سیستم مالیاتی آلمان

هنگام خرید، ما به عنوان مصرف کننده مالیات بر فروش (Umsatzsteuer یا هم Mehrwertsteuer ) پرداخت می کنیم.  از این رو در اصل همه باشنده گان آلمان مالیات پرداخت می کنند. اما هدف از اصطلاح مالیه دهندگان (Steuerzahler) عموما افراد یا شرکت هایی هستند که مالیات بر عایدات میپردارند. بنابراین هرکسی که درآمد دارد مالیات بر درآمد (Einkommenssteuer) را پرداخت می کند. برای کارکنان این مالیات به معنای مالیات بر حقوق و دستمزد (Lohnsteuer) است. شرکت های بزرگتر مانند (GmbH) یا (AG  باید مالیات شرکتی (Körperschaftssteuer) و تجارتی (Gewerbesteuer) هم پرداخت کنند.

بر علاوه مالیات عمومی برای همه، اینکه دیگر چه نوع مالیاتی باید پرداخت کنید بستگی به شرایط هر فرد دارد. به عنوان مثال افرادی که به عنوان حیوان خانگی سگ نگهداری میکنند باید از آن مالیات  پرداخت کنند و همچنان مالیات اتومبیل و ماشین آلات هم وجود دارد. اطلاعات کلی در مورد انواع مالیات را می توان در وب سایت وزارت دارایی فدرال آلمان Bundesfinanzministeriums مشاهده کرد.

اگر محل اقامت اصلی شما آلمان باشد  و یا در آلمان مجبور به پرداخت مالیات باشید، یک شماره شناسایی مالیاتی  (Steueridentifikationsnummer)  دریافت خواهید کرد. این یک شماره ۱۱ رقمی است که به صورت جداگانه به شما اختصاص داده می شود و در طول زندگی همچنان معتبر خواهد بود. شماره شناسایی مالیاتی برای تسهیل ارتباط با اداره امور مالیات (Finanzamt) در نظر گرفته شده است. به عنوان مثال، هر وقت موردی را به اداره امور مالیات گزارش می دهید یا درخواست می کنید، باید شماره شناسنایی مالیاتی خود را بنوسید و همچنان برای اظهارنامه مالیاتی خود هم به این شماره احتیاج دارید. گاهی اوقات کارفرمایان، اداره کار و یا بیمه درمانی شماره شناسنایی مالیاتی را درخواست می کنند .اگربرای اقامت در آلمان خود را به اداره شهرداری ثبت کنید، شماره شناسایی مالیاتی خود را از طریق پست دریافت خواهید کرد. اگر این شماره را فراموش کنید، میتوانید آن را در برگه تصفیه مالیاتی سالانه و یا اعلامیه ارزیابی مالیات خود پیدا کنید. در غیر این صورت، می توانید از اداره امور مالیات مرکزی فدرال Bundeszentralamt für Steuern درخواست کنید.

مالیات بر درآمد مهمترین مالیات در آلمان است. این نوع مالیات بیشترین درآمد برای دولت را به ارمغان می آورد و هم کارفرمایان وهم کارگران پرداخت می کنند و تقریبا همه افراد را در بر میگیرد. در آلمان هفت نوع درآمد مختلف وجود دارد که باید برای شان مالیات بر درآمد پرداخته شود:

• درآمد از کار مستقل

• درآمد از کار با یک کارفرما

• تجارت

• کشاورزی و جنگلداری

• درآمد از سرمایه

• رهن و اجاره

• همچنین سایر درآمدهای ذکر شده در قانون مالیات بر درآمد، مانند حقوق بازنشستگی و غیره

برای بعضی از درآمد ها لازم نیست مالیات بردرآمد پرداخت کنید. این موارد شامل کمک هزینه والدین (Elterngeld)، ​​کمک هزینه بیکاری (Arbeitslosengeld)، بافوگ (BAföG) و بورس های تحصیلی میشوند. همچنان اگربه مقدار کم کار میکنید و یا درآمد شما پایین تر از کمک هزینه اولیه (Grundfreibetrag) است، مالیات بر درآمد پرداخت نمیکنید. کمک هزینه اولیه (Grundfreibetrag) برای هر سال تعین می شود و در حال حاضر ۱۲۰۹۶ یورو (سال ۲۰۲۵) در سال است. اگر درآمد شما زیر این مقدار باشد، دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد ندارید. اما در غیر این صورت: هرکسی که در آلمان اقامت داشته باشد و درآمد کسب کند، باید مالیات بر درآمد را بپردازد.

لطفاً توجه داشته باشید: اگر در آلمان اقامت دارید و در اداره أحوال نفوس ثبت نام کرده اید، باید از تمام درآمد خود در آلمان - از جمله درآمدهایی که در خارج از کشور بدست می آورید مالیات پرداخت کنید.

مالیات بر دستمزد نوعی خاصی از مالیات بر درآمد است. اگر کارمند هستید باید مالیات برحقوق و دستمزد (Lohnsteuer) پرداخت کنید. نکته ویژه در مورد مالیات برحقوق و دستمزد، شکل ارزیابی آن است، زیرا به طور خودکار از حقوق شما توسط کارفرمای شما کسر می شود و به اداره امور مالیات (Finanzamt) منتقل می شود. معافیت مالیاتی و وضعیت تاهل شما توسط درجات مختلف مالیاتی (Steuerklassen) بطور مستقیم مورد توجه قرار می گیرد. بسته به اینکه آیا شما متاهل، مجرد، بیوه یا مجرد هستید، مقدار مالیات مختلفی پرداخت می کنید. در صفحه اطلاعاتی ما بنام  تهیه گزارش مالی و پرداخت مالیات در این مورد بیشتر بخوانید.

افرادی که به عنوان کارمند با یک کارفرمای مشخص قرارداد دارند و کار می کنند درکلاس های مالیاتی مختلفی طبقه بندی می شوند. کلاس های مالیاتی (Steuerklassen) به کارفرمای شما کمک می کند تا مالیات برحقوق و دستمزد شما را محاسبه کند. طبقه بندی کلاس های مالیاتی بستگی به این دارد که ماهانه چقدر پول دریافت می کنید و چه مقدار مستقیم به اداره مالیات می رود. در کل شش کلاس مالیاتی وجود دارد. اداره امور مالیات (Finanzamt) نظر به مشخصات زندگی و درآمد، شما را دریکی از این شش کلاس اختصاص می دهد.

اینکه کدام طبقه مالیاتی به شما اختصاص داده شده است به چندین عامل بستگی دارد:

کلاس مالیاتی اول: این کلاس شامل کلیه کارکنانی میشود که مجرد، مطلقه و بیوه هستند و به تنهایی زندگی میکنند.

کلاس مالیاتی دوم: این کلاس پدران ومادران مجرد را شامل می شود که به همراه فرزند خود در یک آپارتمان زندگی می کنند. پدر یا مادر مجرد باید مستحق کمک هزینه کودک شود و در یک خانه به تنهایی بدون یک بزرگسال دیگر زندگی کند. اگر شرایط کلاس مالیاتی دوم را دارید ولی هنوز در کلاس مالیاتی دوم وارد نشده اید با استفاده از فرم درخواست کاهش مالیات بر حقوق و دستمزد „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ این کلاس مالیاتی را از اداره امور مالیات درخواست کنید. در این کلاس مقدار مالیات کمتر از کلاس اول است.

کلاس مالیاتی سوم: این کلاس معمولا برای افرادی که خانم و یا شوهر شان فوت شده و هنوز دوباره ازدواج نکرده اند به اصطلاح بیوه نامیده میشوند (در سال فوت و سال بعد) اعمال می شود. زوجین متاهل در صورتی که شریک زندگی شان کار نکند یا درآمد بسیار پائین داشته باشد هم میتوانند این کلاس مالیاتی را انتخاب کنند. سپس شریک زندگی شان به طور خودکار در کلاس مالیاتی پنجم طبقه بندی می شود.

کلاس مالیاتی چهارم: این کلاس مالیاتی استاندارد برای زوجین متاهل است. همینکه ازدواج کنید، به طور خودکارشامل کلاس مالیاتی چهارم میشوید. این کلاس هنگامی مفید خواهد بود که زوجین تقریبا حقوق مشابهی داشته باشند.

کلاس مالیاتی پنجم: برای افراد متاهل است که شریک زندگی شان در کلاس سوم قرار داسته باشد.

کلاس مالیاتی ششم: اگر علاوه بر شغل خود، کارهای جانبی دیگری نیز داشته باشید، به این کلاس مالیاتی اختصاص خواهید یافت.

اگر شرایط زندگی شما تغییر کند، کلاس مالیاتی شما هم ممکن است تغییر کند. در صورت جدایی و یا طلاق گرفتن از همسرتان، فوت همسر، اگر یک پدر یا مادر مجرد باشید و صاحب طفل شوید، اگر علاوه بر شغل اصلی خود یک کار جانبی دیگر هم به عهده بگیرید و یا ازدواج کنید، کد مالیاتی شما عوض میشود.

یک بررسی اجمالی کلاس مالیاتی را می توانید در وب سایتLohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V.  انجام دهید. فرم درخواست تغییر کلاس مالیاتی برای همسران خود را می توانید به صورت آنلاین  در سایت „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern“ پیدا کنید. توجه داشته باشید که معمولاً فقط یک بار در سال می توانید کلاس مالیاتی خود را تغییر دهید وحداکثر تا تاریخ ۳۰ نوامبر در هرسال.

لطفا توجه داشته باشید: افرادی که مستقل کار میکنند و کارمند نیستند، مالیات بر حقوق و دستمزد پرداخت نمی میکنند بلکه مالیات بر درآمد پرداخت می کنند. بنابراین آنها به کلاس های مالیات برحقوق و دستمز تقسیم نمی شوند.

مالیات بر فروش یکی از مهمترین منابع درآمدی برای دولت است. ایده اصلی این مالیات این است که کلیه کالاها و خدماتی که فروخته می شوند باید مالیات پرداخته شود. به زبان عادی مالیات بر فروش (Umsatzsteuer) را مالیات بر ارزش افزوده (Mehrwertsteuer) هم میگویند. مقدار این مالیات ۱۹٪ (در بعضی موارد ۷٪) است.  این ۱۹ درصد مستقیماً به قیمت محصول یا خدمات افرزوده میشود و توسط مشتری پرداخت می شود. بعدا فروشنده ها این مالیات را به اداره امور مالیات (Finanzamt) پرداخت می کند. 

مالیات شرکتی برای افرادی است که یک شرکت تجارتی سهامی را ایجاد و کار میکنند. شرکتها به عنوان مثال، شرکتهای سهامی (Kapitalgesellschaften) مانند یک (GmbH) اشخاص حقوقی هستند و مالیات بر درآمد را پرداخت نمی کنند، بلکه مالیات شرکتی پرداخت میکنند. به بیان ساده، مالیات شرکتی، مالیات بر درآمد برای اشخاص حقوقی مانند شرکت ها است. اساس مالیات شرکتی، درآمدی است که شرکت به عنوان یک شخص حقوقی در یک سال بدست می آورد.

اگر تجارت میکنید معمولاً باید مالیات تجارتی بپردازید. از این نظر، مالیات تجاری برای بسیاری از افراد شاغل مهم است. یک استثنا فقط مربوط به افرادی مانند وکلا، پزشکان، روزنامه نگاران  گرافیست ها، هنرمندان و همه کسانی که برای خود کار میکنند و فقط ارائه خدمات میکنند، است که مجبور نیستند مالیات تجارتی بپردازند. مالیات تجاری مهمترین منبع درآمد برای شهرداری ها است. شهرداری ها در مقابل این پول را برای ساخت و تعمیر جاده ها، فضایی سبز، پارکینگ  ها و غیره زیرساخت ها برای سهولت شرکت ها، پرداخت میکنند. 

مالیات کلیسا مالیاتی است که جوامع مذهبی از اعضای خود جمع آوری می کنند. این مالیات منبع اصلی درآمد کلیساهای بزرگ مسیحی در آلمان است. اگر عضو یک کلیسا هستید و در آلمان زندگی میکنید باید مالیات کلیسا پرداخت کنید و تابعیت شما فرقی نمی کند.

در صورتی برای عضویت یک مجموعه مذهبی باید مالیات بپردازید که این مجموعه یا کلیسا رسما به عنوان یک مرجع قانونی در دولت ثبت شده باشد. نه تنها کلیساهای کاتولیک و پروتستان باید ثبت شده باشند بلکه همه مراجع مذهبی قانونی مانند کلیساهای آزاد، کنیسه های یهودی وکلیساهای ارتدکس نیز از همین قانون برخوردار هستند.

برخی از کلیساهای رسمی و یا مجامع مذهبی، مالیات کلیساها را خودشان جمع می کنند یا هم أصلا مالیات نمی گیرند. در همه موارد دیگر، اداره مالیات (Finanzamt) مسئول جمع آوری این مالیات است. در ایالت های بایرن و بادن-وورتمبرگ، مالیات کلیساها هشت درصد و در سایر ایالت های فدرال نه درصد از مالیات بر درآمد سالانه.

اگر در خارج از کشور زندگی می کنید و در آلمان ثبت نیستید نیازی به پرداخت مالیات کلیساها نیست. اما اگر هنوز در آلمان ثبت شهرداری هستید و در خارج از آلمان زندگی میکنید، باز هم باید این مالیات را پرداخت کنید. اگر کلیسا و یا مجمع مذهبی خود را ترک کنید یا کمتر از ۱۲۰۹۶ یورو (سال ۲۰۲۵) در سال درآمد داشته باشید، مکلف به پرداخت مالیات کلیسا نخواهید بود.

فقط مجمع های مذهبی میتوانند از اعضای شان درخواست مالیات کلیسا کنند که قانونا به عنوان یک سازمان در دولت ثبت باشند و توسط یکی از ایالت های بررسمیت شناخته شده باشند. در آلمان تا حالا دو مسجد بزرگ مسلمانان ثبت شده است که هر دو نمیخواهند از اعضای خود مالیات دریافت کنند. سایر جوامع و مسجد های مسلمانان در دولت آلمان ثبت نیستند و مجاز به جمع آوری مالیات نیستند. به همین دلیل است که مسلمانان مجبور نیستند مالیات کلیسا بپردازند.

اگر در آلمان تجارت صادرات و واردات دارید، باید با دفاتر و مقامات گمرک در تماس باشید. قبل از وارد یا صادر کردن  هر کالا، مهم است دقیقاً بدانید چه محدودیت هایی اعمال می شود و چه مالیاتی را باید برای کالاهایی که در نظر دارید بپردازید. اطلاعات مفیدی در این مورد را می توانید در وب سایت دولت فدرال آلمان www.amtlich-einfach.de بخوانید. اینکه کدام الزامات برای شما کاربرد دارد، بستگی به کالاهایی تجاری و کشورهای که با آنها تجارت می کنید دارد.

معمولا کشور های که آنها تجارت میکنید به دو دسته؛ کشورهای عضو اتحادیه و کشورهای غیر اروپایی تقسیم میشوند.
 

• اساساً، جابجایی و صادرات و واردات کالا در بین کشور های اتحادیه اروپا آزاد است. با این حال هنوز هم کالاهای خاصی مانند گیاهان، اجناس انتیک، سلاح، مواد شیمیایی و داروها در بین کشور های اروپایی هم شامل قوانین سختگیرانه ای هستند که باید آنها را گمرک کنید. علاوه بر این، باید مقررات مالیاتی مانند درخواست شماره ثبت مالیاتی  و داشتن اعلامیه تصفیه مالیات را رعایت کنید.

• اگر می خواهید از یک کشور خارج از اتحادیه اروپا کالاهایی وارد یا صادر کنید، باید با اداره گمرک Zollamt تماس بگیرید و درخواست شماره EORI-Nummer beantragen کنید. اینکه برعلاوه گمرک با کدام اداره ها باید هماهنگ کنید، بستگی به کالاهایی را که می خواهید تجارت کنید و اینکه با کشوری تجارت میکنید دارد. حتما باید با گمرک، اتاق بازرگانی (Handelskammern)، اتاق صنایع دستی (Handwerkskammern) مشورت کنید که چه محدودیت هایی اعمال می شود. کالاهای خاصی از قبیل مواد مخدر، اسلحه و مهمات، برخی مواد شیمیایی و داروها را نمی توانید براحتی در آلمان صادر و وارد کنید. تجارت این اجناس نیاز به مجوز بسیار خاص دارد.