هذه العملية، يمكن زيارة موقع www.vlh.de..

يمكن تقسيم المزايا الضريبية الممنوحة من الدولة إلى ثلاث فئات رئيسية:

• تكاليف مرتبطة بالعمل "Werbungkosten": هي نفقات مرتبطة بعمل الشخص، مثلاً، تكاليف التنقل أو تكاليف التعليم والتدريب الإضافي.
• المصاريف الخاصة "Sonderausgaben": ما يسمى بالنفقات، مثل التبرعات أو اشتراكات التأمين الصحي والرعاية الطويلة الأجل أو تكاليف رعاية الطفل. يمكن قراءة المزيد في هذا الصدد في الفقرة التالية "ما أنواع الإعفاءات الضريبية المتاحة للعائلات؟".
• الأعباء المالية الاستثنائية "Außergewöhnliche Belastungen": هي التكاليف الغير متوقعة ويجب على الشخص تحملها، مثلاً بسبب المرض.

يجب تحديد هذه النفقات في الإقرار الضريبي. لا يُطلب إرسال المستندات الداعمة مثل الفواتير، ولكن يجب الاحتفاظ بالفواتير حيث قد يطلبها مكتب الضرائب فيما بعد. في حال وجد الشخص أن حسابات الإقرار الضريبي صعبة للغاية، يمكنه الاستعانة بمستشار ضريبي، أو يمكنه تقديم مستنداته الداعمة إلى جمعية المساعدة الضريبية للأجور "Lohnsteuerhilfeverein" وطلب الدعم منهم.

لتسهيل عملية الإقرار الضريبي (بالنسبة للشخص وكذلك لمكتب الضرائب)، يمكن المطالبة بما يسمى بمبالغ مقطوعة أو "Pauschalbeträge" دون الحاجة إلى تقديم مستندات داعمة. يمكن معرفة المزيد حول الأنواع المختلفة من "Pauschalbeträge" على موقع www.vlh.de.

هناك أنواع مختلفة من الإعفاءات الضريبية المخصصة لدعم الأسر.

• بدل الوالدية "Elterngeld": إذا قرر الأب تخفيض ساعات العمل بعد الولادة، فستقدم له الدولة الدعم المالي من خلال بدل الوالدية. يعتمد المبلغ على مستوى الدخل، ولكن يمكن زيادة مخصصات الوالدية عن طريق تغيير شريحة الضرائب الخاصة به ("Steuerklasse"). كزوجين، عليهما معرفة  معلومات كافية عن المسائل الضريبية ذات الصلة بمجرد أن يعلما بحدوث الحمل. من حيث المبدأ، يجب على الزوج الذي يذهب في إجازة أمومة/أبوة ("Babypause") اختيار الشريحة الضريبية III. مع العلم أنه يجب تقديم طلب تغيير الشريحة الضريبية في موعد لا يتجاوز سبعة أشهر قبل بدء حماية الأمومة ("Mutterschutz") - لذلك يجب التصرف بسرعة. يمكن معرفة المزيد في هذا الصدد على موقع  Stiftung Warentest. .  ملاحظة: حتى إذا كان بدل الوالدين معفيًا من الضرائب، فسيتم ذكره عند حساب معدل الضريبة.

• علاوة الطفل/خصم الأطفال المسموح به "Kindergeld" / "Freibeträge für Kinder": يتلقى الآباء ما لا يقل عن 255 يورو لكل طفل في علاوة الطفل. يجب ملء طلب التقديم للحصول على علاوة الطفل "Kindergeld-Antrag" لمكتب استحقاقات الأسرة "Familienkasse"- نموذج الطلب متاح أيضًا باللغة الإنجليزية على موقع application for child allowance. كما يمكن قراءة المزيد في نشرة إعانات الطفل التي نشرتها وكالة التوظيف. في كتيب آخر نشرته وكالة التوظيف، يمكن أيضاً معرفة متى يمكن للاجئين المطالبة باستحقاقات الطفل. يمكن للأشخاص ذوي الدخل المنخفض التقدم بطلب للحصول على إعانات إضافية للأطفال "Kinderzuschlag". المتطلبات الأساسية لـ "Kinderzuschlag" متاحة على موقع وكالة التوظيف باللغة الإنجليزية. يمكن أيضاً أن يكون الخصم المسموح به للطفل "Kinderfreibetrag" خياراً – مع العالم أنه يمكن إما الحصول على علاوة الطفل "Kindergeld" أو خصم الطفل المسموح به "Kinderfreibetrag". يجب ملء وإضافة نموذج مرفق "Anlage Kind" لكل طفل للإقرار الضريبي. بعد ذلك سوف يقوم مكتب الضرائب بحساب لمعرفة أي مجموعة مفيدة أكثر للشخص. يمكن الحصول على النموذج مباشرة من مكتب الضرائب. كما يمكن الحصول عليه عبر الإنترنت على سبيل المثال من موقع steuertipps.de.

• تكاليف رعاية الطفل / تكاليف التدريب: توفر الدولة دعماً لتكاليف رعاية الطفل من خلال السماح بخصم ثلثي تكاليف رعاية الطفل من الدخل الخاضع للضريبة كمصروفات خاصة "Sonderausgabe". قد يكون ممكناً أيضاً المطالبة بالإعفاء الضريبي لتغطية تكاليف إعالة الطفل ونفقاته التدريبية المهنية كأعباء مالية استثنائية "Außergewöhnliche Belastungen". بالإضافة إلى ذلك، إذا كان الولد البالغ لا يعيش مع أهله، فمن الجيد معرفة معلومات كافية عن البدل المخصص لتغطية الاحتياجات الخاصة التي قد تحدث أثناء التدريب المهني للولد "Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung".

• بدل الوالدية للآباء/ الأمهات الوحيدين: في حال الأم الوحيدة أو الوالد الوحيد، فإنه يحق لهم الحصول على استحقاقات الطفل "Kindergeld" أو خصم الطفل المسموح به "Kinderfreibetrag"، يمكن أيضاً المطالبة ببدل الوالدين الوحيدين "Entlastungsbetrag für Alleinerziehende".

• الضريبة المنفصلة للشركاء المدنيين"Ehegattensplitting": في حال انضم الأزواج والأشخاص إلى ما يسمى شراكة مدنية "Lebenspartnerschaft" يمكن أن يقدما الإقرار الضريبي المشترك. يمكن أن يكون ما يسمى "Ehegattensplitting" مفيدًا بشكل خاص إذا كان أحد الشركاء يكسب أكثر بكثير من الآخر. لاستخدام هذا الخيار، يجب تقديم إقرار ضريبي مشترك وفي الصفحة 1 من النموذج ، تحديد ما يسمى "Zusammenveranlagung" "الإرجاع المشترك".

• المبلغ المقطوع- بدل الرعاية "Pflege-Pauschalbetrag": إذا كان الشخص معيلاً لشخص آخر، فيمكنه المطالبة ببدل رعاية مقطوع -لأغراض ضريبية. هذا يعني أن مبلغ مقطوع يتم خصمه من دخل الشخص الخاضع للضريبة كتكاليف رعاية.

            لمعرفة المزيد عن الإعفاءات الضريبية للعائلات، يمكن زيارة موقع الأسرة التابع لوزارة شؤون الأسرة.

يمكن تقسيم المزايا الضريبية الممنوحة من الدولة إلى ثلاث فئات رئيسية:

• تكاليف مرتبطة بالعمل "Werbungkosten": هي نفقات مرتبطة بعمل الشخص، مثلاً، تكاليف التنقل أو تكاليف التعليم والتدريب الإضافي.
• المصاريف الخاصة "Sonderausgaben"): ما يسمى بالنفقات، مثل التبرعات أو اشتراكات التأمين الصحي والرعاية الطويلة الأجل أو تكاليف رعاية الطفل. يمكن قراءة المزيد في هذا الصدد في الفقرة التالية "ما أنواع الإعفاءات الضريبية المتاحة للعائلات؟".
• الأعباء المالية الاستثنائية "Außergewöhnliche Belastungen": هي التكاليف الغير متوقعة ويجب على الشخص تحملها، مثلاً بسبب المرض.

يجب تحديد هذه النفقات في الإقرار الضريبي. لا يُطلب إرسال المستندات الداعمة مثل الفواتير، ولكن يجب الاحتفاظ بالفواتير حيث قد يطلبها مكتب الضرائب فيما بعد. في حال وجد الشخص أن حسابات الإقرار الضريبي صعبة للغاية، يمكنه الاستعانة بمستشار ضريبي، أو يمكنه تقديم مستنداته الداعمة إلى جمعية المساعدة الضريبية للأجور ("Lohnsteuerhilfeverein") وطلب الدعم منهم.

لتسهيل عملية الإقرار الضريبي (بالنسبة للشخص وكذلك لمكتب الضرائب)، يمكن المطالبة بما يسمى بمبالغ مقطوعة أو "Pauschalbeträge" دون الحاجة إلى تقديم مستندات داعمة. يمكن معرفة المزيد حول الأنواع المختلفة من "Pauschalbeträge" كذلك، كشخص يعمل لحسابه الخاص، يمكن أيضاً خصم العديد من النفقات المهنية من دخله الخاضع للضريبة كـ "تكاليف تشغيل" "Betriebsausgaben". قد تتضمن المصاريف الاحترافية مثل: تكاليف التنقل أو الخدمة أو مصروفات السفر أو فواتير الهاتف المحمول أو اللوازم المكتبية التي يحتاجها للعمل أو التكاليف العامة للمكتب. يمكن خصم المشتريات الأصغر من دخله الخاضع للضريبة على الفور، ويتم خصم العناصر الأكثر تكلفة مثل الكمبيوتر المحمول الجديد على مدى عدة سنوات. من خلال التخطيط لمثل هذه المشتريات مع التفكير المسبق، يمكن توفير بعض الضرائب. كمحترف يعمل لحسابه الخاص، قد يحتاج الشخص إلى مساعدة من محاسب الضرائب الذي يمكن أن يخبره بدقة ما يمكن وما لا يمكن خصمه من دخله الخاضع للضريبة. مع العلم أنه يتعين دفع أجور مقابل هذه الخدمة - ولكن يمكن خصم هذه الأجور أيضاً من الدخل الخاضع للضريبة في العام التالي.

إذا كان لدى الشخص عمل تجاري مسجل أو يكسب من الزراعة والحراجة أو يعمل لحسابه الخاص، فيجب عليه تقديم إقراره الضريبي إلكترونياً عبر بوابة الإنترنت التابعة للإدارة المالية الألمانية (Elster). يجب التسجيل على الموقع حيث يتم التحقق من الهوية باستخدام رقم معرف الضريبة وعنوان البريد الإلكتروني. من المهم ألا يتم التسجيل إلى آخر لحظة لأن عملية المصادقة قد تستغرق بضعة أيام. يمكن أيضاً تقديم الإقرار الضريبي إلكترونياً من خلال برنامج مدفوع أو تطبيق مثل smartsteuer. هذه المواقع المدفوعة أسهل في الاستخدام من موقع Elster.

كموظف، يمكن للشخص تقديم الإقرار الضريبي إلكترونياً إذا أراد ذلك ما لم يكن لديه دخل آخر - على سبيل المثال، عندما يتلقى إعانة أبوية أو إعانات بطالة، تتجاوز 410 يورو في السنة بالإضافة إلى راتبه. في هذه الحالة هو ملزم بتقديم الإقرار الضريبي (إلكترونياً). يمكن أيضاً تقديم الإقرار الضريبي يدوياً وتسليمه بالبريد أو شخصياً. يمكن إيجاد النموذج المناسب في مكتب الضرائب المعني أو عبر الإنترنت على موقع formulare-bfinv.de.. كما يمكن زيارة موقع  Behördenwegweiser للعثور على مكتب الضرائب المسؤول في كل منطقة.

ملاحظة: من حيث المبدأ، لا يُطلب إرسال الإيصالات المرتبطة بالإقرار الضريبي إلى مكتب الضرائب. ولكن يجب الحفاظ على جميع الأدلة والمستندات، حيث قد يطلب مكتب الضرائب إثباتًا إذا ظهرت أي أسئلة حتى فترة تصل إلى عشر سنوات بعد الإقرار الضريبي.

في حال كان مطلوباً تقديم إقرار ضريبي، فيجب تقديمه بحلول 31 تموز من العام التالي. في حالة تعيين مستشار ضريبي أو جمعية المساعدة الضريبية للأجور "Lohnsteuerhilfeverein" من أجل الإقرار الضريبي، سيكون متاحاً مزيداً من الوقت. بعد ذلك، من حيث المبدأ، يكون آخر يوم في شهر شباط من العام التالي هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي.

في حالات استثنائية، يمكن طلب تمديد الموعد النهائي من مكتب الضرائب كتابة. في الرسالة، يجب ذكر مبرر للتمديد وتحديد موعد نهائي جديد. ومع ذلك، فإن الأمر متروك لمكتب الضرائب لتحديد ما إذا كان ينبغي إعطاء الوقت الإضافي أم لا.

إذا قام الشخص تقديم الإقرار الضريبي طوعاً، فسيكون لديه أربع سنوات لإرسال الإقرار الضريبي.

إذا فات الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي، فقد يقوم مكتب الضرائب بفرض غرامة تأخير تسمى "Verspätungszuschlag". فرض هذه الغرامة يعود لتقدير موظفي مكتب الضرائب. ومع ذلك، إذا قام الشخص بتقديم الإقرار الضريبي بعد 14 شهراً من نهاية السنة الضريبية التي يقدم الإقرار الضريبي عنها، فيجب عليه دفع غرامة التأخير، وفقًا للمادة 152 من قانون الضرائب، تصل الغرامة إلى 0.25٪ من الضريبة الشهرية التي يتم خصمها بسبب الدفعة المقدمة والخصومات المطبقة - لكن الحد الأدنى للغرامة هو 25 يورو شهرياً.

كذلك، يمكن لمكتب الضرائب أن يفرض غرامة إدارية "Zwangsgeld" تتراوح عادة بين 100 و500 يورو. يتم إرسال إنذار الغرامة عبر البريد.

كل شخص مسؤول عن دفع الضرائب المتعلقة بدخلة وهو المسؤول عن إبلاغ مكتب الضرائب حسب الأصول عن دخله. الاستثناء الوحيد هو ضريبة الرواتب " Lohnsteuer"، والتي يتم خصمها تلقائياً من راتب الموظفين من قبل أصحاب العمل. إن رفض دفع الضرائب بالكامل أو جزئياً أو محاولة خداع مكتب الضرائب هو جريمة تُعرف باسم التهرب الضريبي "Steuerhinterziehung" يواجه المتهربون من الضرائب غرامات، وفي الحالات الشديدة بشكل خاص، قد يواجهون السجن لمدة تصل إلى 10 سنوات. إذا لم يكن الشخص متأكداً من قدرته على التعامل مع الإقرار الضريبي بشكل صحيح، فيجب عليه طلب المساعدة من خبير. يمكن معرفة المزيد في فقرة "أين يمكن الحصول على مساعدة بشأن الإقرار الضريبي"؟.

إذا لم يكن ممكناً تقديم الإقرار الضريبي شخصياً عبر برنامج Elster للإدارة المالية، فإنه يوجد عدة خيارات:

• أرخص خيار هو العثور على برنامج إقرار الضرائب. يوجد العديد من التطبيقات التي تقدم هذه الخدمة، وبعضها، بما في ذلك برنامج SteuerGo وهو متاح بعدة لغات.
• يمكن طلب المساعدة من جمعية مساعدة الضرائب على الأجور "Lohnsteuerhilfeverein" أو من مستشار الضرائب. يمكن العثور على مستشار ضرائب، عبر الموقع الإلكتروني steuerberater.de. يتم تنظيم رسوم مستشاري الضرائب في ألمانيا من خلال لوائح رسوم خدمة مستشاري الضرائب "Steuerberatergebührenverordnung". ومع ذلك فإن الرسوم تعتمد أساسا على مقدار العمل. غالباً ما تكلف مساعدة جمعيات المساعدة الضريبية للأجور نفس تكلفة خدمة المستشار الضريبي، ولكن لا يُسمح لهذه الجمعيات بإسداء المشورة للعاملين لحسابهم الخاص ورجال الأعمال "Gewerbetreibende". إذا كان الشخص موظفاً، ولكي يستفيد من دعم جمعية مساعدة الضرائب على الأجور، عليه الانضمام إلى الجمعية ودفع رسوم العضوية. يعتمد مقدار هذه الرسوم على مستوى الدخل. للعثور على جمعية لمساعدة الضرائب على الأجور في مناطق مختلفة، يمكن زيارة موقع الجمعية الفيدرالية للمساعدة على الأجور "Bundesverbands Lohnsreuerhilfe eV". استخدام المساعدة الاحترافية لعمل الإقرار الضريبي قد تكلف بعض المال في البداية. لكن هذا، على الأرجح، سيوفر أيضاً بعض الضرائب وتحمي الشخص من الأخطاء، خاصة إذا كان يعمل لحسابه الخاص.

مع العلم أنه يمكن خصم تكاليف البرامج الضريبية، ورسوم العضوية في جمعية المساعدة الضريبية للأجور، ورسوم المستشار الضريبي من الدخل الخاضع للضريبة.