Travail indépendant

Pour exercer une activité libérale en tant que travailleur indépendant, il faut proposer des services scientifiques, artistiques, pédagogiques ou littéraires. 

Les professions suivantes sont considérées comme des « professions libérales » (lorsqu'elles sont exercées à titre indépendant) :

1. les professions de médecin, vétérinaire, dentiste, d’avocat, conseiller fiscal, notaire, d’ingénieur, d’architecte, d’interprète (ces professions sont aussi appelées "professions de catalogue").

2. les enseignants, conférenciers, journalistes, musiciens, écrivains, designers, artistes, ainsi que d'autres professions scientifiques, littéraires, artistiques ou d'enseignement (ces professions sont également appelées "professions actives").

3. les concepteurs, les ingénieurs en structure, les photographes, les graphistes ou les professions techniques ou créatives similaires (ces professions sont appelées "professions similaires")

La première décision quant à votre statut d'indépendant est prise par le service des impôts au moment de votre inscription. Si vous n'êtes pas sûr d'être indépendant, il vous suffit de vous adresser directement à l'administration fiscale compétente. Les employés qui s'y trouvent vous aideront à mieux procéder. Vous trouverez l'administration fiscale compétente au Behördenwegweiser. Sélectionnez simplement "Finanzamt" à gauche et entrez votre code postal à droite.

Notez que si vous vous inscrivez par erreur en tant que travailleur indépendant mais que vous exploitez effectivement une entreprise, vous devrez payer la taxe professionnelle au terme échu. Vous trouverez de plus amples informations sur la taxe professionnelle dans notre chapitre "Création d’entreprise commerciale".

Pour pouvoir exercer une activité libérale en tant que travailleur professionnel indépendant, vous devez disposer d'un titre de séjour conformément à l’article “§21 Abs. 5 AufenthG“. D'autres conditions doivent également être remplies. Pour en savoir plus, consultez notre page thématique « Puis-je travailler pour moi-même ? ».

Le plan d’affaires ou business plan est la base de votre parcours vers l'indépendance. Il est indispensable pour obtenir l'aval des autorités et des banques. Vous trouverez des conseils pour rédiger un business plan convaincant sur le site wir-gruenden-in-deutschland.de. En plus, des modèles de business plan gratuits sont disponibles sur unternehmenswelt.de.

Il faut également déterminer si votre profession est réellement considérée comme une « profession libérale ». Vous trouverez plus d'informations à ce sujet dans la section « Qu'est-ce qu'une profession libérale ? ».

N'oubliez pas que pour exercer de nombreuses professions libérales, vous devez obtenir une autorisation officielle et faire reconnaître vos qualifications. Cela est particulièrement important si vous avez obtenu votre diplôme à l'étranger. Certaines professions, telles que celle de médecin ou d‘avocat, ne peuvent être exercées que si vous disposez d'une autorisation officielle. Pour en savoir plus, consultez notre page thématique « Puis-je travailler pour moi-même ? ».

• Votre premier point de contact est « Wir gründen in Deutschland ». Ce site web multilingue est spécialement destiné aux migrants qui souhaitent créer leur propre entreprise en Allemagne. Vous y trouverez de nombreuses informations utiles dans plus de 10 langues. Il existe également un réseau de conseil avec des centres de conseil gratuits dans votre État fédéral.
• À l'Institut des professions libérales, vous pouvez obtenir une première consultation gratuite. Le personnel peut répondre à toutes vos questions sur la création d'une entreprise en tant que travailleur indépendant.
• Votre premier point de contact est « Wir gründen in Deutschland ». Ce site web multilingue est spécialement destiné aux migrants qui souhaitent créer leur propre entreprise en Allemagne. Vous y trouverez de nombreuses informations utiles dans plus de 10 langues. Il existe également un réseau de conseil avec des centres de conseil gratuits dans votre État fédéral.
• Une consultation détaillée sur le démarrage d'une entreprise avec un conseiller en gestion ou un conseiller en démarrage d'entreprise coûte habituellement de l'argent. Dans certains Länder, toutefois, vous pouvez recevoir des subventions pour les frais de conseil. Vous trouverez les offres disponibles dans votre État sur le site deutschland-startet.de.
• Vous trouverez des séminaires en ligne sur la création d'entreprise sur gruenderplattform.de.
• Si vous êtes au chômage et souhaitez travailler pour vous-même, vous pouvez demander un bon d'activation et de placement (“AVGS (§45 SGB III)) auprès de l'agence pour l'emploi. Vous bénéficierez ainsi de conseils gratuits, par exemple en matière de marketing, de comptabilité ou d'élaboration d'un business plan et d'un concept financier. Vous y avez droit si vous percevez l'allocation de chômage I (ALG I) depuis au moins six semaines. La demande peut être faite en personne ou par écrit, sans formalités particulières, en indiquant votre numéro de chômage et la date à laquelle vous avez commencé à percevoir des allocations chômage. Important : le bon d'activation et de placement (“AVGS“) doit être utilisé avant le début de votre activité indépendante.

L'agence fédérale pour les femmes entrepreneurs (bga) aide les femmes à créer, gérer et développer leur entreprise. Elle est active dans tous les états fédérés et met en relation les femmes entrepreneurs avec plus de 500 centres de conseil, 1 300 experts et 350 réseaux. Son offre va du conseil initial au conseil spécialisé, tous secteurs confondus. Les thèmes abordés sont par exemple la succession d'entreprise, l'artisanat et les services à domicile.

Nous avons répertorié d'autres offres destinées aux femmes sur notre page thématique « Puis-je travailler pour moi-même ? ».

Subvention à la création d'entreprise (“Gründungszuschuss“)

Si vous êtes au chômage depuis au moins un jour et que vous avez encore droit à l'allocation chômage I pendant au moins 150 jours et que vous souhaitez exercer une activité indépendante à plein temps, vous pouvez demander à l'agence pour l'emploi une subvention à la création d'entreprise (“Gründungszuschuss“). Vous pouvez le faire directement auprès de votre agence pour l'emploi locale. 

Pour recevoir la subvention à la création d'entreprise (“Gründungszuschuss“), vous devez présenter un bon plan d'affaires, une copie de votre demande au service des impôts et un "certificat de viabilité" - il s'agit d'une confirmation d'un expert (par exemple un conseiller en gestion de la Chambre de commerce et d'industrie, de la Chambre des métiers ou d'un centre pour jeunes entreprises) que votre plan a bien été élaboré. De plus, vous devez soumettre un curriculum vitae et tous les certificats et preuves de vos qualifications à l’agence pour l’emploi. 

Si vous bénéficiez de la subvention à la création d'entreprise (“Gründungszuschuss“), vous continuerez à percevoir votre allocation de chômage I pendant six mois, avec un montant supplémentaire de 300 € pour votre assurance maladie et votre assurance vieillesse. Vous avez également la possibilité de participer gratuitement à des séminaires et à des ateliers sur divers sujets (comptabilité, marketing, etc.). Après les six premiers mois, vous avez la possibilité de recevoir une allocation mensuelle de 300 € pour neuf mois supplémentaires. Le versement de la subvention à la création d'entreprise dépend de votre commis au niveau de l’Agence pour l’emploi. C'est sa décision et vous n'avez pas droit à la subvention à la création d'entreprise (“Gründungszuschuss“). 

Prime d'entrée (“Einstiegsgeld“)

Si vous percevez une aide sociale de base de la part du service d’emploi “Jobcenter“ et que vous souhaitez exercer une activité indépendante à plein temps, vous pouvez faire la demande de la prime d'entrée appelée „Einstiegsgeld“. Pour bénéficier de la prime d'entrée, vous devez soumettre un bon plan d'affaires, votre curriculum vitae et une copie de votre demande au service des impôts (“Finanzamt“). Il est possible que “Jobcenter“ demande également une opinion d'experts sur votre plan d'affaires. 

Le montant de l'allocation d'entrée dépend de la durée de votre chômage précédent et de la taille de votre communauté et cela est généralement calculé individuellement. Vous avez également la possibilité de demander de l'argent supplémentaire pour certaines choses indispensables (p. ex. un ordinateur) dont vous avez besoin pour votre travail. Vous pouvez être financé jusqu'à 24 mois. Le versement de la prime d'entrée dépend de votre commis au niveau de “Jobcenter“.

Prêts escomptés d'une banque de développement

Un prêt d'une banque promotionnelle telle que la “KfW-Förderbank“ est généralement moins cher qu'un prêt normal. Les banques promotionnelles facturent moins d'intérêts. De plus, vous pouvez habituellement prévoir un délai de grâce, de sorte que vous n'avez pas à commencer à rembourser dès le début de votre entreprise. Vous devez faire une demande à l'avance pour ces prêts à taux réduit. Vous ne pouvez pas en faire la demande directement auprès de la banque de développement, mais vous devez contacter votre banque habituelle. Votre banque transmettra ensuite la demande de prêt à la banque de développement.

Garanties des prêts des banques de garantie

Dans ce cas, une banque dite de garantie assume la responsabilité des prêts que vous demandez. Pour obtenir un prêt, vous devez habituellement prouver que vous pouvez rembourser le prêt même en cas d‘échec. Si vous n'avez pas de garantie vous-même, une banque de garantie peut le faire pour vous. Cela augmente vos chances d'obtenir un prêt. Vous ne pouvez pas demander cette garantie directement auprès de la banque de garantie, mais vous devez contacter votre banque habituelle.

Sur les sites deutschland-startet.de et fuer-gruender.de, vous pouvez rechercher des subventions pour votre idée d'entreprise. Selon l'état fédéral dans lequel vous vivez et votre situation personnelle, vous pouvez être éligible à de différents programmes de soutien. Sur les deux côtés, vous trouverez un court questionnaire. Si vous remplissez ce questionnaire, vous recevrez alors gratuitement les programmes de financement appropriés. 

Vous trouverez de plus amples informations sur les différentes possibilités de soutien financier offertes aux banques ou à l'État sur unternehmenswelt.de.

• Le portail “Perspektiven schaffen“ du ministère fédéral allemand de l'Égalité propose des conseils et des offres de soutien spécialement destinés aux femmes.
• Outre les aides générales, il existe des programmes spécifiques pour les femmes, comme par exemple “Gründerinnenbonus“ à Berlin. D'autres offres régionales sont également disponibles, par exemple via “Trading Twins“.
• L’organisation “Founderland“ aide les femmes BIPoC à obtenir des financements, par exemple en leur proposant des formations au pitch et à la négociation afin d'attirer des investisseurs ou des business angels. Bon à savoir : les business angels sont des particuliers fortunés qui investissent leur argent, leurs connaissances et leurs contacts dans de jeunes entreprises.

En tant que travailleur indépendant, vous devez vous inscrire directement auprès de votre service local des impôts. Vous le trouverez sur Behördenwegweiser. Il vous suffit de sélectionner "Finanzamt" à gauche et d'entrer votre code postal à droite. Une fois que vous avez déterminé votre service des impôts, vous pouvez vous y inscrire de manière informelle avec une courte lettre. Vous devez le faire au plus tard quatre semaines après avoir commencé à exercer une activité indépendante. Le bureau des impôts vous enverra alors le "questionnaire pour l'enregistrement fiscal", que vous devez remplir. Vous y indiquez également si vous souhaitez utiliser le règlement sur les petites entreprises (pour plus d'informations à ce sujet, reportez-vous à la section "Qu'est-ce que le règlement sur les petites entreprises"). Vous pouvez également vous procurer le questionnaire directement auprès de l'administration fiscale (Finanzamt), le remplir et le renvoyer ensuite par courrier électronique à l'administration fiscale. Vous gagnez ainsi du temps. Dès que vous aurez rempli le questionnaire et l'aurez envoyé à l'administration fiscale, celle-ci vous délivre un numéro d'identification fiscale. Vous trouverez de l'aide pour remplir le questionnaire sur le site www.fuer-gruender.de par exemple. Vous pouvez également demander l'aide d'un conseiller fiscal. Cependant, un conseiller fiscal coûte de l'argent. Vous pouvez trouver un conseiller fiscal, par exemple, sur le site steuerberater.de.

Vous aurez besoin de votre numéro d'identification fiscale personnel (IdNr.) pour remplir le questionnaire d'enregistrement fiscal. Le numéro d'identification fiscale vous sera automatiquement envoyé par la poste lorsque vous vous inscrirez pour la première fois à la police en Allemagne. Ce numéro est valable à vie. Chaque enfant né en Allemagne reçoit automatiquement un numéro d'identification. Si vous perdez votre numéro d'identification, vous pouvez le demander à nouveau à l'Office central fédéral des contributions. 

Notez bien que contrairement aux commerçants, vous n'avez pas besoin d'enregistrer un commerce auprès de la Chambre du commerce ou "Gewerbeamt".

Vous devez préciser la forme juridique de votre entreprise lors de l'enregistrement. La forme juridique a une grande influence sur la responsabilité et la fiscalité. La plupart des travailleurs indépendants qui travaillent seuls choisissent l'entreprise individuelle (société anonyme) comme forme juridique. Les travailleurs indépendants qui créent une entreprise avec d'autres indépendants, s'associent généralement pour former une “GbR“. Si vous souhaitez devenir indépendant avec un ou plusieurs autres indépendants, la société anonyme peut être la forme juridique qui vous convient. Si vous créez une société de partenaires, vous devez vous inscrire au registre des partenariats. Vous aurez besoin de l'aide d'un notaire. Vous trouverez un notaire près de chez vous sur notar.de. Toutes les formes juridiques mentionnées sont des sociétés anonymes. Avec la société anonyme, vous êtes responsable des dettes non seulement de votre patrimoine commercial, mais aussi de votre patrimoine privé. 

En tant qu'indépendant, vous pouvez également choisir la forme juridique d'une société de capitaux (GmbH, KG, OHG, AG,...). Dans ce cas, vous n'êtes pas responsable de votre patrimoine privé. Toutefois, vous ne serez plus considéré comme un travailleur indépendant et vous devrez alors payer la taxe professionnelle. 

Vous trouverez de plus amples informations sur les différentes formes juridiques sur les sites “gruenderplattform.de“ et “Wir gründen in Deutschland”.

Si votre chiffre d'affaires annuel de l'année précédente ne dépasse pas 25 000 € (depuis le 01/01/2025) et que votre chiffre d'affaires de l'année en cours ne dépasse pas 100 000 €, vous pouvez bénéficier du régime dit des petites entreprises. En tant que petit entrepreneur, vous n'avez pas à payer la TVA au service des impôts. Cela signifie que vous êtes également exempté de la déclaration anticipée de l'impôt sur le chiffre d'affaires. Aussi, une comptabilité simple et la détermination du bénéfice sont généralement suffisantes. Lorsque vous vous inscrivez auprès de l'administration fiscale, vous pouvez indiquer dans le "questionnaire pour l'enregistrement fiscal" que vous souhaitez bénéficier de la réglementation sur les petites entreprises.

Notez qu’en tant que petit entrepreneur, vous n'avez pas le droit d'indiquer la TVA sur vos factures, mais vous devez l'indiquer, par exemple, comme ceci : "Conformément au § 19 UStG, aucune taxe sur la valeur ajoutée n'est calculée. Et bien sûr, vous ne pouvez pas déduire la TVA déductible.

Dès que votre chiffre d'affaires augmente ou que vous souhaitez renoncer à la réglementation des petites entreprises pour d'autres raisons, vous pouvez en informer le bureau des impôts de manière informelle et passer à l'imposition normale.

Notez que si vous gagnez plus de 100 000 € en tant qu'indépendant au cours de l'année en cours, le régime des petites entreprises prend fin immédiatement et vous devez alors calculer et verser la taxe sur le chiffre d'affaires.

Pour plus d’informations au sujet de l'expérience de réglementation des petits entrepreneurs vous sur le site “fuer-gruender.de“.

Certaines professions libérales sont appelées "professions libérales soumises à la responsabilité de la chambre". Une chambre est une organisation officielle qui supervise certaines professions, établit des règles et représente ses membres. Ceci s'applique aux médecins, dentistes, vétérinaires, pharmaciens, notaires, avocats, conseils en brevets, conseillers fiscaux, auditeurs, architectes et ingénieurs conseils. Pour savoir si votre profession est soumise à l'obligation d'adhérer à une chambre professionnelle, consultez le lexique des professions de « Wir gründen in Deutschland ».

Si vous souhaitez exercer l'une de ces professions, vous devez vous inscrire auprès de la chambre ou de l'association professionnelle responsable de votre profession. Vous trouverez la chambre responsable de votre profession sur Behördenwegweiser. Sélectionnez simplement "Chambres" ou „Kammern“ à gauche et entrez votre code postal à droite. Lors de votre inscription, vous devez prouver que vous êtes qualifié pour votre profession. Vous devez donc présenter vos certificats. Pour savoir comment faire reconnaître les certificats étrangers, consultez notre page thématique "Reconnaissance des diplômes étrangers".

Toutes les professions non médicales comme les physiothérapeutes doivent s'inscrire auprès des autorités sanitaires et y prouver leurs qualifications. Vous trouverez le bureau de santé responsable sur Behördenwegweiser. Sélectionnez simplement "Gesundheitsämter" à gauche et entrez votre code postal à droite.

Assurance maladie

En tant que travailleur indépendant, vous avez le choix entre « l'assurance maladie légale volontaire » et une « assurance maladie privée ». Pour en savoir plus, consultez notre page thématique "Assurance maladie". L'assurance maladie est obligatoire en Allemagne. Cela signifie que vous devez souscrire à une assurance. Outre l'assurance maladie publique et privée, il existe une troisième option pour les artistes et les journalistes : ceux-ci peuvent également s'inscrire à la caisse sociale des artistes (Künstlersozialkasse, KSK). À la caisse sociale des artistes, la moitié des cotisations d'assurance maladie, dépendance et retraite est financée par les recettes fiscales et d'autres entreprises. Cependant, l'inscription ne vous rend pas automatiquement membre. La “KSK“ vérifiera d'abord votre statut d'indépendant.

Assurance retraite 

Certaines des dites professions libérales doivent souscrire à une assurance pension. Pour d'autres, l'assurance pension est facultative. Si vous exercez l'une des professions soumises à l'obligation de la chambre (voir chapitre "Où dois-je m'inscrire ?"), vous devez vous assurer pour une pension dans le régime dit de pension de votre chambre. Si vous exercez une profession dite "professionnelle nécessitant une protection spéciale", telle qu'enseignante indépendante, sage-femme indépendante ou infirmière de maternité indépendante, infirmière indépendante ou auxiliaire de santé, vous êtes également tenu de souscrire à une assurance pension. Vous trouverez de plus amples informations sur le site Internet de la Deutsche Rentenversicherung. Tous les autres peuvent souscrire à une assurance pension volontaire ou à une assurance privée. Toutefois, vous devriez toujours prévoir une certaine forme de prévoyance pour la durée de votre pension. 

Assurance chômage 

Sous certaines conditions, vous pouvez souscrire volontairement à une assurance contre le chômage. Vous pouvez le faire dans les trois mois suivant la création de votre travail indépendant à l'Agence de l‘emploi de votre lieu de résidence. Vous trouverez de plus amples informations à ce sujet sur le site existenzgruender.de.

Assurance accidents du travail 

En règle générale, vous devez être assuré contre les accidents du travail. Pour ce faire, vous devez vous inscrire auprès de la “Berufsgenossenschaft“ responsable de votre profession. En cas d'accident du travail ou de maladie professionnelle, vous êtes pris en charge par l'association d'assurance responsabilité civile des employeurs. Si vous avez des employés, vous devez également les y faire assurer. Les associations d'assurance de la responsabilité civile des employeurs vous soutiennent également en vous donnant des conseils sur la santé et la sécurité au travail.

Assurance incapacité de travail 

L'assurance invalidité professionnelle n'est pas obligatoire, mais peut être utile. Si vous ne pouvez plus exercer votre profession en raison d'un accident ou d'une maladie, l'assurance invalidité professionnelle vous verse une pension mensuelle. Sur le site Check24, vous pouvez comparer différentes assurances invalidité professionnelle. 

Assurances complémentaires

Selon votre domaine d'activité et les produits ou services que vous proposez, les assurances suivantes peuvent s'avérer utiles :

• Assurance responsabilité civile professionnelle (“Berufshaftpflichtversicherung“) : cette assurance intervient lorsque vous causez un préjudice financier, matériel ou corporel à un client à la suite d'une erreur ou d'un mauvais conseil.
• Assurance responsabilité civile d'entreprise (“Betriebshaftpflichtversicherung“) : elle intervient lorsque votre entreprise cause des dommages corporels ou matériels. Cette assurance est importante, par exemple, si un client trébuche sur un câble dans votre magasin et se blesse ou si vous endommagez le sol d'un client lors de l'installation d'une machine livrée chez lui.
• Assurance de biens (p. ex. assurance équipement) : elle vous permet d'assurer vos outils de travail tels que les machines, les ordinateurs ou les outils contre les dommages. Cela vaut la peine, par exemple, si vous souhaitez assurer votre machine à café en tant que gérant de café ou si vous souhaitez assurer vos outils spéciaux contre le vol ou les pannes en tant qu'artisan.

Sur le site finanzchef24.de, vous pouvez comparer les prestations et les coûts des différents assureurs.

Si vous êtes un travailleur indépendant et que vous vendez un produit à une personne ou à une entreprise et/ou que vous lui fournissez un service, vous devez établir une facture. Vous devez généralement le faire dans les six mois suivant la prestation du service. Toutes les factures que vous émettez doivent être conservées pendant dix ans. L'administration fiscale peut demander ces factures à tout moment pour vérifier que vous payez correctement vos impôts. 

Vos factures doivent contenir des informations comme :

• votre nom et adresse
• le nom et l'adresse du destinataire de la facture
• la date de la facture
• la période de service, c'est-à-dire la date à laquelle vous avez effectué le service.
• la nature, l'étendue et la date du service fourni
• votre numéro d'identification fiscale ou de taxe de vente
• le numéro de facture
• le taux de TVA ainsi que le montant net et brut (ou si vous êtes un petit entrepreneur) : le montant à payer et les informations que vous ne prélevez pas de TVA selon l’article “§19 UstG“

Il est également judicieux que votre facture contienne le numéro client du destinataire de la facture, le délai de paiement que vous avez indiqué et vos coordonnées bancaires. Vous trouverez de plus amples informations sur le site Internet fuer-gruender.de.

En tant que travailleur indépendant, vous êtes généralement autorisé à tenir la comptabilité selon ce qu’on appelle “einfache EÜR“ („Einnahmen-Überschuss-Rechnung“). Ce n'est que si vous avez choisi une société anonyme comme forme juridique que vous devez créer une "double comptabilité". Avec ce qu’on appelle “EÜR“, vous devez enregistrer tous vos revenus et dépenses dans un livre de caisse analogique ou numérique. Vous trouverez de plus amples informations à ce sujet sur le site Internet fuer-gruender.de.

Important : vous devez conserver toutes les factures que vous émettez et recevez pendant 10 ans. Si le service des impôts examine votre comptabilité, il peut vous demander toutes les factures et tous les documents.

En tant que travailleur indépendant, vous payez l'impôt sur le revenu et en général ce que l'on appelle communément la "TVA", c'est-à-dire avant impôts et TVA. Pour toutes ces taxes, il y a des dates fixes auxquelles vous devez payer ces taxes à l'avance ou les déclarer à l'avance.

• Le montant de votre impôt sur le revenu dépend du bénéfice de votre entreprise. Plus votre bénéfice est élevé, plus votre impôt sur le revenu est élevé. Les frais d'exploitation tels que le coût d'une voiture de société et les frais d'étude ou de publicité peuvent être déduits de la taxe. En tant que travailleur indépendant, vous devez généralement payer votre impôt sur le revenu à l'avance. Ce n'est que si votre impôt sur le revenu anticipé est inférieur à 400 euros par an que vous ne devez pas effectuer de paiements anticipés. Un versement anticipé n'est pas non plus nécessaire si votre revenu est inférieur au montant de base exonéré d'impôt de 11 604 euros (en 2025) et 12 348 euros (à partir de 2026). L'acompte est dû les 10 mars, 10 juin, 10 septembre et 10 décembre. Le service des impôts vous informera à l'avance du montant de l'acompte. Cela dépend du bénéfice que vous avez estimé dans le "questionnaire d'enregistrement fiscal" (si vous venez de commencer) ou avant (si vous êtes indépendant depuis au moins un an). Une fois que vous avez soumis votre déclaration de revenus pour toute l'année, il sera calculé si vous avez payé trop ou pas assez à l'avance. Si vous avez trop payé, vous serez remboursé. Si vous avez payé trop peu, vous devez payer les impôts manquants dans un délai d'un mois. Si votre bénéfice est inférieur à 11 604 euros (en 2025) et 12 348 euros (à partir de 2026), vous ne devez pas payer d'impôt sur le revenu. Toutefois, dans ce cas, vous devez également produire une déclaration de revenus. Plus de détails à ce sujet dans notre chapitre “Déclaration d’impôt“.

• En règle générale, ceux qui génèrent un chiffre d'affaires financier avec leur travail doivent payer des impôts sur celui-ci. Ces taxes sont appelées taxe sur la valeur ajoutée (“Umsatzsteuer“). Si vous n'êtes pas soumis à la réglementation sur les petites entreprises, vous devez généralement payer 19% du chiffre d'affaires que vous réalisez en Allemagne. Pour quelques biens et services, vous ne payez que 7% de TVA (§12 Umsatzsteuergesetz). Certains services dans le domaine de la médecine humaine sont totalement exonérés de la taxe sur la valeur ajoutée (§4 Umsatzsteuergesetz). En règle générale, vous devez pré-enregistrer votre taxe de vente auprès de l'administration fiscale au plus tard le 10 de chaque mois. Pour ce faire, vous devez calculer votre dette de taxe de vente. Vous calculez la taxe sur valeur ajoutée en déduisant de la taxe sur le chiffre d'affaires que vous avez facturée la taxe sur le chiffre d'affaires que vous avez payée pour les biens ou services d'autres sociétés dans le cadre de votre indépendance (appelée TVA déductible) et en transférant ce résultat à l'administration fiscale. C'est ce qu'on appelle une déclaration avant impôt. Vous devez faire la déclaration préalable de taxe sur la valeur ajoutée sur le programme www.elster.de. Si la taxe sur la valeur ajoutée que vous facturez est supérieure à la TVA payée en amont, vous devez transférer l'argent à l'administration fiscale. Si votre taxe sur les intrants est supérieure à votre taxe de vente, vous récupérerez votre argent auprès du service des impôts. Le décompte annuel est ensuite joint à la déclaration de TVA de l'année suivante. Celles-ci doivent être soumises avant le 31 juillet dans chaque cas. Notez que les petites entreprises peuvent être exonérées de la TVA (réglementation des petites entreprises). Dans ce cas, vous n'avez pas à déposer de déclaration préalable de TVA. Toutefois, vous devez quand même soumettre une déclaration de TVA.

• Contrairement aux gens de métier, les travailleurs indépendants n'ont normalement pas à payer de taxe professionnelle. Pour en savoir plus sur les exceptions, consultez la rubrique "Quelle forme juridique choisir ? "

Avant de soumettre votre première déclaration d’impôts au plus tard, vous devriez consulter un conseiller fiscal. La consultation coûte de l'argent, mais sans l'aide d'un expert, il est difficile de tout faire correctement. Vous trouverez un conseiller fiscal près de chez vous sur le site steuerberater.de.

Notez que pendant la pandémie du coronavirus, le gouvernement fédéral allemand a prolongé certains délais. Actuellement, un délai prolongé est encore en vigueur : la déclaration d'impôt pour l'année 2024 peut être déposée jusqu'au 30 avril 2026. Mais uniquement si vous faites appel à un conseiller fiscal pour remplir votre déclaration d'impôt.

Vous ne pouvez soumettre votre déclaration de revenus que par voie électronique. Vous pouvez le faire soit sur le portail officiel www.elster.de, soit en utilisant d'autres outils payants tels que smartsteuer, taxfix, wundertax et autres. Le portail elster.de vous explique ce que vous devez faire - mais il est parfois difficile à comprendre. Par contre, les outils qui doivent être payés sont plus faciles à utiliser. Bien entendu, vous pouvez également faire votre déclaration d'impôts avec l'aide d'un conseiller fiscal. La consultation coûte quelque chose, mais par une déclaration d'impôts professionnelle, vous pouvez éventuellement économiser des impôts. Vous trouverez un conseiller fiscal près de chez vous sur le site steuerberater.de. Pour en savoir plus, consultez notre page thématique "Déclaration d’impôts".

Si vous travaillez officiellement en tant qu'indépendant, mais que vous ne travaillez que pour une seule entreprise et que vous n'y exercez pas vraiment une activité indépendante, vous êtes probablement un faux travailleur indépendant („scheinselbständig“). Cela signifie que vous n'êtes qu'un travailleur indépendant sur papier, mais que vous êtes en réalité traité comme un salarié. Dans ce cas, l'entreprise devrait en fait vous embaucher régulièrement et payer les cotisations de sécurité sociale et l'impôt sur le revenu. Un faux travail indépendant est puni en Allemagne. Cela s'applique à la fois au client et à l'entrepreneur. Pour en savoir plus sur la différence entre un faux travail indépendant et un véritable travail indépendant, consultez le site “Industrie-und Handelskammer“.

Oui, mais vous devez respecter les règles applicables à votre profession en ce qui concerne le type et le nombre d'employés. Ce n'est que si vous continuez à exécuter toutes les commandes sous votre propre responsabilité que vous êtes considéré comme indépendant. Si vos employés assument une responsabilité professionnelle, votre statut de travailleur indépendant peut être révoqué. Dans ce cas, vous êtes considéré comme un commerçant et vous devez payer la taxe professionnelle. 

Que vous embauchiez vos employés à temps plein, à temps partiel ou pour un mini-emploi est votre décision. Bien sûr, vous pouvez aussi payer un autre indépendant pour certains emplois. Veuillez noter que vous devez payer des cotisations de sécurité sociale pour les employés qui gagnent plus de 556 euros par mois. Ces cotisations représentent environ 21,9 % (en 2025) du salaire brut que vous versez à l'employé. Pour quelqu’un qui fait le mini-job, vous ne payez pas de cotisations de sécurité sociale, mais une cotisation forfaitaire d'environ 31 % (en 2025) du salaire au Minijobzentrale. 

Si vous embauchez des employés, vous devez prendre note de ce qui suit :

• Vous devez demander un numéro d'entreprise pour les salariés auprès du service du numéro d'entreprise (SGE) de l'Agence pour l'emploi. Vous aurez besoin de ce numéro pour enregistrer vos employés auprès de la sécurité sociale ou du siège de Mini-job ou Minijobzentrale.
• Le contrat de travail doit être établi par écrit. C'est le seul moyen d'éviter les malentendus et les conflits en droit du travail. Il y a certaines règles à respecter lors de la rédaction d'un contrat de travail. Vous trouverez des informations à ce sujet sur le site Internet du ministère fédéral du Travail et des Affaires sociales. Vous trouverez un modèle de contrat de travail sur le site Internet de la IHK.
• Vous devez inscrire vos employés à l'assurance sociale ou au “Minijobzentrale“ et payer les cotisations pour eux. Même si vous employez des membres de votre famille. Si vous ne le faites pas, c'est un crime. Vous devez vous inscrire électroniquement sur SV-Meldeportal.
• Vous devez inscrire vos employés auprès de l'assurance accident obligatoire.
• Vous devez payer à vos employés au moins le salaire minimum légal. Pour 2025, le salaire minimum s'élève à 12,41 euros l'heure. Pour 2026, une augmentation à 12,82 euros de l'heure est prévue. Si vous avez des questions, vous pouvez appeler le ministère fédéral du Travail et des Affaires sociales. Les employés sont joignables au 030-60280028. La consultation est gratuite.
• Vous devez retenir mensuellement l'impôt sur le salaire et l'impôt ecclésiastique et les payer au bureau des impôts. De plus, vous pouvez en plus faire l'expérience sur le site Internet fuer-gruender.de.

Oui. Vous pouvez également travailler en tant qu‘indépendant en plus de votre travail en tant que salarié. Les mêmes règles s'appliquent au travail autonome à temps partiel et au travail autonome à temps plein. Veuillez noter que vous devez payer des impôts à la fois pour votre salaire en tant que salarié et pour vos bénéfices en tant qu'indépendant.

Si vous voulez renoncer à votre travail d’indépendant, vous devez vous désinscrire auprès du bureau des impôts (“Finanzamt“). Vous pouvez généralement trouver le formulaire nécessaire sur le site web du bureau des impôts responsable. Vous devez remplir le formulaire et l'envoyer à ce bureau. Si vous ne trouvez pas le formulaire, vous pouvez contacter le bureau des impôts par lettre ou par e-mail. Cette lettre peut être informelle. Vous devez toutefois fournir votre numéro d'identification fiscale. Le bureau des impôts vous enverra alors le formulaire par lequel vous pouvez annuler votre inscription. Vous pouvez rechercher le bureau des impôts compétent pour vous sur notre page “Recherche locale“.

Veuillez noter que si vous vous désinscrivez au cours de l'année civile, vous devez quand même présenter votre déclaration d'impôts pour l'année au cours de laquelle vous vous êtes désinscrit. 

Si, au lieu de travailler à temps plein, vous ne souhaitez travailler qu'à temps partiel en tant que travailleur indépendant, vous n'avez pas besoin de vous désinscrire auprès du bureau des impôts. Toutefois, si vous tombez désormais sous le coup de la réglementation sur les petites entreprises, vous devez en informer le bureau des impôts afin de ne pas continuer à payer la taxe en amont. Notez que même si vous continuez à travailler à temps partiel en tant que travailleur indépendant, vous devez remplir une déclaration d'impôts.