Selbstständigkeit

Um selbstständig arbeiten zu dürfen, muss in ihrem Aufenthaltstitel ausdrücklich „Erwerbstätigkeit gestattet“ oder „Selbstständige Tätigkeit gestattet“ stehen. Das ist bei Menschen mit Flüchtlingsschutz, Asyl und subsidiärem Schutz der Fall. Wenn Ihr Aufenthaltstitel keine selbstständige Tätigkeit erlaubt, können Sie beim Ausländeramt eine Erlaubnis nach §21 Abs. 6 AufenthG  beantragen. Wenn Sie geduldet sind oder Ihr Asylverfahren noch nicht abgeschlossen ist, können Sie keine Erlaubnis für eine selbstständige Tätigkeit bekommen.

Natürlich können Sie neben einer Anstellung auch nebenberuflich selbständig arbeiten. In Deutschland heißt das „Nebenerwerbsgründung”.

Bei einer nebenberuflichen Selbstständigkeit müssen Sie die gleichen gesetzlichen Regeln beachten wie bei einer hauptberuflichen. Für Ihren Nebenerwerb brauchen Sie eine eigene Steuernummer, die Sie bei Ihrem Finanzamt beantragen. Liegen Ihre Nebeneinkünfte über 410 Euro (Stand 2018) jährlich, dann zahlen Sie auch hier Steuern, zusätzlich zu den Steuern Ihres Haupterwerbs. Zwischen 410 und 820 Euro wird ein Härteausgleich angewendet, sodass Sie nicht die volle Höhe der Steuern zahlen müssen. Ab einer Summe von 820 Euro werden Ihre Einnahmen voll versteuert (Stand Januar 2018).

Überlegen Sie sich gut, ob ein Nebenerwerb sich finanziell für Sie lohnt. Am Ende des Jahres müssen Sie für beide Tätigkeiten eine Einkommensteuererklärung beim Finanzamt vorlegen. Außerdem müssen Sie auch hier Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Diese und andere Ausgaben und Verluste können Sie teilweise von der Steuer absetzen. Wenn Sie diese bei Ihrer Einkommensteuererklärung angeben, können Sie Geld zurückbekommen. Wenn Sie dabei Hilfe benötigen, kontaktieren Sie einen Steuerberater oder einen der Lohnsteuerhilfevereine, wie www.vlh.de. Die Beratung kostet zwar Geld oder einen Mitgliedsbeitrag bei Vereinen, kann aber sinnvoll sein, um nicht unnötig Steuern zu zahlen bzw. keine Fehler zu machen.

Für die nebenberufliche Selbstständigkeit gibt es genauso wie für eine hauptberufliche Fördermöglichkeiten. 

In jedem Fall müssen Sie für eine selbstständige Tätigkeit eine Steuernummer beim Finanzamt beantragen. Dabei wird abgefragt, welchen Beruf Sie ausüben und ob Sie freiberuflich oder gewerblich tätig sind. Wenn Sie freiberuflich arbeiten, müssen Sie keine weiteren Behörden über Ihre Tätigkeit informieren. Wenn Sie gewerblich tätig sind, müssen Sie ihr Gewerbe beim Gewerbeamt anmelden. Das Gewerbeamt informiert dann das Finanzamt. In beiden Fällen müssen Sie aber über die entsprechenden Abschlüsse bzw. eine Zulassung verfügen, um Ihren Beruf ausüben zu dürfen. 

Welches Finanzamt für Sie zuständig ist, hängt von Ihrem Wohnort ab. Für die Anmeldung brauchen Sie ihre persönliche Steueridentifikationsnummer (IdNr). Die IdNr bekommen Sie automatisch per Post zugeschickt, wenn Sie in Deutschland einen Wohnsitz anmelden. Sie gilt ein Leben lang. Auch jedes Kind, das in Deutschland geboren wird, bekommt automatisch eine IdNr zugeschickt. Falls Sie ihre IdNr nicht mehr wissen, können Sie sie beim Bundeszentralamt für Steuern neu anfordern.

Freie Berufe sind bestimmte Berufe, die Dienstleistungen höherer Art erbringen. Eine entsprechende Tätigkeit nennt man „freiberuflich“. Das „frei“ im Namen heißt allerdings nicht, dass diese Berufe nicht auch reglementiert sein können. Einige freie Berufe sind in §18 Abs. 1 Nr. 1 EstG aufgelistet. Diese Berufe heißen Katalogberufe und können in folgende Gruppen eingeteilt werden:

• Heilberufe: z.B. Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Heilpraktiker, Krankengymnasten
• Rechts- und wirtschaftsberatende Berufe: z.B. beratende Volks- und Betriebswirte, vereidigte Buchprüfer, Steuerbevollmächtigte, Rechtsanwälte, Notare, Patentanwälte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater
• Technisch-wissenschaftliche Berufe: z.B. Handelschemiker, Lotsen, Ingenieure, Architekten
• Medien- und Sprachberufe: z.B. Dolmetscher, Übersetzer, Journalisten, Bildberichterstatter

Selbstständige Tätigkeiten, die den Katalogberufen ähnlich oder wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten sind, sind auch freie Berufe. Dazu gehören z.B. Musiklehrer, Apotheker und Informatiker. Wenn Sie einen Beruf selbstständig ausüben wollen, der kein freier Beruf ist, müssen Sie ein Gewerbe anmelden.

Wenn Ihr Beruf nicht zu den freien Berufen zählt, müssen Sie ein Gewerbe anmelden, bevor Sie selbstständig arbeiten können. Viele - beispielsweise handwerkliche - Berufe sind sogenannte „erlaubnispflichtige Gewerbe“. Für die Anmeldung beim Gewerbeamt müssen Sie bestimmte Vorraussetzungen erfüllen, z.B. einen Abschluss oder eine Zulassung besitzen. Ob Sie für Ihren Beruf eine Erlaubnis brauchen, können Sie bei der zuständigen Industrie- und Handelskammer oder der Handwerkskammer erfragen. Im Internetportal www.anerkennung-in-deutschland.de können Sie außerdem nachsehen, ob Sie eine Zeugnisanerkennung oder Gleichwertigkeitsprüfung machen müssen.

Gerade im Handwerk gibt es viele Berufe mit Zulassungspflicht. Für diese Berufe müssen Sie einen Meisterbrief besitzen, um in die Handwerksrolle eingetragen zu werden. Erst dann erhalten Sie eine Genehmigung zur Gründung oder Übernahme eines Handwerksbetriebs. Die Eintragung in die Handwerksrolle übernimmt die Handwerkskammer. Beispiele für zulassungspflichtige Berufe sind: Maurer, Bäcker, Zimmerer, Fleischer, Kraftfahrzeugtechniker und Friseure. Der Meisterbrief gilt als Voraussetzung, da in diesen Berufen eine erhöhte Schadensgefahr besteht und daher der Schutz der Berufstätigen und der Kunden sehr wichtig ist.

Weitere Pflichten können entstehen, wenn Sie ein Handelsgewerbe betreiben (§1 HGB). Es erfordert eine umfangreiche Buchhaltung nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches. Zusätzlich zur Anmeldung beim Gewerbeamt müssen Sie ihr Unternehmen ins Handelsregisterbuch eintragen lassen. Den Antrag dafür muss ein Notar mit Ihnen zusammen stellen. Ein Betrieb, für den keine umfangreiche Buchhaltung notwendig ist, wird als Kleingewerbe bezeichnet. Einige Anhaltspunkte dafür, ob Ihr Betrieb Handels- oder Kleingewerbe ist, finden Sie bei der IHK Berlin. Wenn Sie sich unsicher sind, ob Ihre Tätigkeit als Kleingewerbe gilt, fragen Sie am besten direkt bei Ihrem Gewerbeamt nach. 

Wer mit seiner Arbeit finanziellen Umsatz erzielt, muss darauf Steuern zahlen. Die Umsatzsteuer wird inoffiziell „Mehrwertsteuer“ genannt. Sie muss auf Rechnungen ausgewiesen und monatlich ans Finanzamt weitergegeben werden. Wenn Sie mit Ihrer freiberuflichen oder gewerblichen Tätigkeit jedoch weniger als 17.500 Euro (Stand Januar 2018) Jahresumsatz erzielen, gelten Sie als Kleinunternehmer und sind von der Umsatzsteuer befreit. Um diese „Kleinunternehmerregelung“ in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie sich bei Ihrem Finanzamt als Kleinunternehmer anmelden.

Wenn Sie eine Dienstleistung für eine Person erbringen, müssen Sie eine Rechnung ausstellen. Das muss innerhalb von 6 Monaten nach Erbringung der Leistung geschehen.

Alle Rechnungen, die Sie ausstellen oder erhalten, müssen Sie zehn Jahre aufbewahren. Falls das Finanz- oder Gewerbeamt Ihre Tätigkeit überprüft, können sie diese Rechnungen anfordern.

Die einzige Ausnahme bei der Rechnungsstellung sind Tätigkeiten, die Sie für Privatpersonen durchführen. Nur bei Arbeiten im Zusammenhang mit einem Grundstück müssen Sie auch für Privatpersonen eine Rechnung schreiben. Beispiele sind Gartenarbeit, Fensterputzen oder Bauarbeiten. Auch wenn Sie nicht verpflichtet sind, in jedem Fall eine Rechnung zu schreiben, ist es grundsätzlich immer sinnvoll.

Welche Angaben auf einer Rechnung aufgeführt werden müssen, steht in §14 UStG.

Folgende Angaben müssen immer gemacht werden: 

• Name und Anschrift des Leistungserbringers
• Ausstellungsdatum
• Menge und Art der erbrachten Leistung oder der gelieferten Gegenstände
• Entgelt (mit Aufschlüsselung der vereinbarten Rabatte, Steuern und Steuerbefreiungen)
• Steuersatz und Steuerbetrag in Euro bzw. Hinweis auf Steuerbefreiung („Kleinunternehmerregelung“)

Bei einer Rechnungssumme über 250 Euro müssen außerdem folgende Angaben gemacht werden:

• Name und Anschrift des Leistungsempfängers
• Steuernummer, evtl. Umsatzsteueridentifikationsnummer (USt-IdentNr)
• Lieferzeitpunkt bzw. Zeitpunkt der Ausführung, bei Vorkasse der Zeitpunkt der Einnahme des Entgelts
• fortlaufende Rechnungsnummer
• Hinweis „Gutschrift“, falls eine Gutschrift die Rechnung ersetzt
• Hinweis auf Aufbewahrungspflicht der Rechnung

Wenn Sie selbstständig tätig sind, müssen Sie ebenso wie Angestellte Einkommensteuer zahlen. Nur wenn Ihr Jahreseinkommen unter 9000 Euro (Stand Januar 2018) liegt, entfällt die Einkommensteuer. Wenn Sie mehr verdienen, müssen Sie als Selbstständiger einmal im Jahr – vor dem 31. Mai – eine Steuererklärung abgeben (Für Angestellte gelten andere Fristen), jedoch nur elektronisch. Unter dem Portal www.elster.de ist aufgeführt wie das geht. machen. Allerdings ist www.elster.de selbst für Muttersprachler schwierig zu verstehen und bedienen. Alternativ können Sie die Einkommensteuererklärung auch online mit Tools wie z.B. SmartSteuer.de machen. Die Einkommensteuererklärung kann für Sie von Vorteil sein, da Sie berufsrelevante Ausgaben von Ihren Zahlungen absetzen können. Wenn Sie Ihre Einkommensteuererklärung nicht machen, mahnt Sie das Finanzamt und schätzt Ihre Ein- und Ausgaben bei mehrmaligem Versäumen selbst ein. Das ist höchstwahrscheinlich zu Ihrem Nachteil.

Wenn Sie bei Ihrer Einkommensteuererklärung Hilfe benötigen, kontaktieren Sie einen Steuerberater oder einen der Lohnsteuerhilfevereine, wie www.vlh.de. Die Beratung kostet zwar Geld oder einen Mitgliedsbeitrag bei Vereinen, kann aber sinnvoll sein, um nicht unnötig Steuern zu zahlen und Fehler  zu vermeiden. Falls das Finanzamt in der Steuererklärung Fehler findet, kann es Nachzahlungen verlangen.

Wenn Sie ein Gewerbe betreiben, müssen Sie außerdem Gewerbesteuer zahlen. Wie hoch die Gewerbesteuer ist, hängt davon ab, wo Ihr Unternehmen sitzt. Wenn Sie weniger als 24.500 Euro (Stand Januar 2018) Gewerbeertrag im Jahr erzielen, sind Sie von der Gewerbesteuer befreit.

Wenn Sie mehr als 17.500 Euro (Stand Januar 2018) Jahresumsatz erzielen (also kein Kleinunternehmer sind), müssen Sie Umsatzsteuer zahlen. Die Umsatzsteuer wird normalerweise monatlich im Voraus gezahlt. Wenn Sie das nicht leisten können, müssen Sie bei Ihrem Finanzamt eine Befreiung von den monatlichen Vorauszahlungen beantragen und das auch begründen. Von der Umsatzsteuer, die Sie an das Finanzamt weiterleiten, können Sie die Umsatzsteuer abziehen, die Sie an andere Unternehmen gezahlt haben („Vorsteuer“).

Im Deutschen spricht man von einer scheinselbstständigen Tätigkeit, wenn Sie auf dem Papier zwar selbstständig für ein fremdes Unternehmen arbeiten, tatsächlich aber nichtselbstständige Arbeiten in einem Arbeitsverhältnis leisten. Das kann z.B. der Fall sein, wenn Sie als Selbstständiger nur für ein einzelnes Unternehmen tätig sind und damit Ihren gesamten Lebensunterhalt bestreiten. In diesem Fall müsste das Unternehmen Sie eigentlich regulär anstellen und Sozialversicherungsbeiträge  sowie Lohnsteuer zahlen. Eine scheinselbstständige Beschäftigung ist in Deutschland strafbar. Das gilt sowohl für den Auftraggeber als auch für Sie selbst als Auftragnehmer.