ضريبة الدخل: هي أهم ضريبة يتم جمعها في ألمانيا. وهي تشكل معظم إيرادات الدولة وتُدفع من قِبَل كل مِن الموظفين والأفراد العاملين لحسابهم الخاص، لذلك هي تُطبّق على الجميع تقريباً. في ألمانيا سبعة أنواع مختلفة من الدخل، على كل منها يتوجب دفع ضريبة الدخل. أنواع الدخل التي يتوجب دفع ضريبة عليها:
- العمل الحر (أي كل من يعمل لحسابه الخاص).
- العمل غير الحر (أي من يعمل لدى الغير "الموظفين")
- مشاريع الكيانات التجارية.
- الزراعة والمهن المتعلقة بالغابات.
- الأصول ورأس المال.
- الإيجار والتأجير.
- وأنواع الدخل الأخرى المذكورة في قانون ضريبة الدخل، مثل، معاشات التقاعد.
توجد أيضاً أرباح لا يتعين دفع أي ضريبة دخل عليها، وتشمل هذه بدل الوالدية “Elterngeld"، واستحقاقات البطالة، وقرض (BAföG) والمنَح الدراسية. وينطبق الشيء نفسه على من لديهم وظائف صغيرة أو الذين دخلهم أقل من مستوى الإعفاء الأساسي المزعوم "Grundfreibetrag". يتم ضبط مستوى الإعفاء الأساسي سنوياً ويبلغ 9984 يورو للأفراد، وذلك لعام 2022. إذا كان الدخل أقل من هذا المبلغ، فلا يتعين دفع ضريبة الدخل. خلاف ذلك، يجب على أي شخص يقيم في ألمانيا ويكسب المال دفع ضريبة الدخل.
ملاحظة: كل من قام بتسجيل مكان إقامته في ألمانيا، عليه دفع الضرائب. ينطبق هذا على كل دخل، بما في ذلك ما قد يتم جنيه في الخارج. ومع ذلك، هناك ما يسمى اتفاقيات الازدواج الضريبي "Doppelbesteuerungsabkommen" بين ألمانيا وبعض الدول لحماية دافعي الضرائب من الازدواج الضريبي. يمكن العثور على اتفاقيات الازدواج الضريبي على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية الاتحادية.