العمل التجاري الحر وريادة الأعمال

العمل التجاري هو نشاطٌ مستقلٌّ تبيع فيه البضائع، أو تُصنّع المنتجات، أو تُقدّم خدماتٍ حرفيةً، على سبيل المثال، كمُشغّل متجر، أو مطعم، أو ورشة عمل، أو مُصفّف شعر، أو حرفيّ. قبل البدء، يجب عليك  
تسجيل عملك في مكتب السجل التجاري ، ودفع الضرائب، والحصول على التصاريح اللازمة، والاحتفاظ بسجلاتٍ محاسبية . 

الأنشطة الحرة (Freiberufliche Tätigkeiten)، مثل أنشطة الأطباء والمحامين والصحفيين والفنانين والمعلمين، أعمالًا تجارية. لا يشترط تسجيلها لدى المكتب التجاري، بل يُشترط تسجيلها مباشرةً لدى مصلحة الضرائب. للمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يُرجى زيارة قسم " العمل الحر ". 

لتأسيس مشروع تجاري والعمل لحسابك الخاص، تحتاج إلى تصريح إقامة بموجب المادة ٢١، الفقرة ١ من قانون الإقامة. كما يجب استيفاء متطلبات أخرى. تعرّف على المزيد في صفحة موضوعنا " هل يمكنني العمل لحسابي الخاص؟ " 

خطة العمل هي أساس مسيرتك نحو العمل الحر. وهي ضرورية للنجاح في التعامل مع الجهات الحكومية والبنوك. تعلّم كيفية كتابة خطة عمل جيدة ومقنعة على موقع wir-gruenden-in-deutschland.de . تتوفر نماذج خطط عمل مجانية على موقع unternehmenswelt.de . 

• وجهتك الأولى هي " Wir gründen in Deutschland ". هذا الموقع متعدد اللغات مُصمم خصيصًا للمهاجرين الراغبين في بدء أعمالهم الخاصة في ألمانيا. ستجد هنا معلومات قيّمة بأكثر من عشر لغات. كما يوفر شبكة من مراكز الاستشارات المجانية في ولايتك.
• بوابة الشركات الناشئة التابعة للوزارة الاتحادية للشؤون الاقتصادية والطاقة معلوماتٍ ونصائح قيّمة حول العمل الحر. كما تُقدّم استشاراتٍ مجانية عبر خطّها الساخن للمعلومات . 

• عادةً ما تكون الاستشارات الشاملة لبدء الأعمال من مكتب استشارات أعمال أو مستشار متخصص في هذا المجال مُكلفة. مع ذلك، في بعض الولايات الفيدرالية، يُمكنك الحصول على دعم لتغطية تكاليف الاستشارات. يُمكنك الاطلاع على الخدمات المُتاحة في ولايتك الفيدرالية عبر الموقع الإلكتروني deutschland-startet.de . 

• يمكن العثور على ندوات بدء الأنشطة ال عبر الإنترنت على gruenderplatt.de
• إذا كنت عاطلاً عن العمل وترغب في العمل لحسابك الخاص، يمكنك التقدم بطلب للحصول على إعانة البطالة (AVGS) (المادة 45 من قانون العمل الألماني، الكتاب الثالث) من الوكالة الاتحادية للعمل . توفر هذه الإعانة استشارات مجانية في مجالات مثل التسويق والمحاسبة ووضع خطة عمل وتصور مالي. أنت مؤهل للحصول على هذه الإعانة إذا كنت تتلقى إعانة البطالة (ALG I) لمدة ستة أسابيع على الأقل. يمكنك التقديم شخصيًا أو كتابيًا بشكل غير رسمي، مع تقديم رقم بطالتك وتاريخ بدء بطالتك. ملاحظة هامة: يجب استرداد إعانة البطالة قبل بدء العمل لحسابك الخاص. 

تدعم الوكالة الوطنية لرائدات الأعمال ( BGA) النساء في تأسيس وإدارة وتطوير مشاريعهن. تعمل الوكالة في جميع الولايات الفيدرالية، وتربط رائدات الأعمال بأكثر من 500 مركز استشاري، و1300 خبير، و350 شبكة. تتراوح خدماتها بين الاستشارات الأولية والاستشارات المتخصصة من الخبراء في جميع القطاعات. تشمل المواضيع خلافة الأعمال، والحرف الماهرة، والخدمات المنزلية. 

المزيد من عروض الدعم للسيدات على صفحة موضوعنا " هل يمكنني أن أعمل لحسابي الخاص في ألمانيا؟ " 

منحة بدء التشغيل Gründungszuschuss 

إذا كنت عاطلاً عن العمل لمدة يوم واحد على الأقل ولا يزال لديك الحق في الحصول على إعانة البطالة الأولى لمدة 150 يومًا على الأقل وترغب في العمل لحسابك الخاص بدوام كامل، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على ما يسمى قدّم طلبًا للحصول على "منحة تأسيس مشروع" من الوكالة الفيدرالية للتوظيف . يمكنك القيام بذلك مباشرةً لدى وكالة التوظيف المختصة بمنطقتك. 

للحصول على منحة بدء التشغيل ، يجب عليك تقديم خطة عمل مدروسة ، ونسخة من تسجيلك الضريبي ، وما يُسمى بـ "شهادة جدوى" - وهي تأكيد من مستشاري الأعمال أو خبراء حاضنات الأعمال على أن خطة عملك مدروسة جيدًا. يجب عليك أيضًا تقديم سيرتك الذاتية وجميع شهاداتك والمستندات الداعمة الأخرى التي تثبت مؤهلاتك إلى وكالة التوظيف. 

إذا حصلت على منحة بدء التشغيل ، فستستمر في تلقي إعانة البطالة الشهرية الأولى لمدة ستة أشهر، بالإضافة إلى 300 يورو إضافية للتأمين الصحي ومدخرات التقاعد. ستتاح لك أيضًا فرصة المشاركة في ندوات وورش عمل مجانية حول مواضيع مختلفة (المحاسبة، والتسويق، إلخ). بعد الأشهر الستة الأولى، لديك خيار الحصول على منحة شهرية قدرها 300 يورو لمدة تسعة أشهر إضافية . يعتمد حصولك على منحة بدء التشغيل على الموظف المسؤول عن حالتك . القرار لك، وليس لك الحق في الحصول عليها. 

بدل بدء العمل Einstiegsgeld 

إذا كنت تحصل على الدخل الأساسي (Grundsicherung) من مكتب العمل وترغب في العمل لحسابك الخاص بدوام كامل، يمكنك التقدم بطلب للحصول على ما يُسمى "بدل بدء العمل" (Einstiegsgeld). للحصول على هذا البدل، يجب عليك تقديم خطة عمل مدروسة، وسيرتك الذاتية، ونسخة من تسجيلك الضريبي. كما قد يطلب موظفو مركز العمل رأي خبير بشأن خطة عملك. 

يعتمد مبلغ البدل على مدة بطالتك السابقة وحجم أسرتك، ويُقيّم عادةً بشكل فردي. لديك أيضًا خيار التقدم بطلب للحصول على تمويل إضافي للمشتريات المهمة (مثل جهاز كمبيوتر) التي تحتاجها لعملك. يمكنك الحصول على التمويل لمدة تصل إلى ٢٤ شهرًا إجمالاً . يعتمد حصولك على بدل الالتحاق على قرار مسؤول حالتك الاجتماعية. 

قروض بشروط ميسرة من بنك التنمية  

عادةً ما يكون قرض بنك التنمية، مثل بنك التنمية الألماني (KfW)، أرخص من القرض العادي. كما تفرض بنوك التنمية أسعار فائدة أقل. يمكنك أيضًا عادةً ترتيب فترة سماح، مما يُغنيك عن البدء في السداد مُباشرةً منذ بداية مشروعك. يجب عليك التقدم بطلب للحصول على هذه القروض المدعومة مُسبقًا. لا يمكنك التقديم مُباشرةً عبر بنك التنمية؛ بل يجب عليك التواصل مع بنكك العادي. سيقوم بنكك بعد ذلك بإرسال طلب القرض إلى بنك التنمية. 

 
ضمانات القروض من بنوك الضمان 

هنا، يتحمل ما يُسمى ببنك الضمان مسؤولية القروض التي تتقدم بطلب للحصول عليها. للحصول على قرض، عادةً ما يتعين عليك إثبات قدرتك على سداد القرض حتى في حال رفض الطلب. إذا لم يكن لديك أي ضمانات، فيمكن لبنك الضمان القيام بذلك نيابةً عنك. هذا يزيد من فرص الموافقة على قرضك. لا يمكنك التقدم بطلب للحصول على هذا الضمان مباشرةً من خلال بنك الضمان، بل يجب عليك التواصل مع بنكك المعتاد. 

على الموقعين الإلكترونيين deutschland-startet.de و fuer-gruender.de . قد تناسبك برامج تمويل متنوعة، حسب الولاية الفيدرالية التي تقيم فيها ووضعك الشخصي. يحتوي كلا الموقعين على استبيان قصير. بعد إكمال هذا الاستبيان، ستحصل على برامج تمويل مجانية تناسبك. يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول خيارات الدعم المالي المختلفة المتاحة من البنوك أو الحكومة على unternehmenswelt.de . 

• تتوفر نصائح وعروض دعم خاصة بالنساء على بوابة " إنشاء وجهات نظر" التابعة لوزارة المساواة الاتحادية. 
  
• بالإضافة إلى التمويل العام، تتوفر برامج خاصة للنساء، مثل مكافأة المؤسسات في برلين. كما تتوفر عروض إقليمية أخرى، على سبيل المثال، من خلال Trading Twins. 
  
• founderland يدعم برنامج "نساء من خلفيات مختلفة" (BIPoC ) في الحصول على التمويل، على سبيل المثال، من خلال التدريب على مهارات العرض والتفاوض لجذب المستثمرين أو ملائكة الأعمال. معلومة مفيدة: ملائكة الأعمال هم أفراد أثرياء يستثمرون أموالهم ومعارفهم ومعارفهم في الشركات الناشئة. 

غرفة الصناعة والتجارة (IHK) أو غرفة الحرف (HWK) 

في بعض المناطق، يمكنك بدء عملك الخاص دون أي تدريب أو تصريح محدد. هذا هو الحال، على سبيل المثال، إذا كنت ترغب في بدء عملك الخاص في تأجير السيارات. بالنسبة لمجالات النشاط الأخرى، فأنت بحاجة إلى تصريح خاص . بدون هذا التصريح، لا يُسمح لك بالعمل في تلك المنطقة. ينطبق هذا، على سبيل المثال، على أصحاب النزل، الذين يحتاجون إلى ترخيص مطعم؛ وشركات تقديم الطعام، التي يجب أن تخضع للتدريب بموجب قانون حماية العدوى؛ وسائقي سيارات الأجرة، الذين يحتاجون إلى ترخيص نقل الركاب. يحتاج الحرفيون (النجارون والخبازون والجزارون وميكانيكا السيارات ومصففو الشعر والبناؤون، إلخ) عمومًا إلى شهادة حرفي رئيسي لفتح عمل حرفي. تحقق مع غرفة الصناعة والتجارة المحلية أو المكتب التجاري لمعرفة ما إذا كنت بحاجة إلى تصريح لعملك. إذا كنت ترغب في فتح عمل حرفي، فيجب عليك التسجيل في غرفة الحرف المحلية الخاصة بك. ستتحقق غرفة الحرف بعد ذلك مما إذا كانت لديك المؤهلات اللازمة. يمكنك من خلال بوابة الإنترنت anerkennung-in-deutschland.de التحقق مما إذا كانت المؤهلات التي حصلت عليها في الخارج تلبي المتطلبات في ألمانيا. 

مكتب التسجيل التجاري Gewerbeamt 

يجب عليك تسجيل عملك في مكتب التسجيل التجاري المحلي. يُحدد موقع عملك الجديد مكتب التسجيل التجاري المسؤول عنك. يمكنك العثور عليه باستخدام دليل الجهات الرسمية : اختر "مكتب التسجيل التجاري" على اليسار، وأدخل الرمز البريدي لموقع عملك على اليمين. احجز موعدًا هناك، وأحضر معك المستندات التالية: 

• جواز سفرك وتصريح إقامتك، بما في ذلك التأكيد على أنه يُسمح لك بالعمل كشخص يعمل لحسابه الخاص
• إذا لزم الأمر: الإذن الخاص
• - إفادة من السجل التجاري المركزي / شهادة حسن السيرة والسلوك
• إذا كنت حرفيًا: بطاقة الحرف الخاصة بك 

راجع الموقع الإلكتروني لمكتبك التجاري المحلي مسبقًا لمعرفة المستندات المطلوبة. التسجيل في المكتب التجاري يكلف مبلغًا ماليًا، وعادةً ما يكون حوالي 50 يورو. يمكنك الاطلاع على معلومات مفصلة حول الرسوم التي يفرضها مكتبك التجاري المحلي على موقعه الإلكتروني. 

سيقوم مكتب التسجيل التجاري بعد ذلك بإبلاغ جميع الجهات الأخرى، مثل مصلحة الضرائب، والنقابة المهنية، والمحكمة الجزئية إن وجدت، بتسجيل شركتك. ستتواصل معك هذه الجهات عبر البريد وتطلب منك تعبئة نماذج معينة أو تقديم مستندات إضافية. إذا كنت لا ترغب في انتظار اتصالهم، يمكنك أيضًا التواصل معهم شخصيًا أو عبر البريد. تأكد من تقديم تسجيل شركتك. 

 
مكتب الضرائب Finanzamt 

سترسل إليك مصلحة الضرائب ما يُسمى "استبيان التسجيل الضريبي". تأكد من إكمال هذا الاستبيان بدقة ووضوح. هنا، ستحتاج إلى تحديد ما إذا كنت ترغب في التقدم بطلب للحصول على لائحة الشركات الصغيرة، ونوع المحاسبة التي ستستخدمها. في حال وجود أي شك، استشر مستشارًا ضريبيًا. مع ذلك، هذه الاستشارة مكلفة. يمكنك العثور على مستشارين ضريبيين، على سبيل المثال، على موقع steuerberater.de . 

يمكنك أيضًا استلام الاستبيان مباشرةً من مكتب الضرائب وإعادته مُكتملًا. هذا يوفر عليك الوقت. يمكنك العثور على مكتب الضرائب المسؤول عنك باستخدام دليل الجهات . اختر "مكتب الضرائب" على اليسار، وأدخل الرمز البريدي لموقع عملك على اليمين. 

بعد إكمال الاستبيان وإرساله إلى مكتب الضرائب، سيُصدر لك رقمًا ضريبيًا. يمكنك الحصول على مساعدة في إكمال الاستبيان على الموقع الإلكتروني www.fuer-gruender.de ، على سبيل المثال . كما يمكنك طلب المساعدة من مستشار ضريبي مقابل رسوم. 

لاستبيان التسجيل الضريبي، ستحتاج إلى رقم تعريفك الضريبي الشخصي. سيصلك هذا الرقم تلقائيًا عبر البريد عند تسجيلك لأول مرة لدى الشرطة في ألمانيا. هذا الرقم صالح مدى الحياة. يحصل كل طفل يولد في ألمانيا على رقم هوية تلقائيًا . في حال فقدان رقم التعريف الضريبي، يمكنك طلب رقم جديد من المكتب المركزي الاتحادي للضرائب . 

السجل التجاري Handelsregisterbuch 

إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا ، فيجب عليك تسجيل شركتك لدى المكتب التجاري والسجل التجاري. ستحتاج إلى مساعدة كاتب عدل لهذا الغرض. يمكنك العثور على كتاب عدل في منطقتك على موقع notar.de. 

العضوية الإلزامية في غرفة الصناعة والتجارة (IHK) أو غرفة الحرف (HWK) 

يجب أن تصبح عضوًا في غرفة الصناعة والتجارة (IHK) أو غرفة الحرف (HWK). يعتمد مبلغ رسوم العضوية على حجم أعمالك السنوي، وشكلها القانوني، وموقعك. يمكنك العثور على غرفة الصناعة والتجارة (IHK) المسؤولة عنك على موقعها الإلكتروني . يمكنك أيضًا العثور على غرفة الحرف (HWK) المسؤولة عنك على موقع handwerkskammer.de. 

بشكل عام ، خصّص وقتًا كافيًا لمختلف إجراءات التسجيل والإجراءات الإدارية. اجمع معلومات مفصلة مسبقًا واستشر مستشارًا. سيكون لقراراتك تأثير كبير على عملك. 

يجب عليك اختيار اسم لشركتك عند التسجيل في المكتب التجاري. إذا كانت شركتك مسجلة في السجل التجاري، فيجب أن يتضمن اسمها الشكل القانوني. علاوة على ذلك، لا يُسمح لك باختيار اسم موجود مسبقًا. القاعدة العامة لجميع الشركات هي: يجب ألا يُضلل الاسم العملاء. يُنصح عمومًا باستخدام اسمك الكامل لاسم شركتك. يمكنك طلب المشورة بشأن التسمية من غرفة الصناعة والتجارة (IHK) أو غرفة الحرف (HWK) . 

بصفتك مالكًا للأعمال، لديك الاختيار بين الشراكة (ملكية فردية، GbR، OHG، KG، GmbH & Co KG، UG & Co KG) وشركة ( GmbH ، UG، gGmbH، gUG ، AG، Ltd.، KGaA، eG).  
 
الفرق الأكثر أهمية بين الشراكة والشركة هو أنه في الشراكة، تكون مسؤولاً عن أي ديون ليس فقط بأصول عملك ولكن أيضًا بأصولك الشخصية. مع الشركات، تقتصر المسؤولية على أصول عملك. تتميز الشراكات بأنك لا تحتاج إلى حد أدنى من رأس المال للتأسيس ويكون مسك الدفاتر أسهل. علاوة على ذلك، تختلف الشراكات والشركات من حيث الضرائب المستحقة.  
 
يمكنك معرفة المزيد عن الأشكال القانونية المختلفة على مواقع الويب fuer-gruender.de و gruenderplattform.de و " Wir gründen in Deutschland " . إذا كنت غير متأكد، فيجب عليك استشارة مستشار ضرائب أو غرفة الصناعة والتجارة الخاصة بك. يمكنك طلب المشورة من غرفة التجارة أو غرفة الحرف اليدوية المحلية (HWK) لاختيار الشكل القانوني المناسب لك. يمكنك، على سبيل المثال، البحث عن مستشارين ضريبيين على موقع steuerberater.de . لاختيار الشكل القانوني عواقب قانونية ومالية واسعة النطاق. 

إذا كان حجم مبيعاتك السنوية في العام السابق لم يتجاوز مبلغ 25000 يورو ( منذ 1 يناير 2025) ولا يُتوقع أن يتجاوز حجم مبيعاتك في العام الحالي 100000 يورو ، يمكنك الاستفادة مما يسمى بلائحة الأعمال الصغيرة. بصفتك مالكًا للأعمال الصغيرة، لا يتعين عليك دفع أي ضريبة مبيعات إلى مكتب الضرائب. وهذا يعني أنك معفي أيضًا من إقرارات ضريبة المبيعات المسبقة. بالإضافة إلى ذلك، عادةً ما تكون المحاسبة البسيطة وتحديد الأرباح كافية.  
يمكنك الإشارة في استبيان التسجيل الضريبي عند التسجيل في مكتب الضرائب إلى رغبتك في الاستفادة من لائحة الأعمال الصغيرة. يرجى الملاحظة : بصفتك مالكًا للأعمال الصغيرة، لا يُسمح لك بذكر ضريبة المبيعات على فواتيرك، ولكن يجب عليك الإشارة إلى ذلك، على سبيل المثال: "وفقًا للقسم 19 من UStG، لا يتم فرض ضريبة مبيعات". وبالطبع، لا يمكنك خصم ضريبة المدخلات أيضًا. 

بمجرد زيادة مبيعاتك أو رغبتك في التنازل عن تنظيم الأعمال الصغيرة لأسباب أخرى، يمكنك إبلاغ مكتب الضرائب بشكل غير رسمي والتبديل إلى الضرائب القياسية. 

يرجى ملاحظة: إذا كان دخلك يزيد عن 100000 يورو كشخص يعمل لحسابه الخاص في العام الحالي ، تنتهي لائحة الأعمال الصغيرة على الفور ويجب عليك حساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها من تلك النقطة فصاعدًا. 

يمكنك معرفة المزيد عن لوائح الأعمال الصغيرة على موقع الويب fuer-gruender.de . 

التأمين الصحي: Krankenversicherung 
 
بصفتك عاملًا لحسابك الخاص، يمكنك الاختيار بين التأمين الصحي القانوني الاختياري أو التأمين الصحي الخاص. يمكنك معرفة المزيد في صفحة " التأمين الصحي ". التأمين الصحي إلزامي في ألمانيا، ما يعني ضرورة وجود تأمين. يتوفر للفنانين والإعلاميين خيار ثالث إلى جانب التأمين الصحي القانوني والخاص: يمكنك أيضًا التسجيل في صندوق التأمين الاجتماعي للفنانين (KSK). مع KSK، تدفع  هيئة الضرائب وشركات أخرى نصف مساهماتك في التأمين الصحي، وتأمين الرعاية طويلة الأجل، وتأمين التقاعد . مع ذلك، لا تصبح عضوًا تلقائيًا عند التسجيل. سيتحقق KSK أولًا من وضعك كعامل حر. 

 
تأمين المعاش التقاعدي: Rentenversicherung 

تأمين المعاش التقاعدي اختياري. يمكنك اختيار الانضمام إلى بوليصة تأمين معاش تقاعدي اختياري أو تكوين مخصصات خاصة. مع ذلك، يُنصح بتكوين مخصصات لتقاعدك. يمكنك معرفة المزيد حول هذا الموضوع على الموقع الإلكتروني لتأمين المعاش التقاعدي الألماني . 
 

تأمين البطالة: Arbeitslosenversicherung 
 
في ظل ظروف معينة، يمكنك الحصول على تأمين بطالة طوعيًا. يمكنك القيام بذلك خلال ثلاثة أشهر من بدء عملك الخاص لدى وكالة التوظيف المحلية. للمزيد من المعلومات، تفضل بزيارة الموقع الإلكتروني existenzgruender.de . 

 
تأمين حوادث العمل: Berufsunfallversicherung 
 
عادةً ما يُشترط الحصول على تأمين حوادث العمل. وللقيام بذلك، يجب عليك التسجيل لدى النقابة المهنية المسؤولة عن مهنتك . في حال تعرضك لحادث عمل أو إصابتك بمرض مهني، ستدعمك النقابة. إذا كان لديك موظفون، فيجب عليك تأمينهم لديها أيضًا. كما تقدم النقابات المهنية الدعم والمشورة بشأن السلامة المهنية. 

 
تأمين العجز المهني: Berufsunfähigkeitsversicherung 
 
مع أنه ليس إلزاميًا، إلا أنه يُنصح به. إذا لم تعد قادرًا على أداء عملك بسبب حادث أو مرض، فإن تأمين العجز المهني يدفع لك معاشًا شهريًا. يمكنك مقارنة مختلف بوالص تأمين العجز المهني على بوابة Check24 . 

التأمينات الإضافية:  
 
اعتمادًا على المجال الذي تعمل فيه والمنتجات أو الخدمات التي تقدمها، قد يكون التأمين التالي مفيدًا: 

• تأمين المسؤولية المهنية (Berufshaftpflichtversicherung): يغطيك هذا التأمين إذا تسببت في خسارة مالية أو ضرر بالممتلكات أو إصابة شخصية لعملائك بسبب خطأ أو نصيحة غير صحيحة. 
  
• تأمين المسؤولية التجارية (Betriebshaftpflichtversicherung): يغطي هذا التأمين الإصابات الشخصية أو أضرار الممتلكات الناجمة عن عملك. هذا مهم، على سبيل المثال، إذا تعثر أحد العملاء بكابل في متجرك وأُصيب، أو إذا ألحقت الضرر بأرضية أحد العملاء أثناء تجميع آلة قمت بتسليمها. 
  
• تأمين الممتلكات (Sachversicherung) : يتيح لك هذا التأمين تأمين معدات العمل، مثل الآلات وأجهزة الكمبيوتر والأدوات، ضد التلف. يُعد هذا التأمين مفيدًا، على سبيل المثال، إذا كنت صاحب مقهى وترغب في تأمين ماكينة القهوة الخاصة بك، أو إذا كنت حرفيًا وترغب في تأمين أدواتك المتخصصة ضد السرقة أو العيوب. 

يمكنك مقارنة الخدمات وتكاليف مقدمي التأمين المختلفين على موقع finanzchef24.de . 

إذا كنتَ، بصفتكَ صاحبَ عمل، تبيعُ منتجًا لشخصٍ أو شركةٍ و/أو تُقدّمُ لهم خدمةً، فيجب عليكَ إصدارُ فاتورة. يجب عليكَ عادةً القيامُ بذلك خلالَ ستةِ أشهرٍ من تقديمِ الخدمة. يجبُ عليكَ الاحتفاظُ بجميعِ الفواتيرِ التي تُصدرُها لمدةِ عشرِ سنوات . يُمكنُ لمصلحةِ الضرائبِ طلبُ هذه الفواتيرِ في أيِّ وقتٍ للتحققِ من صحةِ احتسابِ الضرائب. 

يجب أن تتضمن فواتيرك معلومات معينة، وهي: 

• اسمك وعنوانك
• اسم وعنوان مستلم الفاتورة
• تاريخ الفاتورة
• فترة الخدمة، أي التاريخ الذي قدمت فيه الخدمة
• نوع ونطاق وتاريخ الخدمة المقدمة
• رقمك الضريبي أو رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة
• رقم الفاتورة
• معدل ضريبة القيمة المضافة والمبلغ الصافي والإجمالي (أو إذا كنت مالكًا لشركة صغيرة: المبلغ الذي يجب دفعه وملاحظة تفيد بأنك لا تفرض ضريبة القيمة المضافة وفقًا للقسم 19 من قانون ضريبة القيمة المضافة) 

تتضمن فاتورتك رقم العميل لمستلم الفاتورة ، وموعد السداد المحدد، وبياناتك المصرفية. يمكنك الاطلاع على مزيد من المعلومات على الموقع الإلكتروني fuer-gruender.de . 

يعتمد نوع المحاسبة الذي تحتاج إلى إعداده على شكلك القانوني ومقدار مبيعاتك أو أرباحك: 

إذا كنتَ صاحبَ ملكية فردية أو شراكة ألمانية (GbR) وتحقق إيرادات سنوية أقل من 800,000 يورو أو أرباحًا أقل من 80,000 يورو سنويًا ( اعتبارًا من 2025)، فيمكنك استخدام حساب الإيرادات والنفقات البسيط (EÜR). مع حساب الإيرادات والنفقات البسيط (EÜR)، يجب عليك تسجيل جميع الإيرادات والنفقات في دفتر نقدي تناظري أو رقمي. تعرّف على المزيد على الموقع الإلكتروني fuer-gruender.de . 

إذا كانت مؤسستك الملكية الفردية أو GbR إذا تجاوزت مبيعاتك السنوية 800,000 يورو أو ربحك 80,000 يورو، أو إذا كانت شركتك مسجلة في السجل التجاري، أو اخترتَ شكلًا قانونيًا كشركة مساهمة ، فيجب عليك إعداد ميزانية عمومية ( نظام القيد المزدوج ). للمزيد من المعلومات، تفضل بزيارة الموقع الإلكتروني wir-gruenden-in-deuts chland.de إذا كنت ترغب في إدارة دفاتر حساباتك بنفسك، فعليك الالتحاق بدورة محاسبية. يمكنك العثور على دورات متاحة في غرفة الصناعة والتجارة (IHK) أو غرفة الحرف (HWK) . أو يمكنك الاستعانة بمستشار ضريبي لإدارة دفاتر حساباتك. 

هام: يجب عليك الاحتفاظ بجميع الفواتير الصادرة والواردة لمدة عشر سنوات. في حال قيام مصلحة الضرائب بتدقيق حساباتك، فقد تطلب منك جميع الفواتير والمستندات. 

تعتمد الضرائب التي يتعين عليك دفعها على الشكل القانوني الذي تختاره. 

إذا قررت إنشاء شراكة ، فعادةً ما يتعين عليك دفع ضريبة الدخل ، وضريبة المدخلات، وضريبة المبيعات ، وضريبة التجارة . 

• مبلغ ضريبة الدخل الذي تدفعه على ربح شركتك. كلما ارتفع ربحك، ارتفعت ضريبة الدخل التي تدفعها. يمكن خصم نفقات العمل، مثل تكلفة سيارة الشركة والمكتب المنزلي أو تكاليف الإعلانات، من ضرائبك. بصفتك عاملًا مستقلًا، يتعين عليك عادةً دفع ضريبة دخلك مقدمًا. لا يتعين عليك دفع أي دفعات مقدمة إلا إذا كانت ضريبة الدخل المتوقعة أقل من 400 يورو سنويًا. كما أن الدفعات المقدمة غير ضرورية إذا كان دخلك أقل من الحد الأدنى للضريبة المسموح به وهو 11,604 يورو (اعتبارًا من عام 2025) أو 12,348 يورو (اعتبارًا من عام 2026) . تستحق الدفعات المقدمة في 10 مارس، و10 يونيو، و10 سبتمبر، و10 ديسمبر. ستتلقى إشعارًا من مكتب الضرائب مسبقًا يوضح مبلغ الدفعة المقدمة. يعتمد هذا على ربحك المتوقع في "استبيان التسجيل الضريبي" (إذا كنت مبتدئًا) أو ربحك السابق (إذا كنت تعمل كمستقل لمدة عام على الأقل). بمجرد تقديم إقرارك الضريبي للعام بأكمله، سيتم إجراء عملية حسابية لتحديد ما إذا كنت قد دفعت مبلغًا زائدًا أو ناقصًا مقدمًا. إذا دفعت مبلغًا زائدًا، فستسترد أموالك. أما إذا دفعت مبلغًا ناقصًا، فسيتعين عليك سداد الضرائب المتبقية خلال شهر واحد. إذا كان ربحك أقل من 11,604 يورو (لعام 2025) و 12,348 يورو (لعام 2026) ، فلن تضطر لدفع ضريبة الدخل. مع ذلك، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي. يمكنك معرفة المزيد عن الإقرارات الضريبية في قسم "الإقرار الضريبي". 

• أي شخص يولد إيرادات مالية من عمله يجب عليه عمومًا دفع ضرائب عليها. تسمى هذه الضرائب ضريبة المبيعات . إذا لم تنطبق عليك لائحة الأعمال الصغيرة، فيجب عليك عمومًا دفع 19٪ على الإيرادات التي تحققها في ألمانيا. تدفع بعض المهن المستقلة مثل الكتاب والفنانين والمهن المماثلة ضريبة مبيعات بنسبة 7٪ فقط ( المادة 12 من قانون ضريبة المبيعات ). بعض الخدمات الطبية معفاة تمامًا من ضريبة المبيعات ( المادة 4 من قانون ضريبة المبيعات ). يجب عليك عمومًا تسجيل ضريبة المبيعات مسبقًا لدى مكتب الضرائب بحلول اليوم العاشر من كل شهر. للقيام بذلك، يجب عليك حساب التزام ضريبة المبيعات الخاص بك. يمكنك حساب ضريبة المبيعات عن طريق خصم ضريبة المبيعات التي دفعتها على السلع أو الخدمات التي تقدمها شركات أخرى كجزء من عملك الحر ( المعروفة باسم ضريبة المدخلات ) من ضريبة المبيعات التي تصدرها، ثم تقديم هذه النتيجة إلى مكتب الضرائب. وهذا ما يسمى بإقرار ضريبة المبيعات المسبق. يجب عليك تقديم إقرار ضريبة المبيعات المسبق باستخدام البرنامج www.elster.de . إذا كانت ضريبة المبيعات التي تُصدرها الفاتورة أعلى من ضريبة المدخلات التي دفعتها، فيجب عليك دفعها لمصلحة الضرائب. إذا كانت ضريبة المدخلات أعلى من ضريبة المبيعات، فستسترد المبلغ من مصلحة الضرائب. سيتم بعد ذلك تضمين البيان السنوي في إقرار ضريبة المبيعات في العام التالي. يجب عليك تقديمه قبل 31 يوليو. ملاحظة : يمكن إعفاء الشركات الصغيرة من ضريبة المبيعات (لائحة الشركات الصغيرة). في هذه الحالة، لا يُطلب منك تقديم إقرارات ضريبة المبيعات مُسبقًا. ومع ذلك، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار ضريبة المبيعات. 
  
• ضريبة تجارية . يعتمد مبلغ ضريبة التجارة على ربحك والبلدية التي تقع فيها شركتك. تحدد كل بلدية معدل ضريبة التجارة الخاص بها. كقاعدة عامة، يكون معدل ضريبة التجارة أقل في المناطق الريفية منه في المدن الكبرى. يمكنك معرفة كيفية حساب ضريبة التجارة الخاصة بك على موقع debitoor.de . مع ذلك، لا يتعين على الشراكات دفع ضريبة التجارة إلا إذا تجاوز ربحها 24,500 يورو . إذا حققت شراكات ربحًا أقل، فإنها تُعفى من ضريبة التجارة. إذا كان عليك دفع ضريبة التجارة، فسيرسل لك مكتب الضرائب إشعارًا يوضح ضريبة التجارة المستحقة عليك. سيوضح هذا الإشعار أيضًا موعد تحويل ضريبة التجارة إلى مكتب الضرائب. 

إذا اخترتَ شركةً ، فسيتعين عليك دفع ضريبة الشركات، وضريبة المدخلات، وضريبة المبيعات، وضريبة التجارة، وضريبة الاستقطاع. إذا كنتَ تتقاضى راتبًا كمديرٍ إداري، فسيتعين عليك أيضًا دفع ضريبة دخلٍ على راتبك. 

• لا تدفع الشركة ضريبة الدخل، لكن ما يُسمى بضريبة الشركات . يعتمد مبلغ ضريبة الشركات الذي يتعين عليك دفعه على ربحك. يذهب 15% من ربح شركتك إلى مكتب الضرائب كضريبة شركات. بخلاف ضريبة الدخل، لا يوجد بدل لضريبة الشركات، مما يعني أنه يتعين عليك دفع 15% منها لمكتب الضرائب حتى لو كان ربحك صغيرًا. يجب عليك دفع ضريبة الشركات مقدمًا. يُستحق الدفع المسبق في 10 مارس، 10 يونيو، 10 سبتمبر، و 10 ديسمبر . ستتلقى إشعارًا من مكتب الضرائب مقدمًا يوضح مبلغ الدفعة المسبقة. يعتمد هذا على الربح الذي قدرته في "استبيان التسجيل الضريبي" (إذا كنت مبتدئًا) أو ربحك السابق (إذا كنت تعمل لحسابك الخاص لمدة عام على الأقل). بمجرد تقديم إقرارك الضريبي للعام بأكمله، سيتم إجراء حساب لتحديد ما إذا كنت قد دفعت مبلغًا زائدًا أو ناقصًا مقدمًا. إذا دفعت مبلغًا زائدًا، فستسترد أموالك. إذا دفعت مبلغًا ناقصًا، فيجب عليك دفع الضرائب المتبقية خلال شهر واحد. يرجى ملاحظة أنه يجب عليك تقديم إقرارك الضريبي بحلول 31 يوليو من العام التالي. 
  

استشر مستشارًا ضريبيًا قبل تقديم إقرارك الضريبي الأول. مع أن الاستشارة مكلفة، إلا أنه من الصعب إنجاز كل شيء على أكمل وجه دون مساعدة خبير. يمكنك العثور على مستشارين ضريبيين في منطقتك على موقع steuerberater.de . 

يرجى الملاحظة : خلال جائحة فيروس كورونا، مددت الحكومة الفيدرالية بعض المواعيد النهائية. أحد هذه المواعيد ساري المفعول حاليًا : يمكنك تقديم إقرارك الضريبي لعام 2024 حتى 30 أبريل 2026. ولكن ، هذا ممكن فقط إذا أعدّه مستشار ضريبي . 

يمكن تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا فقط. إما عبر البوابة الرسمية www.elster.de أو باستخدام أدوات مدفوعة أخرى مثل "smartsteuer taxfix و  wundertax وغيرها . تشرح بوابة elster.de ما عليك فعله، ولكن قد يصعب فهمه أحيانًا. من ناحية أخرى، تُعدّ الأدوات المدفوعة أسهل استخدامًا. يمكنك أيضًا تقديم إقرارك الضريبي بمساعدة مستشار ضريبي. مع أن الاستشارة مكلفة، إلا أن الإقرار الضريبي الاحترافي قد يوفر عليك الضرائب. يمكنك العثور على مستشارين ضريبيين ، على سبيل المثال، على موقع steuerberater.de يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول الإقرارات الضريبية في صفحة " الإقرار الضريبي ". 

إذا كنت تعمل رسميًا كشخص يعمل لحسابه الخاص، ولكنك في الواقع تعمل لدى شركة واحدة فقط ولست مسؤولًا عن عملك، فأنت على الأرجح "شبه عامل لحسابه الخاص". هذا يعني أنك تعمل لحسابك الخاص نظريًا فقط، ولكنك تُعامل في الواقع كموظف. في هذه الحالة، يتعين على الشركة توظيفك بانتظام ودفع اشتراكات الضمان الاجتماعي وضريبة الدخل. يُعدّ العمل لحسابك الخاص الزائف جريمة جنائية في ألمانيا، وينطبق هذا على كل من العملاء والمقاولين. يمكنك معرفة المزيد عن الفرق بين العمل لحسابك الخاص الزائف والعمل لحسابك الخاص الحقيقي على موقع غرفة الصناعة والتجارة . 

سواءً كنتَ تُوظِّف موظفيك بدوام كامل أو جزئي أو في وظيفة صغيرة، فهذا قرارك. يمكنكَ بالطبع دفع أجور لمستقلين آخرين مقابل مهام مُحددة. يُرجى العلم أنه يجب عليكَ دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي للموظفين الذين يتقاضون أكثر من 520 يورو شهريًا . تُقدَّر هذه الاشتراكات بحوالي 21.9% (2025) من إجمالي الراتب الذي تدفعه لموظفيك. بالنسبة لأصحاب الوظائف الصغيرة ، لا تدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي، بل تدفع مساهمة ثابتة بحوالي 31% (2025) من الراتب لمركز الوظائف الصغيرة . 

عند توظيف الموظفين، يجب عليك مراعاة ما يلي: 

• يجب عليك التقدم بطلب للحصول على رقم صاحب عمل لموظفيك عبر خدمة رقم صاحب العمل (BMS) التابعة للوكالة الاتحادية للتوظيف . ستحتاج إلى هذا الرقم لتسجيل موظفيك في الضمان الاجتماعي أو مركز التوظيف المصغر.
• يجب أن يكون عقد العمل مكتوبًا. هذه هي الطريقة الوحيدة لتجنب سوء الفهم والنزاعات المتعلقة بقانون العمل. هناك قواعد معينة يجب اتباعها عند صياغة عقد العمل. يمكنك الاطلاع على معلومات حول هذا الموضوع على الموقع الإلكتروني لوزارة العمل والشؤون الاجتماعية الاتحادية . كما يمكنك الاطلاع على نموذج عقد عمل على الموقع الإلكتروني لغرفة الصناعة والتجارة .
• يجب عليك تسجيل موظفيك في الضمان الاجتماعي أو مركز التوظيف المصغر ودفع اشتراكاتهم نيابةً عنهم. وينطبق هذا حتى لو كنت توظف أفرادًا من عائلتك. يُعدّ عدم القيام بذلك جريمة جنائية. يجب عليك التسجيل إلكترونيًا عبر بوابة تسجيل الضمان الاجتماعي .
• يجب عليك تسجيل موظفيك في التأمين القانوني ضد الحوادث.
• يجب عليك دفع الحد الأدنى القانوني للأجور لموظفيك. يبلغ هذا الحد 12.41 يورو للساعة لعام 2025. ومن المقرر زيادته إلى 12.82 يورو للساعة لعام 2026. للاستفسار، يُرجى الاتصال بخط المساعدة للمواطنين التابع لوزارة العمل والشؤون الاجتماعية الاتحادية . يمكنكم التواصل مع الموظفين على الرقم +49 30-60280028. الاستشارة مجانية.
• يجب عليك اقتطاع ضريبة الدخل، وضريبة الكنيسة، إن وجدت، شهريًا ودفعها لمصلحة الضرائب. للمزيد من المعلومات، تفضل بزيارة الموقع الإلكتروني fuer-gruender.de . 

نعم. يمكنك العمل بدوام جزئي كشخص يعمل لحسابه الخاص إلى جانب عملك كموظف. وتنطبق القواعد نفسها على العمل الحر بدوام جزئي كما تنطبق على العمل الحر بدوام كامل. يُرجى العلم أنه يجب عليك دفع ضرائب على كلٍّ من راتبك كموظف وأرباحك كشخص يعمل لحسابه الخاص. 

إذا كنت ترغب في إغلاق نشاطك التجاري، فيجب عليك إلغاء تسجيلك لدى المكتب التجاري. يمكنك الاطلاع على النموذج المناسب إما على موقع المكتب الإلكتروني أو مباشرةً في المكتب. يجب عليك تقديم هذا النموذج شخصيًا إلى المكتب التجاري. عند إلغاء التسجيل، يجب عليك أيضًا تقديم رخصة مزاولة النشاط التجاري، وشهادة التسجيل، وبطاقة الهوية، ومستخرج من السجل التجاري أو التعاوني أو النقابي (إن وجد). سيقوم المكتب التجاري بعد ذلك بإخطار مصلحة الضرائب والنقابة المهنية. 

إذا كانت شركتك مسجلة في السجل التجاري أو التعاوني أو الجمعيات، فيجب عليك أيضًا تكليف أحد الموثقين بشطبها بالإضافة إلى إلغاء تسجيلها في المكتب التجاري. 

ملاحظة: إذا لم تكن متأكدًا من رغبتك في إلغاء تسجيل نشاطك التجاري نهائيًا، يمكنك تقديم ما يُسمى "التسجيل الخامل" إلى مصلحة الضرائب بدلًا من إلغاء التسجيل. سيؤدي هذا إلى تعليق نشاطك التجاري لفترة زمنية محددة. إذا قررت الاستمرار، فلن تحتاج إلى إعادة تقديم طلب للحصول على جميع التصاريح اللازمة.