Almanya’da İş Kurmak ("Gewerbe")

Kendi işinizi kurup bağımsız olarak çalışabilmek için, oturum izninizde açıkça “Kazanç getiren bir işte çalışabilir” ("Erwerstätigkeit gestattet") veya "Serbest çalışma izni" ("selbständige Tätigkeit gestattet") ibaresi yer almalıdır. Mülteci koruması, sığınma hakkına veya geçici koruma hakkınız tanındığı takdirde, size Yabancılar Dairesi tarafından verilen küçük yeşil kağıdın üzerinde bu cümlelerden birini görebilirsiniz. Oturum izniniz bağımsız olarak çalışmanıza müsaade etmiyorsa, belirli koşullar altında, §21 par. 6 İkamet Yasası uyarınca, Yabancılar Dairesine buna olanak sağlayan bir oturum izni almak için başvuruda bulunabilirsiniz. 

Ticaret ve Sanayi Odası (IHK) veya Esnaf ve Zanaatkârlar Odası (HWK)

(Industrie- und Handelskammer (IHK) bzw. Handwerkskammer (HWK))

Bazı alanlarda, örneğin araç kiralama sektöründe, belirli bir eğitim ve lisans sahibi olmadan, serbest meslek sahibi bir kişi olarak çalışmaya başlayabilirsiniz. Bununla birlikte, uygun lisansları almadan çalışamayacağınız iş alanları vardır. Örneğin, otel işletmeciliği yapmak isteyenlerin otelcilik lisansı ("Gaststättenkonzession") almaları, yemek servisi şirketlerinin Enfeksiyona Karşı Koruma Yasası uyarınca bir hazırlık kursundan ("Belehrung") geçmeleri ve taksi şoförlerinin çalışabilmeleri için bir yolcu taşıma belgesine ("personenbeförderungsschein") sahip olmaları gerekir. Ayrıca, zanaatkârların (örneğin, marangozlar, fırıncılar, kasaplar, araba tamircileri, kuaförler, tuğla ustaları, vb.) bir iş kurmak için bir ustalık belgesine ("Meisterbrief") ihtiyaçları vardır. Açmayı düşündüğünüz işletme için izne ihtiyacınız olup olmadığından emin değilseniz, IHK'ya veya Ticaret Odasına ("Gewerbeamt") danışabilirsiniz. Zanaatla ilgili bir kurmayı planlıyorsanız, bölgenizdeki Esnaf ve Zanaatkârlar Odasına ("Handwerkskammer") kayıt yaptırmanız gerekir. Esnaf ve Zanaatkârlar Odası gerekli niteliklere sahip olup olmadığınızı kontrol edecektir. www.anerkennung-in-deutschland.de adresine girerseniz, yurt dışında edindiğiniz niteliklerin Almanya'da istenen koşulları karşılayıp karşılamadığını öğrenebilirsiniz.

Ticaret Odası ("Gewerbeamt")

İş kaydınızı sorumlu Ticaret Odasına ("Gewerbeamt") yaptırmalısınız. Hangi Ticaret Odasının sizden sorumlu olduğunu işletmenizin yeri belirler. Sizden sorumlu ticaret odasının hangisi olduğunu resmi rehberden (Behördenwegweiser) öğrenebilirsiniz. Sayfanın sol tarafında "Gewerbeamt" seçeneğini seçin ve sağ tarafa posta kodunuzu girin. Daha sonra bir randevu alın ve aşağıdaki belgeleri yanınızda götürün:

• Serbest meslek sahibi ("selbständig") olarak çalışmanıza izin verildiğini gösteren pasaport ve oturum izniniz
• Gerekirse: Yabancılar Dairesinden ayrı izin başvurusu ("Kendi işimi kurabilir miyim?" başlığına bakın)
• Faaliyet Sicil Merkezinden ("Gewerbezentralregister") onay veya Adli Sicil Raporu
• Zanaatkârsanız: Zanaatkâr Belgesi ("handwerkskarte")

Sizden sorumlu Ticaret Odasının web sitesine girerek gerekli belgeler hakkında önceden bilgi almaya çalışın. Ticaret Odasına kaydolmak için genellikle 50 € tutarında bir ücret ödemeniz gerekir. Masraflar ile ilgili detaylı bilgileri sizden sorumlu Ticaret Odasının web sitesinde bulabilirsiniz.

Daha sonra Ticaret Odası, Vergi Dairesi, Mesleki Kaza Sigorta Kurumu ("Berufsgenossenschaft") ve eğer uygunsa, Yerel Mahkeme gibi, diğer tüm yetkili makamlara tesciliniz konusunda bilgilendirir. Bu makamlar daha sonra, belirli formları doldurmanızı veya daha fazla evrak sunmanızı talep etme amacıyla sizinle iletişime geçebilirler. Elbette siz de bu makamlarla şahsen veya beklemeden posta aracılığıyla iletişim kurabilirsiniz. Ancak mutlaka bu kurumlara işletme kaydınızı ("Gewerbeanmeldung") gönderdiğinizden emin olun.

Vergi Dairesi ("Finanzamt")

Vergi dairesi size "vergi tahsilat formu" ("Fragebogen zur steuerlichenErfassung") gönderecektir. Bu formu eksiksiz ve doğru doldurduğunuzdan emin olun. Formu doldururken, küçük işletme düzenlemelerinden ("kleinunternehmerreglung") yararlanmak isteyip istemediğinize karar vermeniz ve bir muhasebe modeli seçmeniz gerekir. Ne yapmanız gerektiğinden tam olarak emin değilseniz, bir vergi danışmanından tavsiye alın. Ancak böyle bir hizmet karşılığında ödeme yapmanız gerektiğini unutmayın. steuerberater.de adresine girerek, internet üzerinden bir vergi danışmanı bulabilirsiniz.

Ayrıca formu doğrudan Vergi Dairesinden alabilir ve daha sonra doldurmuş olduğunuz formu kendiniz doğrudan Vergi Dairesine gönderebilirsiniz. Sizden sorumlu vergi dairesinin hangisi olduğunu resmi rehberden (Behördenwegweiser) öğrenebilirsiniz. Sayfanın sol tarafında "Finanzamt" seçeneğini seçin ve sağ tarafa posta kodunuzu girin.

Formu doldurup Vergi Dairesine gönderdikten sonra, sizin için bir vergi numarası ("Steuernummer") belirlenecektir. Bu forma www.fuer-gruender.de adresi üzerinden de ulaşabilirsiniz. Ayrıca bir vergi danışmanından da tavsiye alabilirsiniz. Ancak böyle bir hizmet karşılığında ödeme yapmanız gerektiğini unutmayın.

Ayrıca formda vergi kimlik numaranızı (IdNr.) belirtmeniz gerekir. Almanya'ya ilk kez kayıt yaptıran ("polizeilich registrierung") herkes, otomatik olarak böyle bir IdNr alır. Vergi kimlik numaranız bir ömür boyu geçerlidir. Almanya'da doğan her çocuğa otomatik olarak böyle bir kimlik numarası verilir. Vergi kimlik numaranızın ne olduğundan emin değilseniz, Federal Merkez Vergi Dairesi("Bundeszentralamt für Steuern") ile iletişime geçin.

Ticaret Sicili Gazetesi ("Handelsregisterbuch")

Ticaretle uğraşıyorsanız, Ticaret Sicili Gazetesine ("Handelsregisterbuch") ve Ticaret Bürosuna ("Gewerbeamt") şirketinizin kaydını yaptırmanız gerekir. Bunu yapmak için, bir noterin yardımına ihtiyacınız vardır. Yakınlarınızda bir noter bulabilmek için notar.de adresine bakaabilirsiniz.

Ticaret ve Sanayi Odası (IHK) veya Zanaatkârlar Odasında (HWK) Zorunlu Üyelik

IHK veya HWK'ya üye olmanız gerekir. Üyelik ücretinizin miktarı yıllık cironuza, seçtiğiniz yasal yapınıza ve iş yerinizin nerede olduğuna bağlı olacaktır. Sizden sorumlu IHK şubesini, IHK'nın internet sitesinden öğrenebilirsiniz. Size uygun HWK ofisini bulmak içinse handwerkskammer.deadresini ziyaret edin.

Bütün bunları yaparken, çeşitli başvuru ve resmi işlemleri yerine getirmek için gereken prosedür süresinin oldukça uzun olabileceğini hesaba katmayı unutmayın. İlk aşamalarda alınan kararların işletmenizin geleceği üzerinde önemli etkileri olacağından, bilgilerinizin tam olduğundan emin olun ve gerektiğinde tavsiye alın.

Bir iş kurarken, iki yasal yapı arasında seçim yapabilirsiniz: ortaklık "Personengesellschaft" (örneğin, şahıs firması, GbR, OHG, KG, GmbH & Co. KG, UG & Co KG) ve şirket "Kapitalgesellschaft" (ör. GmbH, UG). , gGmbH, gUG, AG, Ltd., KGaA, eG). Bir ortaklık ile bir şirket arasındaki en önemli fark, bir ortaklıkta, olası borçları yalnızca ticari varlıklarınızla değil, aynı zamanda özel kaynaklarınızla da ödemekle yükümlü olacağınızdır. Bu, bir şirket olarak kayıt olduğunuzda borcunuzun ticari varlıklarınızla sınırlı olduğu anlamına gelir. Öte yandan, ortaklıklardaki asıl avantaj, başlamak için minimum sermayeye ihtiyaç duymamanızdır, ayrıca muhasebe işlemleri de kolaylaşır. Ayrıca, ortaklıklar ve şirketler, vergi yükümlülükleri açısından farklılık gösterir. Farklı yasal yapılar hakkında daha fazla bilgi edinmek için fuer-gruender.de adresini ziyaret edebilirsiniz. Ancak hâlâ hangi yasal formun sizin için uygun olduğundan emin değilseniz, bir vergi danışmanı, yerel IHK veya HWK’den tavsiye alabilirsiniz. Mesela steuerberater.de adresine girerek, internet üzerinden bir vergi danışmanı bulabilirsiniz. Seçtiğiniz yasal yapının, mesleki yaşamınızda çok geniş kapsamlı yasal ve finansal sonuçlara sahip olacağını unutmayın.

Ticaret Odasına kayıt olurken işletmenizin ismini belirtmeniz gerekir. İşletmeniz Ticaret Siciline ("Handelsregister") kayıtlıysa, yasal yapısının da adında belirtilmesi gerekir. Başka bir işletme tarafından alınmış bir ismi seçemezsiniz. İşletme için seçeceğiniz ismin müşterileri yanlış yönlendirmemesi gerekir. İlke olarak, tam adınızı işletmenizin adı olarak kullanmak mantıklı olacaktır. İşletmenize vereceğiniz isimle ilgili olarak IHK veya HWK'ya danışabilirsiniz.

Yıllık cironuz 22.000 €'yu geçmiyorsa, sözde küçük işletme yönetmeliğine tabi olursunuz. Küçük işletme sahibi olarak, Vergi Dairesine katma değer vergisi (örneğin satış vergisi veya "Umsatzsteuer") ödemeniz gerekmez. Bu nedenle, KDV ön bildiriminden de ("Umsatzsteuer-Voranmeldung") muaf olursunuz. Buna ek olarak, küçük işletmeler için basit bir muhasebe hesabı ve kâr belirleme genellikle yeterli olur. Vergi Dairesine kayıt olurken, küçük işletme yönetmeliğini kullanmak istediğinizi vergi tahsilat formunda belirtebilirsiniz.

Lütfen unutmayın: Küçük bir işletme sahibi olarak, faturalarınız için KDV talebinde bulunamazsınız- ve bu cümleyi ekleyerek KDV dahil edilmemiş olduğunu belirtmeniz gerekir: "Gemäß § 19 UStG wird kein Umsatzsteuer berechnet". Ve tabii ki, herhangi bir peşin vergi de ("Vorsteuer") düşemezsiniz.

Cironuz artar ya da başka nedenlerden dolayı küçük işletme düzenlemelerinden vazgeçmek isterseniz, resmi olmayan bir mektupla Vergi Dairesine bilgi verebilir ve düzenli vergilendirmeye geçebilirsiniz.

Küçük işletme yönetmeliği hakkında daha fazla bilgi için: existenzgruender.de.

Ödemeniz gereken vergiler işletmeniz için seçeceğiniz yasal yapıya bağlıdır.

Ortaklık (“Personengesellschaft”) seçtiyseniz, genellikle gelir vergisi ("Einkommensteuer"), KDV ("Umsatzsteuer") ve ticari işletme vergisi ("Gewerbesteuer") ödersiniz.

• Gelir verginizin tutarı, şirketinizin kazancına bağlıdır: Kârınız ne kadar yüksekse, ödenecek vergi de o kadar yüksek olur. Bir şirket aracı ve bir ofisin maliyeti veya reklam maliyetleri gibi işletme giderlerini vergiden düşebilirsiniz. Serbest çalışan bir kişi olarak, genellikle gelir verginizi önceden ödemek zorundasınızdır. Ancak, öngörülen gelir verginiz yılda 450 avronun altındaysa, peşin ödeme yapmanız gerekmez. Geliriniz vergiden muaf temel tutar olan 12.096 avronun (2025 itibariyle) altındaysa avans ödemesi de gerekli değildir. Ön ödeme, 10 Mart, 10 Haziran, 10 Eylül ve 10 Aralık tarihlerinde gerçekleşir. Vergi dairesinden yapmanız gereken ön ödemenin miktarı hakkında bir mektup alırsınız. Bu ön ödemenin miktarı, (işletmenizi yeni kurduysanız) “Vergi Değerlendirme Formunda” belirttiğiniz tahmini gelire veya önceki kazancınıza (en az bir yıldır serbest çalışan olarak çalışıyorsanız) bağlıdır. Yıllık vergi beyannamenizi gönderdikten sonra, ön ödemeyi fazla mı az mı yaptığınız kontrol edilir: Fazla ödeme yaptıysanız, farkı geri alırsınız. Az ödeme yaptıysanız, bir ay içinde kalan tutarı ödemeniz gerekir. Kârınız 11.604 avronun altındaysa, herhangi bir gelir vergisi ödemeniz gerekmez, ancak yine de vergi beyannamenizi vermelisiniz. Bu konuda daha fazla bilgi almak için “Almanya’da Vergi İadesi Nasıl Yapılır?” bölümümüze bakabilirsiniz.
• İlke olarak, finansal ciro elde eden bir kişi, elde ettiği kâr için vergi ödemek zorundadır. Bu vergilere "Umsatzsteuer" veya katma değer vergisi veya KDV denir. Küçük işletme yönetmeliği sizin için geçerli değilse, ilke olarak Almanya'da KDV olarak elde ettiğiniz kârın %19'unu ödemek zorunda kalırsınız. Birkaç mal ve hizmet karşılığında KDV kazancınızın %7'sine eşittir (§12 Katma Değer Vergisi Kanunu). İlke olarak, KDV’nizi her ayın 10’una kadar, önceden vergi dairesine ödemelisiniz ("voranmelden"). Bunu yapmak için, KDV yükümlülüğünüzü, serbest çalışan bir kişi olarak ödediğiniz KDV'yi, ürün ve hizmetleriniz için tahsil ettiğiniz KDV'den, diğer şirketlerin malları veya hizmetlerini düşerek hesaplamanız ve sonucu (Peşin Vergi - Vorsteuer olarak bilinir) Vergi Dairesine aktarmanız gerekir. Bu süreç, KDV-Ön Bildirim ("Umsatzsteuer-Voranmeldung") olarak bilinir. KDV-Ön Bildirim www.elster.de vergi portalı üzerinden yapılmalıdır. Tahsil ettiğiniz KDV, ödediğiniz KDV’den yüksekse, farkı Vergi Dairesine havale etmeniz gerekir. Peşin vergi KDV’nizden yüksekse, Vergi Dairesi farkı size iade edecektir. Bir sonraki yıl, yıllık vergi beyannamesi, KDV iadesini de ("Umsatzsteuererklärung") içermelidir. Yıllık vergi beyanının 31 Temmuz'a kadar sunulması gerekir. Lütfen unutmayın: Küçük işletmeler KDV'den muaf tutulabilir (küçük işletme yönetmeliği), yani KDV ön bildirimi göndermeniz gerekmez. Ancak yine de KDV iadesi başvurusunda bulunmanız gerektiğini unutmayın.
• Tüm işletme sahipleri ticari ve sınai işletme vergisi ("Gewerbesteuer") ödemek zorundadır. Ticari ve sınai işletme vergisi vergi miktarı, kârınıza ve şirketinizin bulunduğu bölgeye göre değişir. Her belediye, ticari ve sınai işletme vergi oranını bağımsız olarak belirler. Genel olarak, kırsal alanlardaki ticari ve sınai işletme vergisi oranı büyük şehirlerden daha düşüktür. debitoor.de adresine girerek ticari ve sınai işletme vergi miktarınızı nasıl hesaplayacağınızı öğrenebilirsiniz. Bununla birlikte, ortaklıklar ("Personnengesellschaft") yalnızca kârları 24500 avroyu aşarsa ticari ve sınai işletme vergisi ödemek zorundadır; yani daha az iş yapan ortaklıklar, ticari ve sınai işletme vergisinden muaftır. Ticari ve sınai işletme vergisi ödemek zorunda kalırsanız, vergi dairesi size miktar ve son ödeme tarihi hakkında bir bildirim gönderecektir.

Yasal yapınız olarak "sermaye şirketi" ("Kapitalgesellschaft") seçeneğini seçtiyseniz, kurumlar vergisi ("Körperschaftssteuer"), peşin vergi ve KDV, ticari ve sınai işletme vergisi ("Gewerbesteuer") ve gelir vergisi ("abgeltungssteuer") ödemelisiniz. Yönetici olarak maaş alıyorsanız, maaşınız için de gelir vergisi ödemek zorundasınız.

• Bir sermaye şirketi, gelir vergisi yerine, kurumlar vergisi ("Körperschaftssteuer") olarak bilinen vergiyi ödemek zorundadır. Ödediğiniz kurumlar vergisi miktarı kârınıza bağlıdır, yani şirketinizin kârının %15'i kurumlar vergisi olarak Vergi Dairesine gider. Gelir vergisinin tersine, kurumlar vergisi ödemek zorunda olanlar için vergi muafiyeti yoktur, az miktarda bir kâr elde etseniz bile, bunun %15'ini vergi dairesine vermeniz gerekir. Kurumlar vergisi peşin olarak ödenmelidir- ön ödeme 10 Mart, 10 Haziran, 10 Eylül ve 10 Aralık tarihlerinde yapılır. Vergi Dairesinden avans ödemesinin miktarı ile ilgili bir mektup alırsınız; ödeyeceğiniz miktar (yeni başlamışsanız) vergi tahsilat formunda belirttiğiniz olası miktara veya (en az bir yıl serbest çalışan olarak çalıştıysanız) önceki yıllardaki gelirinize bağlıdır. Yıllık vergi beyannamenizi gönderdikten sonra, olası fazla ödeme veya az ödemeler kontrol edilecektir. Fazla ödeme yaptıysanız, size geri ödeme yapılır. Az ödeme yaptıysanız, kalan tutarı bir ay içinde ödemeniz gerekir. Yıllık vergi beyannamenizi bir sonraki yılın 31 Temmuz tarihine kadar teslim etmeniz gerektiğini lütfen unutmayın.
• İlke olarak, finansal ciro elde eden bir kişi, elde ettiği kâr için vergi ödemek zorundadır. Bu vergilere "Umsatzsteuer" veya katma değer vergisi veya KDV denir. Küçük işletme yönetmeliği sizin için geçerli değilse, ilke olarak Almanya'da KDV olarak elde ettiğiniz kârın %19'unu ödemek zorunda kalırsınız. Birkaç mal ve hizmet karşılığında KDV kazancınızın %7'sine eşittir (§12 Katma Değer Vergisi Kanunu). İlke olarak, KDV’nizi her ayın 10’una kadar, önceden vergi dairesine ödemelisiniz ("voranmelden"). Bunu yapmak için, KDV yükümlülüğünüzü, serbest çalışan bir kişi olarak ödediğiniz KDV'yi, ürün ve hizmetleriniz için tahsil ettiğiniz KDV'den, diğer şirketlerin malları veya hizmetlerini düşerek hesaplamanız ve sonucu (Peşin Vergi - Vorsteuer olarak bilinir) Vergi Dairesine aktarmanız gerekir. Bu süreç, KDV-Ön Bildirim ("Umsatzsteuer-Voranmeldung") olarak bilinir. KDV-Ön Bildirim www.elster.de vergi portalı üzerinden yapılmalıdır. Tahsil ettiğiniz KDV, ödediğiniz KDV’den yüksekse, farkı Vergi Dairesine havale etmeniz gerekir. Peşin vergi KDV’nizden yüksekse, Vergi Dairesi farkı size iade edecektir. Bir sonraki yıl, yıllık vergi beyannamesi, KDV iadesini de ("Umsatzsteuererklärung") içermelidir. Yıllık vergi beyanının 31 Temmuz'a kadar sunulması gerekir. Lütfen unutmayın: Küçük işletmeler KDV'den muaf tutulabilir (küçük işletme yönetmeliği), yani KDV ön bildirimi göndermeniz gerekmez. Ancak yine de KDV iadesi başvurusunda bulunmanız gerektiğini unutmayın.
• Tüm işletme sahipleri ticari ve sınai işletme vergisi ("Gewerbesteuer") ödemek zorundadır. Ticari ve sınai işletme vergisi vergi miktarı, kârınıza ve şirketinizin bulunduğu bölgeye göre değişir. Her belediye, ticari ve sınai işletme vergi oranını bağımsız olarak belirler. Genel olarak, kırsal alanlardaki ticari ve sınai işletme vergisi oranı büyük şehirlerden daha düşüktür. debitoor.de adresine girerek ticari ve sınai işletme vergi miktarınızı nasıl hesaplayacağınızı öğrenebilirsiniz. Vergi dairesi size ödemeniz gereken ticari ve sınai işletme vergisinin miktarı ve son ödeme tarihi hakkında bir bildirim gönderecektir. Sermaye şirketleri her halükârda ticari ve sınai işletme vergisini ödemek zorundadırlar. Sermaye şirketleri her durumda ticari vergi ödemek zorundadır.
• Eğer sermaye şirketinizin elde ettiği kâr, siz ve diğer hisse sahipleri arasında paylaştırılıyorsa, kârın %25’ine denk gelen gelir vergisini de (“Abgeltungssteuer”) ödemeniz gerekir.

Ne yapmanız gerektiğinden tam olarak emin değilseniz, bir vergi danışmanından tavsiye alın. Ancak böyle bir hizmet karşılığında ödeme yapmanız gerektiğini unutmayın. Bir uzman yardımı olmadan vergi beyanınızı yanlış ve eksiksiz olarak hazırlamanız zor olacaktır. steuerberater.de adresine girerek, internet üzerinden bir vergi danışmanı bulabilirsiniz.

Lütfen unutmayın: Korona pandemisi nedeniyle federal hükümet son başvuru tarihlerini 2024 veya 2026'ya kadar uzattı. Verginizi daha sonra verebilirsiniz.

Vergi beyannamenizi bir vergi danışmanı olmadan doldurursanız, son teslim tarihleri aşağıdaki gibidir:

• 2021 yılı için: 31 Ekim 2022
• 2022 yılı için: 02 Ekim 2023
• 2023 yılı için: 02 Eylül 2024

Vergi beyannamenizi bir vergi danışmanı ile dolduruyorsanız, son teslim tarihleri aşağıdaki gibidir:

• 2021 yılı için: 31 Ağustos 2023
• 2022 yılı için: 31 Temmuz 2024
• 2023 yılı için: 02 Haziran 2025
• 2024 yılı için: 30 Nisan 2026

Vergi beyanı sadece elektronik olarak yapılabilir. Bunu www.elster.de adresinde ücretsiz olarak veya Smartsteuer gibi diğer ücretli araçları aracılığıyla yapabilirsiniz. Yapmanız gerekenler resmi portalda (elster.de) açıklanmış olsa da bazen anlaşılması güç olabilir. Ancak ücretli araçların kullanımı daha kolaydır. Elbette, vergi beyannamenizi bir vergi danışmanı yardımı ile de yapabilirsiniz. Böyle bir hizmet karşılığında ödeme yapmanız gerekse de bir uzmandan yardım alarak aksine tasarruf edebilirsiniz. steuerberater.de adresine girerek, internet üzerinden bir vergi danışmanı bulabilirsiniz. Bu konuda daha fazla bilgi almak için “Almanya’da vergi iadesi nasıl yapılır?” bölümüne bakabilirsiniz.

Seçmeniz gereken muhasebe türü işletmenizin yasal yapınıza ve kârınızın miktarına bağlıdır:

Bireysel bir şirkete veya bir GbR'ye sahipseniz ve yıllık satışlarda 800 bin avrodan az kazanç veya yılda 80 bin avrodan (2024 itibariyle) az kâr elde ediyorsanız, basit EÜR (tek girişli muhasebe sistemi) modelini kullanabilirsiniz. Bu yöntemde, tüm gelir ve harcamaları analog veya dijital olarak kasa defterine kaydetmeniz gerekir. Farklı muhasebe modelleri seçenekleri hakkında daha fazla bilgi almak için, fuer-gruender.de web sitesini ziyaret edebilirsiniz.

Bireysel bir şirkete veya bir GbR'ye sahipseniz ve yıllık satışlarda 800 bin avrodan fazladan kazanç veya yılda 80 bin avrodan fazla kâr elde ediyorsanız veya şirketiniz Ticaret Sicilinde ("Handelregister") kayıtlıysa ya da yasal yapı olarak sermaye şirketini seçtiyseniz, bir bilanço tablosu (çift girişli muhasebe) oluşturmanız gerekir. Bu konu hakkında daha fazla bilgi edinmek için existenzgruender.de adresini ziyaret edebilirsiniz. Muhasebe tutma işlemini kendiniz yapmak istiyorsanız, diğer kurumların yanı sıra IHK veya HWK'nin de sağladığı bir muhasebe kursuna gitmeniz gerekir. Alternatif olarak, muhasebenizi tutması için bir vergi danışmanı da tutabilirsiniz.

Verdiğiniz ve aldığınız tüm faturaları on yıl boyunca saklamanız gerektiğini unutmayın. Vergi Dairesi hesaplarınızı kontrol ettiği zaman tüm faturalarınızı ibraz etmenizi isteyebilir.

Bir hizmet sunduktan sonraki altı ay içinde fatura kesmeniz gerekir. Bütün bu faturaları on yıl süreyle saklamalısınız. Vergi Dairesi, vergilendirmenin doğru olup olmadığını kontrol etmek için faturaları görmeyi talep edebilir.

Düzenlediğiniz faturaların içermesi gereken bilgiler aşağıdaki gibidir:

• Adınız ve adresiniz
• Alıcının adı ve adresi
• Fatura tarihi
• Hizmet süresi (hizmetin verildiği tarih aralığı gibi)
• Verilen hizmetin türü, içeriği ve tarihi
• Vergi kimlik numaranız ("Steuernummer") veya KDV kimlik numaranız ("Umsatzsteueridentifikationsnummer")
• Fatura numarası
• KDV oranının yanı sıra net ve brüt tutarı (veya küçük bir işletme iseniz: ödenecek tutar ve § 19 KDV Yasası uyarınca KDV tahsil etmediğinizi belirten bir cümle)

Faturanızın, fatura alıcısıyla ilişkili müşteri numarasını, son ödeme tarihini ve banka ayrıntılarını içermesi de faydalı olacaktır. Faturalarla ilgili daha fazla bilgi almak için fuer-gruender.de adresine bakabilirsiniz. 

Serbest çalışan bir kişi olarak, "gönüllü genel sağlık sigortası" ("freiwilligen gesetzlichen Krankenversicherung") ile özel sağlık sigortaları arasında seçim yapabilirsiniz. Almanya'da sağlık sigortası yaptırmak zorunludur. Bu konuda daha fazla bilgi için "Sağlık Sigortası" bölümümüze bakabilirsiniz.

Emeklilik sigortası isteğe bağlıdır. Emeklilik sigortasına gönüllü olarak katkıda bulunabilir (ve bu hizmetlerden faydalanabilir) veya özel hükümler alabilirsiniz. Her durumda, emekli aylığınızı güvence altına almak için gerekli planları yapmalısınız. Alman Emeklilik Sigortası Kurumunun web sitesinde bu konu hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

Belli koşullar altında, gönüllü olarak işsizlik sigortasına katkıda bulunabilir ve bundan faydalanabilirsiniz. Ancak bunu işletmenizi kurduktan sonraki üç ay içinde, yaşadığınız yerde bulunan İş Bulma Kurumuna bildirmeniz gerekir. Daha fazla bilgi edinmek için existenzgruender.de adresini ziyaret edebilirsiniz.

İlke olarak, iş kazası sigortanız da ("Berufsunfallversicherung") olmalıdır. Bu sigortayı yaptırmak için mesleğinizden sorumlu meslek birliğine ("Berufsgenossenschaft") kayıt yaptırmalısınız. Bir meslek hastalığına yakalanmanız veya bir iş kazası gerçekleşmesi durumunda, meslek birliğiniz size destek olacaktır. Çalışanlarınız varsa, onları da sigorta ettirmeniz gerekir. Ayrıca meslek birliğinden iş güvenliği ile ilgili başka tavsiyeler de alabilirsiniz.

Zorunlu olmasa da mesleki maluliyet sigortası ("berufsunfähigkeitsversicherung") yaptırmak mantıklı olabilir. Bir kaza veya hastalık nedeniyle artık çalışamıyorsanız, mesleki maluliyet sigortası size aylık bir emekli maaşı bağlayacaktır. Farklı mesleki maluliyet sigortalarını karşılaştırmak için Check24'ü ziyaret edin.

Yaptığınız işe ve verdiğiniz hizmetlere bağlı olarak, mesleki sorumluluk sigortası ("Berufshaftpflichtversicherung"), işletme sorumluluk sigortası ("betriebshaftpflichtversicherung") veya / ve mülk sigortası ("Sachversicherung") yaptırmanız da sizin ve işiniz için oldukça önemlidir. Profesyonel sorumluluk sigortası, başka bir kişinin (mesela ona yanlış bir tavsiyede bulunmanız sonucu) mali zarar etmesinden sorumlu olmanız durumunda ortaya çıkan masrafları karşılar. Bu sigorta özellikle avukatlar, muhasebeciler, mimarlar, mühendisler, doktorlar ve tercümanlar için faydalıdır. Ticari sorumluluk sigortası, yaptığınız hatalar sonucu yaralanmanız veya mülke zarar gelmesi durumunda sizi korur. Ticari sorumluluk sigortanız yoksa, bunlara sebep olan böyle bir hata tüm profesyonel yaşamınızı tehlikeye atabilir. Mülk sigortası (örneğin, ekipman sigortası), hasar durumunda elektronik cihazlar gibi işinizde ihtiyaç duyduğunuz cihazlar için güvence sağlar. Bir şey bozulduğu takdirde, sigorta şirketiniz değişim sonucu ortaya çıkacak masrafı karşılayacaktır. Finanzchef24.de adresinde, farklı sigorta şirketlerinin hizmetlerini inceleyebilir, maliyetlerini karşılaştırabilirsiniz.

Tam zamanlı, yarı zamanlı veya mini bir iş (Minijob) için personel alıp almamanız sizin kararınızdır. Aylık 556 € 'dan fazla çalışan çalışanlara sosyal güvenlik primi ödemeniz gerekir (2025 itibariyle). Bu primler, personele ödediğiniz maaşın yaklaşık % 23'ünü oluşturur. Küçük bir işveren için, sosyal güvenlik primi ödemek zorunda değilsinizdir, ancak maaşın yaklaşık %30’unu Mini-İş Merkezine ("Minijobzentrale") toplu bir vergi olarak ödemeniz gerekir.

İşe personel alırken, aşağıdaki hususlara dikkat etmeniz gerekir:

• İş Bulma Kurumuna gidip, sizinle çalışacak her personel için şirket numarası ("Betriebsnummer) başvurusunda bulunmalısınız. Çalışanlarınızı sosyal sigortalara veya Mini-İş Merkezine kaydettirmek için bu numaraya ihtiyacınız olacak.
• Yazılı bir iş sözleşmesine ihtiyacınız var. Yanlış anlaşılmalara ve yasal çatışmalara engel olmak yalnızca yazılı bir anlaşma ile mümkündür. Bir iş sözleşmesi yazarken uymanız gereken özel kurallar vardır. Bu konuda daha fazla bilgi için Federal Çalışma ve Sosyal İşler Bakanlığının web sitesine bakabilirsiniz. Ayrıca IHK'nın web sitesinde örnek bir iş sözleşmesi şablonunu bulabilirsiniz.
• Çalışanlarınızı sosyal sigortaya veya Mini-İş Merkezine kaydettirmeniz ve çalışanınız bir aile üyesi olsa bile gerekli primleri ödemeniz gerekir. Bunu yapmamak suçtur. Kayıt işlemi sv.netyoluyla elektronik olarak yapılmalıdır.
• Çalışanlarınıza yasal kaza sigortası ("Unfallversicherung") yaptırmalısınız.
• Çalışanlarınıza en azından yasal asgari ücreti ödemelisiniz. Bu konuda herhangi bir sorunuz varsa, Federal Çalışma ve Sosyal İşler Bakanlığı vatandaş yardım hattını arayabilirsiniz. Burada görev yapan personele pazartesiden perşembeye 08:00-20:00 saatleri arasında ücretsiz olarak 030-60280028 numaralı telefondan ulaşabilirsiniz.
• Gelir vergisini ve mümkünse kilise vergisini her ay düşmeli ve Vergi Dairesi hesabına havale etmelisiniz. Daha fazla bilgi için, fuer-gruender.de adresini ziyaret edebilirsiniz.

Eğer resmen serbest meslek sahibi bir kişi olarak çalışıyorsanız, fakat aslında, sadece tek bir işvereniniz varsa ve bağımsız olarak çalışmıyorsanız, yaptığınız iş “Scheinselbständigkeit” veya “sözde serbest çalışma” olarak sınıflandırılır. Bunun anlamı kâğıt üzerinde serbest meslek sahibi olmanıza rağmen aslında bu işte çalışan olarak görev almanızdır. Bu durumda, şirketin sizi bir çalışan olarak işe alması, sosyal güvenlik primlerinizi yatırması ve sizin için maaş bordrosu vergisini ("Lohnsteuer") ödemesi gerekmektedir. "Scheinselbständigkeit" veya "sözde serbest çalışma" durumunda, Alman hukukun hem çalışan hem de işverene ceza verme hakkına sahiptir. Sahte serbest meslek ve gerçek serbest meslek arasındaki farklar hakkında daha fazla bilgi için DGB’nin web sitesinebakabilirsiniz.

Evet. Çalışan olarak yer aldığınız işe ek olarak, yarı zamanlı serbest çalışan bir profesyonel olarak bağımsız olarak da çalışabilirsiniz. İster yarı zamanlı ister tam zamanlı olsun (serbest çalışan olarak), sizin için de aynı kurallar geçerlidir. Lütfen bir çalışan olarak maaşınız için ve serbest meslek sahibi bir profesyonel olarak yaptığınız kâr için vergi ödemeniz gerektiğini unutmayın.

Kendi işinizi kurduysanız ancak gerekli yatırımları yapacak yeterli sermayeniz yoksa, devlet veya kalkınma bankalarında başvurabileceğiniz birçok farklı fon çeşidinden faydalanabilirsiniz. Bu fonlar için başvuru yaparken, hazırladığınız iş planı çok önemlidir. Güçlü ve ikna edici bir iş planını nasıl hazırlayabileceğinizi öğrenmek için unternehmenswelt.de adresini ziyaret edebilirsiniz.

Genel olarak, aşağıdaki gibi maddi destek olanakları mevcuttur:

İş Bulma Kurumu veya Jobcenter’ın Verdiği Hibeler

İş Kurma Kredisi ("Gründerzuschuss")

En az bir gün işsiz kaldıysanız ve hala en az 150 gün işsizlik parası I ("Arbeitslosengeld I") alma hakkına sahipseniz ve tam zamanlı olarak serbest meslek sahibi olmak istiyorsanız, İş Bulma Kurumunun sizden sorumlu şubesine giderek doğrudan, İş Kurma Kredisi ("Gründerzuschuss") olarak bilinen hibeyi almak için başvuruda bulunabilirsiniz. İş Kurma Kredisini almak için, ikna edici bir iş planı ve vergi kaydınızın bir kopyasını, "uygunluk sertifikası" ("Tragfähigkeitsbescheinigung") olarak bilinen, Sanayi ve Ticaret Odasından (IHK) veya bir start-up merkezinde bir uzmandan aldığınız ve iş planınızın iyi düşünülmüş ve makûl olduğunu desteklediğini belirten bir onay belgesiyle birlikte sunmanız gerekir. Niteliklerinizi teyit etmek için özgeçmişinizi ve tüm diploma ve sertifikalarınızı da buradaki memura sunmanız gerekir. Başvurunuz onaylandığı takdirde iş kurma kredisinin yanı sıra, altı ay boyunca işsizlik parası I ve ek olarak sağlık sigortanız ve emeklilik sigortanız için 300 avroluk ödeme alırsınız. Ayrıca bu hakkı kazandığınız zaman, farklı konularda (örneğin muhasebe, pazarlama vb.) çeşitli seminerlere ve atölye çalışmalarına ücretsiz olarak katılma şansınız da olur. İlk altı aydan sonra, dokuz ay boyunca aylık 300 avroluk bir ek ödeme alma imkânı da vardır. Ancak iş kurma kredisi almaya mutlaka hak kazanacaksınız diye bir durum yoktur, bu krediyi alıp almamanız, İş Bulma Kurumunda dosyanızla ilgilenen memurun kararına bağlıdır.

Başlangıç Parası ("Einstiegsgeld")

Bürgergeld (vatandaşlık parası) alıyorsanız ve tam zamanlı olarak serbest meslek sahibi olmak istiyorsanız, başlangıç parası ("Einstiegsgeld") olarak bilinen maddi destek için başvurabilirsiniz. Bu desteği alabilmek için ikna edici bir iş planı, özgeçmişiniz ve Vergi Dairesine kaydınızın bir kopyasını sunmanız gerekir. Jobcenter ayrıca iş planınızla ilgili bir uzman görüşü isteyebilir. Destek için verilecek başlangıç parasının miktarı, işsiz kaldığınız süreye ve “ihtiyaç birliğinizin” ("Bedarfsgemeinschaft") büyüklüğüne bağlıdır; bu yüzden genellikle verilecek miktar her dosya için ayrı ayrı değerlendirilir. Ayrıca, işiniz için ihtiyaç duyduğunuz eşyalar veya önemli satın alımlar (bilgisayar gibi) için ek para başvurusunda bulunabilirsiniz. Toplamda, ilk finansal destekten toplam 24 aya kadar yararlanabilirsiniz. Ancak başlangıç parası almaya mutlaka hak kazanacaksınız diye bir durum yoktur, bu parayı alıp almamanız, Jobcenter'da dosyanızla ilgilenen memurun kararına bağlıdır. Bu konuda daha fazla bilgi için “Jobcenter (İş Merkezi)” bölümümüze ve Jobcenter’ın web sayfasına bakabilirsiniz.

Lütfen unutmayın: İş Bulma Kurumunda dosyanızla ilgilenen memuru, nitelikleriniz ve sahip olduğunuz iş planı hakkında ikna etmeniz gerekir. Bu memur, ancak iş planınızın yürüyeceğinden emin olduğu takdirde, size "Einstiegsgeld" vermeyi kabul edecektir.

İndirimli Kalkınma Bankası Kredisi

Bir kalkınma bankasından (Förderbank) alınan kredi (KfW kalkınma bankası gibi), faiz oranlarının diğer bankalara göre daha düşük olması nedeniyle genellikle geleneksel bir krediden daha uygun olacaktır. Ayrıca, çoğu zaman geri ödeme gerektirmeyen bir dönem belirleyebilir ve böylece daha işinizin başındayken geri ödemeye başlamak zorunda kalmazsınız. Bu indirimli krediler için önceden başvurmanız gerektiğini unutmayın. Ayrıca, bu tür krediler için doğrudan başvuruda bulunamazsınız: önce normal bankanızla bağlantı kurmanız gerekir, ardından başvurunuz kalkınma bankasına iletilecektir.

İhtisas Bankasından ("Bürgschaftsbanken") Kefalet Kredisi

"Bürgschaftsbank" olarak bilinen ihtisas bankaları, sizin adınıza kredi borcunu üstlenebilir. Genellikle bu bankalardan kredi alabilmek için, iş planınız başarısız olsa bile kredinizi geri ödeyebileceğinizi kanıtlamanız gerekir. Teminatınız yoksa, bir garanti bankası bu yükümlülüğü üstlenebilir ve böylece kredi alma şansınız artabilir. Böyle bir kredi için doğrudan ihtisas bankasına başvuramazsınız, bu başvuruyu normal bankanız aracılığıyla yapmanız gerekir.

Federal eyalet hibeleri

deutschland-startet.de ve fuer-gruender.de web sitelerine girerek,  iş fikirleriniz için fon arayabilirsiniz. Hangi federal eyalette yaşadığınıza ve kişisel durumunuza bağlı olarak, size uygun farklı destek programları bulabilirsiniz. Her iki web sitesinde de kısa birer anket bulacaksınız. Bu anketi doldurursanız, ücretsiz olarak, size uygun destek programlarını öğrenebilirsiniz. Ayrıca, 0800-5895505 numaralı telefon hattını arayıp ücretsiz olarak mali destek hakkındaki sorularınızı sorabilir ve doğrudan bir uzmanla (Almanca olarak) iletişime geçebilirsiniz.

Bankalar veya devlet tarafından sağlanan farklı mali destek seçenekleri hakkında daha fazla bilgi almak için unternehmenswelt.de sitesine bakabilirsiniz.

Federal Ekonomi ve Enerji Bakanlığı Yardım Hattını arayarak aklınıza ilk gelen sorulara cevap bulabilirsiniz. Bakanlık personeli (sadece Almanca olarak), pazartesiden perşembeye 08:00-20:00 ve cuma günleri 08:00 - 12:00 saatleri arasında 030-340606560 numaralı telefon üzerinden ücretsiz ve Almanca olarak hizmet vermektedir.

Bir işletme veya start-up ​​danışmanından kapsamlı bir iş danışmanlığı almak için genellikle ödeme yapmanız gerekir. Ancak, bazı eyaletlerde, bu çeşit danışmanlık ücretlerini karşılamak için hibe alabilirsiniz. Yaşadığınız eyalette mevcut olan seçenekler hakkında daha fazla bilgi için existenzgruender.de adresini ziyaret edebilirsiniz.

İşsizseniz ve kendi işinizi yapmayı düşünüyorsanız, İş Bulma Kurumuna giderek “aktivasyon ve yerleştirme kuponu” (§45 I 1 No. 4 sosyal güvenlik hukuku el kitabı III - MAT uyarınca "Aktivierungs- und Vermittlungsgutschein" veya "AVGS"  olarak bilinen) almak için başvurabilirsiniz. Bir AVGS’niz olduğu takdirde ücretsiz danışmanlık hizmetinden yararlanabilir ve örneğin pazarlama veya muhasebe seminerlerine katılabilir veya iş planınızın veya finansal konseptinizin hazırlanması konusunda bir koçtan yardım alabilirsiniz. Bir AVGS alıp almayacağınız İş Bulma Kurumunda sizin dosyanızla ilgilenen memura bağlıdır. Ancak en az altı haftadır işsizlik parası alıyorsanız AVGS hakkına sahip olduğunuzu unutmayın. AVGS'ye, doğrudan dosyanızla ilgilenen memurla konuşarak veya sizden sorumlu İş Bulma Kurumuna bir mektup göndererek başvurabilirsiniz. Yazılı başvuruyu resmi olmayan bir mektup aracılığıyla yapabilirsiniz, ancak bu mektupta işsizlik numaranızı ("Arbeitslosennummer") ve ne zamandan beri işsiz olduğunuzu mutlaka belirtmeniz gerekir. AVGS'yi hâlâ işsizken, örneğin kendi işinizi kurmadan önce, kullanmanız gerektiğini lütfen unutmayın.

Eğer işinizi kapatmak istiyorsanız, Ticaret Odasından kaydını sildirmeniz gerekir. Bunu yapmak için ihtiyacınız olacak formu Ticaret Odasının web sitesinde veya doğrudan Ticaret Odasında bulabilirsiniz. Bu formu şahsen Ticaret Odasına göndermeniz gerekir. Kayıt silme işlemini yaparken ayrıca iş ruhsatınızı (Gewerbeschein), iş tescil belgenizi (Meldebescheinigung), kimlik kartınızı ve - varsa - ticari, kooperatif veya dernek kaydınızı gösteren bir belgeyi ibraz etmelisiniz. Ticaret Odası, Vergi Dairesini ve Mesleki Kaza Sigorta Kurumunu (Berufsgenossenschaft)bilgilendirir.

Şirketiniz ticari, kooperatif veya dernek kaydına girmişse, ticaret odası kaydının silinmesine ek olarak notere de silinmesini için talimat vermeniz gerekir.

Lütfen unutmayın: İşinizin kaydını kalıcı olarak silmek isteyip istemediğinizden emin değilseniz, vergi dairesinde kaydınızı silmek yerine dondurabilirsiniz, bu işleme “Ruhendmeldung” denir. Bu, işi belirli bir süre içi donduracaktır. Böylece devam etmeye karar verirseniz, tüm izinler için yeniden başvurmanız gerekmez.