Unternehmensgründung

Je nachdem, wie viele Personen an der Unternehmensgründung beteiligt sind und über wie viel Kapital Sie verfügen, bieten sich bei der Gründung verschiedene Rechtsformen an.

Grundsätzlich unterscheidet man zwischen Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften: In Personengesellschaften haften die Gesellschafter mit Ihrem Privatvermögen. Zu den Personengesellschaften zählen GbR, KG, GmbH & Co. KG, PartG, PartGmbB und OHG. Wenn Sie z.B. mit einem Partner ein Kleingewerbe betreiben, bilden Sie automatisch eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR). Das ist eine Personengesellschaft, für die kein Vertrag und kein Mindestapital nötig sind. Sobald Sie ein Gewerbe oder einen freien Beruf anmelden, gründen Sie automatisch ein Einzelunternehmen und haften mit Ihrem Privatvermögen - auch wenn Sie keine Gesellschaft gründen.

Wenn Sie eine Kapitalgesellschaft gründen, haften Sie nur noch in Ausnahmefällen mit Ihrem Privatvermögen. Dafür müssen Kapitalgesellschaften ihren Jahresabschluss offenlegen, also öffentlich machen. Kapitalgesellschaften sind GmbH, UG und AG. Als Einzelperson können Sie z.B. eine Unternehmergesellschaft (UG) gründen. Dafür ist nur ein Euro Startkapital nötig und die Haftung mit Privatvermögen ist ausgeschlossen.

Eine Sonderform ist die Genossenschaft. Sie schließt die Haftung mit Privatvermögen ebenfalls aus, aber ist weder Kapital- noch Personengesellschaft.

Welche Rechtsform Sie wählen können, hängt vor allem von der Anzahl und den Berufen der Gesellschafter, der Größe des geplanten Unternehmens und dem verfügbaren Kapital ab. Vor der Entscheidung sollten Sie einen Steuerberater oder Rechtsanwalt aufsuchen. Sie können die Rechtsform auch nach der Gründung noch ändern.

Bei einer Existenzgründung werden Sie anfangs mehr Geld ausgeben als Sie einnehmen. Für einige Unternehmensformen müssen Sie außerdem Mindestkapital vorweisen.

Um Geldgeber zu überzeugen, brauchen Sie einen Businessplan. Er sollte möglichst konkret und verständlich Ihre Geschäftsidee erklären. Auf dieser Website  des Wirtschaftsministeriums können Sie nachlesen, welche Details Ihr Businessplan unbedingt enthalten sollte.

Wenn Sie kein Geld leihen möchten, können Sie bei bestimmten Unternehmensformen auch Anteile Ihres Unternehmens verkaufen. Damit geben Sie aber auch Kontrolle ab und können unternehmerische Entscheidungen nicht mehr allein treffen.

Besonders günstige Kredite gibt es bei staatlichen Förderbanken und in speziellen Gründerprogrammen. Ob Ihr Unternehmen für ein staatliches Förderprogramm in Frage kommt, können Sie mit dem Förderfinder herausfinden.

Pflichtversicherungen für Unternehmer gibt es grundsätzlich keine. Da Sie allerdings vielen betrieblichen Risiken ausgesetzt sind, ist es keine schlechte Idee, einige spezifische Versicherungen abzuschließen. Zu den wichtigsten Versicherungen gehören die Berufs- und die Betriebshaftpflicht. Diese sichern Sie gegen Schäden ab, die anderen durch Ihr Unternehmen entstehen. Ob sich eine Versicherung für Sie lohnt, müssen Sie im Einzelfall selbst entscheiden.

Gegen besonders hohe Risiken für Ihr Unternehmen sollten Sie sich immer versichern. Wenn Sie beispielsweise sehr viel Geld für Computer oder andere Elektronik ausgegeben haben, sollten Sie diese gegen Wasserschäden, Einbrüche und ähnliche Risiken versichern. eine Eine Übersicht über verschiedene Versicherungen für Unternehmer finden Sie auf dieser Website (auf Deutsch).

Für alle Selbstständigen ist die Einkommensteuer Pflicht, wenn sie mehr als 9000 Euro (Stand Januar 2018) im Jahr verdienen. Das gilt also auch für Sie als Unternehmer. Gewerbesteuer müssen Sie zahlen, wenn Sie eine Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft führen oder der jährliche Gewerbeertrag über 24.500 Euro (Stand Januar 2018) liegt. Ebenfalls für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften verpflichtend ist die Körperschaftsteuer. Für Personengesellschaften fällt keine Körperschaftsteuer an. Umsatzsteuer müssen Sie zahlen, wenn Sie im Vorjahr mehr als 17.500 Euro Umsatz (Stand Januar 2018) gemacht haben.

Die Kosten für Anschaffungen, die Sie für Ihr Unternehmen gemacht haben, sind oft auf die Steuer anrechenbar („Abschreibung“). Das können z.B. Arbeitsgeräte, Elektronik oder Werbematerialien sein. Bei Wirtschaftsgütern mit einem Wert über 1.000 Euro müssen Sie die Abschreibung auf mehrere Jahre verteilen. Für viele Dinge gibt das Finanzministerium feste Zeiträume vor.

Wegen der vielen verschiedenen Steuern, die Sie als Unternehmer bezahlen müssen, sollten Sie sich spätestens vor Ihrer ersten Steuererklärung von einem Steuerberater oder (kostengünstiger) von einem Steuerhilfeverein, wie dem Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V., beraten lassen. 

Was die Buchhaltung betrifft, gibt es je nach Art und Größe des Unternehmens unterschiedliche Regeln. Grundsätzlich müssen Sie alle Rechnungen, die Sie ausstellen und erhalten, 10 Jahre aufbewahren. Wenn das Finanz- oder Gewerbeamt Ihr Unternehmen überprüft, können sie all diese Rechnungen und Unterlagen anfordern.

Ist Ihr Unternehmen ein Klein- und kein Handelsgewerbe, reicht eine einfache Buchführung aus. Dafür müssen Sie alle Einnahmen und Ausgaben, getrennt von Betriebsvermögen und Schulden, erfassen. Ein Kassenbuch, das Sie in Schreibwarenläden kaufen können, oder Kassenbuchsoftware hilft dabei. Dasselbe gilt für freiberufliche Einzelunternehmer. Ein paar Anhaltspunkte für die Unterscheidung zwischen Klein- und Handelsgewerbe finden Sie hier.

Wenn Sie ein Handelsgewerbe betreiben, sind Sie zur doppelten Buchführung verpflichtet. Das Handelsgesetzbuch legt außerdem noch weitere Pflichten fest. Falls Sie ein Handelsgewerbe gründen wollen, sollten Sie sich deshalb von Experten, zum Beispiel von der Insdustrie- und Handelskammer (IHK), beraten lassen. 

Wenn Sie als Unternehmer Personal einstellen wollen, brauchen Sie eine Betriebsnummer. Die Betriebsnummer können Sie bei der Bundesagentur für Arbeit beantragen. Die Minijobzentrale ist zuständig, wenn es sich um eine geringfügige Beschäftigung („Minijob“) handelt. Das ist der Fall, wenn Ihr Mitarbeiter nicht mehr als 450 Euro (Stand Januar 2018)
im Monat verdient. Sie müssen alle Arbeitnehmer mit Ihrer Betriebsnummer beim Arbeitsamt oder der Minijobzentrale und bei der Krankenkasse melden. 

Außer des Gehalts müssen Sie für Angestellte auch Sozialversicherungsbeiträge bezahlen. Aus diesen Geldern wird z.B. die Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung Ihrer Angestellten finanziert. Wenn Sie Personen für sich arbeiten lassen, ohne sie beim Arbeitsamt und der Krankenkasse anzumelden, ist das eine Straftat. Ebenfalls nicht erlaubt ist es, Personen wie Selbstständige zu bezahlen, die nicht wirklich selbstständig sind und z.B. nur für Ihr Unternehmen arbeiten („Scheinselbstständigkeit“). In beiden Fällen müssen Sie mit Geldstrafen und Nachzahlungen von Sozialversicherungsbeiträgen rechnen. 

Eine mündliche Absprache kann am Anfang eines Arbeitsverhältnisses einen schriftlichen Arbeitsvertrag ersetzen. Spätestens nach einem Monat jedoch müssen Sie dem Arbeitnehmer die wichtigsten Vereinbarungen schriftlich zukommen lassen. Um Missverständnisse und arbeitsrechtliche Konflikte zu vermeiden, sollten Sie immer einen schriftlichen Arbeitsvertrag abschließen. Eine Übersicht, was es dabei zu beachten gibt, finden Sie hier.

Auch wenn Sie Familienmitglieder beschäftigen, lohnt es sich, sie offiziell anzustellen. Durch Freibeträge bei der Steuer können Sie so Geld sparen. Arbeitsverträge mit Familienmitgliedern werden aber besonders genau geprüft.

Der gesetzliche Mindestlohn liegt in Deutschland zur Zeit (Stand: Januar 2018) bei 8,84 Euro pro Stunde. Weniger als diese Summe dürfen Sie Ihren Mitarbeitern nicht bezahlen. Über Ausnahmen, z.B. für Studierende, informiert das Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS) in einer Broschüre. In manchen Branchen gelten spezielle Tarifverträge, die Sie dazu verpflichten, mehr als den Mindestlohn zu zahlen („Tariflohn“). Eine Übersicht über die allgemein bindenden Tarifverträge finden Sie hier. Auch wenn Ihre Branche nicht in der Übersicht enthalten ist, kann es sein, dass Sie einen festen Tariflohn zahlen müssen.

Zum eigentlichen Lohn kommen noch verschiedene Lohnnebenkosten, wie z.B. die Sozialversicherungsbeiträge. Wenn Sie unsicher sind, welche Löhne bzw. Lohnnebenkosten Sie zahlen müssen, können Sie das Bürgertelefon des BMAS anrufen. Die Berater sprechen allerdings nur Deutsch.  Auf der gleichen Website können Sie sich auch einige kurze Videos (auf Deutsch) zu den Themen Minijob, Mindestlohn und Arbeitsrecht ansehen.

Neben Lohnuntergrenzen gibt es noch einige andere Vorschriften, die Sie im Zusammenhang mit der Entlohnung Ihrer Angestellten beachten müssen. Einige wichtige Informationen finden Sie in einer Broschüre (auf Deutsch) des Arbeitsministeriums.