ريادة الأعمال

تحديث 28.10.2022

كيف يمكن البدء بمشروع تجاري خاص؟

العديد من الناس يحلمون بالعمل لحسابهم الخاص حتى يتمكنوا من العمل بشكل مستقل أو تحقيق العمل الذي يحلمون به. بدء العمل التجاري الخاص يسمى (تأسيس مشروع جديد) "Existenzgründung". أصحاب المشاريع هم الذين يقررون الوظائف التي يقبلونها أو كيف ومتى يعملون. لكن العمل الخاص يتطلب أيضاً الكثير من الجهد: إذ أن الشخص سيكون مسؤولاً عن كل شيء وعليه الاهتمام بالعديد من المشكلات. بالإضافة إلى ذلك، توجد دائماً مخاطر مالية مرتبطة ببدء مشروع تجاري: وخاصة في حال استثمار رأس مال كبير، بينما لم يحقق العمل ربحاً كبيراً، في هذه الحالة قد تكون الخسارة كبيرة.

عندما يباشر الشخص نشاطاً تجارياً أو يؤسس شركة، يعتبر رجل/سيدة أعمال "Gewerbetreibender". مثلاً، عند فتح متجر أو مطعم أو مصنع أو أعمال حرفية، يجب تسجيل العمل كنشاط تجاري "Gewerbe". وفي حال ممارسة مهنة حرة يجب تسجيل العمل كعمل حر "Freie Berufe"، كالصحافة، الطب، وما إلى ذلك، يمكن العثور على المعلومات المرتبطة بذلك في قسم "العمل الحر في ألمانيا "Freiberufler ".

تأسيس العمل الخاص خطوة بخطوة

من يحق له القيام بنشاط تجاري؟

من أجل البدء بنشاط تجاري أو العمل بشكل مستقل في ألمانيا، يجب أن يذكر تصريح الاقامة الذي يملكه الشخص بشكل صريح (مسموح العمل) "Erwerstätigkeit gestattet" أو (العمل الحر مسموح به) "selbständige Tätigkeit gestattet". إذا تم الاعتراف بحق الشخص في اللجوء أو وضع اللاجئ أو الحماية الفرعية، فيجب أن يكون قادراً على العثور على واحدة من هذه الجمل في الورقة الخضراء الصغيرة التي تلقاها، إلى جانب تصريح إقامته، من مكتب الهجرة. إذا كان تصريح الإقامة لا يسمح بالعمل الخاص، يمكن، بموجب شروط معينة، تقديم طلب إلى مكتب الهجرة للحصول على تصريح إقامة وفقاً للمادة 21 الفقرة 6 من قانون الإقامة.

ملاحظة: من لديه تصريح إقامة متسامحة "Duldung" أو  إجراءات لجوئه ما تزال مستمرة، في هذه الحالات لن يُسمح له بالعمل لحسابه الخاص أو بدء مشروع تجاري.

أين يجب تسجيل العمل الخاص؟

غرفة التجارة والصناعة (IHK) أو غرفة الحرف (HWK):

في بعض المجالات، يمكن البدء في مشروع خاص دون تدريب أو تصريح محدد، كالعمل في أعمال تأجير السيارات. ومع ذلك، بالنسبة لمجالات أخرى، سيكون لابد من تصاريح مناسبة لنوع العمل: مثلاً، فتح فندق أو نُزُل سيحتاج إلى ما يسمى إلى ما يسمى (ترخيص دار الضيافة) "Gaststättenkonzession"؛ كذلك يتعين على شركات تقديم الطعام الذهاب إلى دورة التثقيف الخاصة "Belehrung" وفقاً لقانون الحماية من العدوى، وسائقي سيارات الأجرة بحاجة إلى ترخيص نقل الركاب "personenbeförderungsschein".

الحرفيون (مثل النجارين والخبازين والجزارين وميكانيك السيارات ومصففي الشعر والبنائين وما إلى ذلك) يحتاجون إلى شهادة حرفي "Meisterbrief" لبدء عمل تجاري. للتأكد مما إذا كنا بحاجة إلى تصريح للعمل، يمكن الاستيضاح من غرفة التجارة والصناعة (IHK) أو المكتب التجارة المحلية "Gewerbeamt". في حال التخطيط لافتتاح شركة حرفية، يجب التسجيل لدى غرفة الصناعات الحرفية "Handwerkskammer". ستقوم غرفة الحرف بالتحقق مما إذا كان لدى الشخص المعني المؤهلات اللازمة. على موقع anerkennung-in-deutschland.de يمكن معرفة المؤهلات التي تفي بالشروط المطلوبة في ألمانيا.

مكتب التجارة "Gewerbeamt":

يجب تسجيل العمل في المكتب التجاري المعني "Gewerbeamt". موقع مكان العمل هو الذي يحدد المكتب التجاري المسؤول عن التسجيل. يمكن العثور على المكتب المعني على موقع Behördenwegweiser وذلك بتحديد كلمة "Gewerbeamt" وادخال الرمز البريدي لعنوان مكان العمل. ثم، تحديد موعد في المكتب المناسب لتقديم المستندات التالية:

  • جواز/ وثيقة السفر وتصريح الإقامة الذي يجب أن يؤكد أنه يُسمح لحامله بالعمل لحسابه الخاص "selbständig".
  • إذا لزم الأمر: طلب تصريح منفصل من مكتب الهجرة (لمعرفة المزيد يمكن قراءة فقرة "من يحق له القيام بنشاط تجاري"؟
  • تأكيد من السجل التجاري المركزي "Gewerbezentralregister"/ شهادة حسن السيرة والسلوك"Führungszeugnis".
  • في حال كان الشخص حرفياً، سيحتاج إلى تقديم بطاقة حرفي "handwerkskarte".

من المفيد دائما الاطلاع على المستندات المطلوبة مقدماً على الموقع الإلكتروني لمكتب التجارة المحلي. يجب دفع رسوم للتسجيل في المكتب التجاري، حوالي 50 يورو. يمكن العثور على معلومات مفصلة حول التكاليف على الموقع الإلكتروني لمكتب التجارة المسؤول.

يقوم المكتب التجاري بعد ذلك بإبلاغ جميع السلطات الأخرى، المعنية بشأن التسجيل، مثل مكتب الضرائب، والرابطة المهنية "Berufsgenossenschaft"، وعند الحاجة، محكمة المقاطعة.

ستقوم هذه السلطات بعد ذلك بالتواصل مع الشخص المعني وتطلب منه ملء استمارات معينة أو تقديم مستندات أخرى. بالطبع، يمكن أخذ المبادرة والتواصل مع هذه السلطات شخصياً أو عبر البريد دون انتظار. فقط يجب التأكد من تقديم تسجيل العمل "Gewerbeanmeldung" عند التواصل معهم.

مكتب الضرائب "Finanzamt":

سيرسل مكتب الضرائب ما يسمى (استبيان تحصيل الضرائب) "Fragebogen zur steuerlichenErfassung" لكل من يبدأ نشاط تجاري – يجب التأكد من ملء الاستبيان بالكامل وبدقة. عند ملء الاستبيان يجب اتخاذ القرار ما إذا كان الشخص يستطيع ويريد الاستفادة من لائحة الشركات الصغيرة "kleinunternehmerreglung" وأيضاً سيتوجب اختيار نموذج محاسبي. إذا لم يكن الشخص متأكدا من كل ذلك، يمكنه طلب المشورة من مستشار ضرائب – مع العلم أن خدمات مستشاري الضرائب مدفوعة. يمكن العثور على مستشار ضرائب عبر الإنترنت، مثلاً عبر موقع steuerberater.de.

يمكن أيضاً الحصول على الاستبيان مباشرةً من مكتب الضرائب ثم إرساله بالبريد إلى مكتب الضرائب. لمعرفة مكتب الضرائب المعني، يمكن زيارة موقع  Behördenwegweiser: وذلك بتحديد "Finanzamt" على وإدخال الرمز البريدي لعنوان مكان العمل.

بمجرد الانتهاء من الاستبيان وإرساله إلى مكتب الضرائب، سيقوم المكتب بتحديد رقم ضريبي "Steuernummer". يمكن العثور على مساعدة عبر الإنترنت بخصوص الاستبيان، مثلاً، على موقع www.fuer-gruender.de. يمكن أيضا طلب المشورة من مستشار الضرائب. سيُطلب أيضاً تحديد رقم التعريف الضريبي (IdNr) في الاستبيان. كل شخص يقوم بالتسجيل في ألمانيا "polizeilich registrierung" لأول مرة، يتلقى تلقائيًا رقم (IDNr) عبر البريد. رقم التعريف الضريبي صالح لمدى الحياة. كل طفل مولود في ألمانيا يُصدر له تلقائياً هذا الرقم. إذا لم يكن الشخص متأكداً من رقم الهوية الضريبية، يمكن الاتصال بمكتب الضرائب الفيدرالي Bundeszentralamt für Steuern.

السجل التجاري "Handelsregisterbuch":

عند القيام بعمل تجاري، يجب أن تكون الشركة مسجلة في السجل التجاري "Handelsregisterbuch" والمكتب التجاري "Gewerbeamt". للقيام بذلك، يجب الذهاب إلى كاتب العدل - يمكن العثور على عناوين كتّاب عدل عبر موقع notar.de.

العضوية الإلزامية في غرفة الصناعة والتجارة (IHK) أو غرفة الحرف (HWK):

يجب أن يسجل الشخص عضويته في (IHK) أو (HWK). يعتمد مبلغ رسوم العضوية على معدل الربح السنوي والشكل القانوني الذي يتم اختياره وموقع مكان العمل. يمكن العثور على مكتب (IHK) الفرعي المعني على موقع غرفة الصناعة والتجارة. للعثور على مكتب غرفة الحرف (HWK) المناسب، يمكن زيارة موقع handwerkskammer.de.

ملاحظة: من المهم الأخذ بالاعتبار الوقت الإجرائي الكافي اللازم لتحضير مختلف الوثائق والاستمارات والمهام الإدارية. لذلك من المفيد معرفة التفاصيل مسبقاً وطلب المشورة عند الحاجة، حيث إن القرارات التي يتم اتخاذها في المراحل الأولية سيكون لها تأثير كبير على مستقبل العمل.

ما هو الشكل القانوني الأنسب للعمل؟

كأصحاب أعمال، يمكن الاختيار بين شكلين قانونيين:

  1. شركة تضامن "Personengesellschaft" (الملكية الفردية، GbR، OHG، KG، GmbH & Co. KG، UG & Co KG).
  2. شركة أموال "Kapitalgesellschaft" أي (GmbH، UG، gGmbH، gUG، AG، Ltd.، KGaA، eG).

يتمثل الاختلاف الأكثر أهمية بين النوعين في أن الشخص في شركة التضامن، يكون مسؤولاً عن تسوية أي ديون محتملة، ليس فقط مع أصول عمله ولكن أيضاً مع موارده الخاصة. هذا يعني أنه عند التسجيل كشركة أموال، فإن المسؤولية تقتصر على أصول العمل. من ناحية أخرى، في شركة التضامن، الميزة الرئيسية هي أن الشخص لا يحتاج إلى الحد الأدنى من رأس المال للبدء، وأن المحاسبة أسهل. كذلك تختلف الشركتان من حيث التزاماتهما الضريبية.

لمعرفة المزيد عن الأشكال القانونية المختلفة، يمكن زيارة موقع fuer-gruender.de. إذا لم يكن الشخص مطّلعاً على كل التفاصيل، يمكنه طلب المشورة من مستشار الضرائب أو IHK أو HWK المحلي للتأكد من الشكل القانوني المناسب. يمكن العثور على مستشار ضريبي على موقع steuerberater.de. مع العلم أن النموذج القانوني الذي يتم اختياره سيكون له عواقب قانونية ومالية بعيدة المدى في الحياة المهنية

اختيار اسم الشركة

يجب أن يُذكَر اسم الشركة عند التسجيل في المكتب التجاري. إذا كانت الشركة مسجلة في السجل التجاري "Handelsregister"، يجب تحديد النموذج القانوني بالاسم. بالإضافة إلى ذلك، لا يُسمح باختيار اسم تم استخدامه بالفعل من قبل شركة أخرى. بشكل عام، اسم الشركة يجب أن يكون واضحاً للعملاء وغير مضلل. من حيث المبدأ، من المنطقي استخدام الاسم الكامل كاسم للشركة. يمكن أيضاً استشارة IHK أو HWK فيما يتعلق بتسمية الشركة.

ماذا يعني تنظيم الأعمال التجارية الصغيرة ("Kleinunternehmerregelung")؟

إذا كان حجم المبيعات السنوي لا يتجاوز 17500 يورو، يمكن استخدام ما يسمى بتنظيم الأعمال التجارية الصغيرة. مالك الشركة الصغيرة، لا يتعين عليه دفع ضريبة القيمة المضافة (VAT "Umsatzsteuer") إلى مكتب الضرائب. وبالتالي، هو مُعفى من الدفع المسبق لضريبة القيمة المضافة ("Umsatzsteuer-Voranmeldung"). بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للأعمال التجارية الصغيرة، عادة ما تكون عملية مسك الدفاتر بسيطة وتحديد الأرباح كافية. عند التسجيل في مكتب الضرائب، يمكن بالفعل الإشارة في استبيان تحصيل الضرائب إلى الرغبة في استخدام لائحة الشركات الصغيرة.

ملاحظة: مالك الشركة الصغيرة، لا يُسمح له بالمطالبة بضريبة القيمة المضافة على فواتيره، ويجب عليه تحديد أن ضريبة القيمة المضافة غير مدرجة، مثلاً، بإضافة هذه الجملة: "Gemäß § 19 UStG wird kein Umsatzsteuer berechnet". وبالطبع، لا يمكنه خصم أي ضريبة إدخال "Vorsteuer".

في حال زيادة المبيعات أو الرغبة في التخلي عن لائحة الأعمال التجارية الصغيرة لأسباب أخرى، يمكن إبلاغ مكتب الضرائب في خطاب غير رسمي والتحول إلى نوع آخر.

يمكن معرفة المزيد عن تنظيم الأعمال التجارية الصغيرة على موقع existenzgruender.de.

ما هي الضرائب التي يجب دفعها كأصحاب أعمال؟

تعتمد الضرائب التي يتعين دفعها على الشكل القانوني الذي تم اختياره.

في حال اختيار شركة تضامن "Personengesellschaft"، عادة يجب دفع ضريبة الدخل "Einkommensteuer" وضريبة المبيعات "Umsatzsteuer" والضريبة التجارية "Gewerbesteuer".

  • يعتمد مبلغ ضريبة الدخل على قيمة أرباح الشركة: كلما زاد الربح، ارتفعت ضريبة الدخل المستحقة. يمكن خصم مصاريف العمل مثل تكلفة سيارة الشركة أو تكاليف المكتب أو الإعلانات من الضريبة. من يعمل لحسابه الخاص، عليه دفع ضريبة الدخل مقدماً. لا يتعين دفع أي مدفوعات مسبقة إذا كانت ضريبة الدخل المقدرة أقل من 400 يورو سنويًا. الدفعة المقدمة ليست ضرورية أيضًا إذا كان الدخل أقل من بدل الضريبة الأساسي البالغ 9984 يورو (اعتبارًا من عام 2022). يتم الدفع المسبق في 10 آذار و10 حزيران و10 أيلول و10 كانون الأول. سيتلقى الشخص رسالة من مكتب الضرائب حول مبلغ الدفعة المقدمة. يعتمد ما يتم دفعه مقدماً على تقديرات الدخل التي تم تحديدها في "استبيان التقييم الضريبي" (إذا كان الشخص المعني قد بدأ عمله حديثاً) أو على مستوى الأرباح السابقة (إذا كان الشخص يعمل لحسابه الخاص لمدة عام على الأقل).

بمجرد تقديم الإقرار الضريبي لكامل السنة، سيتم التحقق من الدفع الزائد أو الدفعة الزائدة المحتملة: في حال كانت الدفعات المقدمة أكثر من المستحق، سيعيد مكتب الضرائب الفرق للشخص المعني. وإذا كانت الدفعات أقل، على الشخص المعني دفع المبلغ المتبقي في غضون شهر. إذا كان الربح أقل من 9984 يورو، لا يتعين دفع أي ضريبة دخل؛ ومع ذلك، يجب تقديم الإقرار الضريبي. ملاحظة: يجب تسليم الاقرار الضريبي لكل عام بحلول 31 تموز من العام التالي.

  • من حيث المبدأ، يتعين على أي شخص يكسب إيرادات مالية دفع ضرائب عن الربح الذي يحققه. تسمى هذه الضرائب "ضريبة المبيعات" ("Umsatzsteuer"). إذا لم تنطبق لائحة الشركات الصغيرة على نوع الشركة، فسوف يتعين على مالكها، دفع 19٪ من الأرباح التي يجنيها من المبيعات في ألمانيا. بالنسبة لبعض السلع والخدمات، فإن ضريبة المبيعات تساوي 7٪ من الربح بحسب (الفقرة 12 من قانون ضريبة المبيعات). مع العلم أن يجب دفع ضريبة المبيعات مسبقًا إلى مكتب الضرائب بحلول العاشر من كل شهر "voranmelden". للقيام بذلك، يجب حساب التزام Umsatzsteuerschuld. عن طريق خصم ضريبة المبيعات التي يتحملها الشخص على فواتيره من ضريبة المبيعات التي يدفعها مقابل سلع أو خدمات لشركات أخرى كجزء من عمله الحر (نتيجة هذا الخصم تسمىVorsteuer) هذه النتيجة يجب ارسالها إلى مكتب الضرائب. وهذا ما يسمى الإخطار المسبق بضريبة المبيعات (Umsatzsteuer-Voranmeldung). يجب أن يتم التسجيل المسبق لضريبة المبيعات عبر البرنامج www.elster.de.

إذا كانت ضريبة المبيعات والخدمات المطلوبة أعلى من قيمة الضريبة التي دفعها الشخص، فيجب عليه دفع الفرق إلى مكتب الضرائب. إذا كان ما دفعه الشخص أعلى من القيمة المستحقة، فسوف يقوم مكتب الضرائب بإرجاع الفرق. في السنة التالية، يجب أن يتبع بيان الضرائب السنوي، والذي يتضمن أيضاً ضريبة المبيعات والخدمات"Umsatzsteuererklärung". يجب تقديم البيان الضريبي السنوي بحلول 31 تموز. ملاحظة: يمكن إعفاء الشركات الصغيرة من ضريبة المبيعات والخدمات (تنظيم الأعمال الصغيرة)، مما يعني أن الشخص لن يكون مضطراً إلى تقديم إخطار ضريبي مسبق. لكن لا يزال يتعين عليه تقديم إقرار ضريبي في الوقت المحدد.

  • يجب على جميع أصحاب الأعمال دفع ضريبة التجارة "Gewerbesteuer". يعتمد مقدار الضريبة التجارية على مقدار الربح والمنطقة التي تقع فيها الشركة. تحدد كل بلدية معدل الضريبة التجارية بشكل مستقل. بشكل عام، معدل الضريبة التجارية في المناطق الريفية أقل منه في المدن الكبيرة. يمكن معرفة كيفية حساب مقدار ضريبة التجارة على موقع debitoor.de. ومع ذلك، يتعين على شركات التضامن"Personnengesellschaft" دفع ضريبة التجارة فقط إذا كانت أرباحها تتجاوز 24،500 يورو؛ أي أن الشركات التي تحقق أرباحاً أقل معفاة من الضريبة التجارية. في حال كان الشخص ملزماً بدفع الضريبة التجارة، سيقوم مكتب الضرائب بإرسال إشعار له بالمبلغ والموعد النهائي للسداد.

في حال اختيار نموذج "شركة أموال" "Kapitalgesellschaft" كنموذج قانوني، فسوف يتوجب دفع ضريبة الشركات "Körperschaftssteuer" وضريبة الدخل وضريبة مبيعات والضريبة التجارية "Gewerbesteuer" والضريبة المقطوعة على إيرادات رأس المال "abgeltungssteuer". وإذا تلقى الشخص راتباً كمدير للشركة، يجب عليه أيضاً دفع ضريبة الدخل مقابل راتبه.

  • بدلاً من ضريبة الدخل، يجب على الشركة دفع ضريبة الشركات "Körperschaftssteuer". تعتمد قيمة ضريبة الشركات على مقدار الدخل، إذ أن 15٪ من أرباح الشركة تذهب إلى مكتب الضرائب كضريبة على الشركات. مع العلم أنه، على عكس ضريبة الدخل، لا يوجد إعفاء ضريبي لأولئك الذين يضطرون إلى دفع ضريبة الشركات، مما يعني أنه حتى لو كان الربح قليلاً جداً، فسيتوجب على كل حال تسليم 15٪ منه إلى مكتب الضرائب.

يجب دفع ضريبة الشركات مقدماً في 10 آذار و10 حزيران و10 أيلول و10 كانون الأول. سيرسل مكتب الضرائب اشعارا حول مبلغ الدفعة المقدمة؛ يعتمد ما يجب دفعه على مقدار الدخل المحدد في "استبيان التقييم الضريبي" (إذا كانت الشركة حديثة) أو يعتمد على أرباح السنوات السابقة (إذا كان الشخص يعمل لحسابه الخاص لمدة عام على الأقل). بمجرد تقديم الإقرار الضريبي السنوي، سيتم التحقق من المدفوعات الزائدة. إذا كان الشخص قد دفع أكثر من اللازم، فسوف يتم تعويضه؛ وإذا كان قد دفع أقل من المطلوب، فسيتعين عليه دفع المبلغ المتبقي في غضون شهر. ملاحظة: يجب تقديم الإقرار الضريبي السنوي بحلول 31 تموز/ يوليو من العام التالي.

  • من حيث المبدأ، يتعين على أي شخص يكسب إيرادات مالية من عمله دفع ضرائب للربح الذي يحققه. تسمى هذه الضرائب (ضريبة المبيعات والخدمات) "Umsatzsteuer". إذا لم تنطبق لائحة الشركات الصغيرة على نوع العمل الذي يقوم به الشخص، فسوف يتعين عليه، دفع 19٪ من الأرباح التي يجنيها من ضريبة القيمة المضافة في ألمانيا. بالنسبة لبعض السلع والخدمات، فإن ضريبة المبيعات عليها تساوي 7٪ من الربح (الفقرة 12 من قانون ضريبة القيمة المضافة). مع العلم أنه يجب دفع ضريبة المبيعات والخدمات مسبقاً إلى مكتب الضرائب بحلول العاشر من كل شهر "voranmelden". للقيام بذلك، يجب حساب التزام ضريبة المبيعات عن طريق خصم قيمة الضريبة التي دفعها الشخص (العامل لحسابه الخاص) مقابل سلع أو خدمات لشركات أخرى من ضريبة المبيعات والخدمات التي يتقاضاها مقابل منتجاته وخدماته ونقل النتيجة (التي تعرف باسم"Vorsteuer") إلى مكتب الضرائب. تسمى هذه العملية بالإخطار المسبق لضريبة المبيعات والخدمات"Umsatzsteuer-Voranmeldung". يجب تقديم الإخطار المسبق لضريبة المبيعات والخدمات عبر موقع الضرائب www.elster.de. إذا كانت قيمة ضريبة "Umsatzsteuer" المستحقة أعلى من القيمة التي دفعها الشخص، فيجب عليه تحويل الفرق إلى مكتب الضرائب. إذا كان الشخص قد دفع أكثر من قيمة الضريبة المستحقة، فسوف يقوم مكتب الضرائب بإرجاع الفرق. في السنة التالية، يجب أن يقدم إقرار الضرائب السنوي، والذي يتضمن أيضاً ضريبة المبيعات والخدمات "Umsatzsteuererklärung".

يجب تقديم الاقرار الضريبي السنوي بحلول 31 تموز. ملاحظة: يمكن إعفاء الشركات الصغيرة من ضريبة "Umsatzsteuer" (تنظيم الأعمال الصغيرة)، مما يعني أن الشخص لن يكون ملزماً بتقديم إخطار مسبق لضريبة المبيعات والخدمات. مع العلم أنه لا يزال يتعين عليه تقديم الإقرارالضريبي.

  • يجب على جميع أصحاب الأعمال دفع ضريبة التجارة "Gewerbesteuer". يعتمد مقدار الضريبة التجارية على مقدار الربح والمنطقة التي تقع فيها الشركة. تحدد كل بلدية معدل الضريبة التجارية بشكل مستقل. بشكل عام، معدل الضريبة التجارية في المناطق الريفية أقل منه في المدن الكبيرة. يمكن معرفة كيفية حساب مقدار ضريبة التجارة على موقع debitoor.de. سوف يرسل مكتب الضرائب إشعاراً بالمبلغ والموعد النهائي. يجب على الشركات دفع ضريبة التجارة - مما يعني أنه لا يوجد إعفاء ضريبي عليها (مثل الشراكات).
  • إذا تم توزيع أرباح المؤسسة بين المالك وعدد من المساهمين فيها، فيجب أيضاً دفع ضريبة التسوية "Abgeltungssteuer"، والتي تصل إلى 25٪ من الأرباح المحققة.

من المهم دائماً طلب المشورة من مستشار الضرائب، قبل تقديم الإقرار الضريبي الأول. خدمات مستشار الضرائب مدفوعة. لكن بدون مساعدة خبير، من الصعب أن تقوم بدفع الضرائب بدقة وبدون أخطاء. يمكن العثور على مستشار ضرائب على موقع steuerberater.de.

ملاحظة: بسبب جائحة كورونا، مددت الحكومة الفيدرالية المواعيد النهائية إلى 2024 و 2026. حيث يمكن تقديم الكشف الضريبي في وقت لاحق. 

عند تقديم الإقرار الضريبي دون مساعدة مستشار ضريبي، فسيتم تطبيق المواعيد النهائية التالية: 

  • لعام 2021: 31 أكتوبر/ تشرين الأول 2022 
  • لعام 2022: 02 أكتوبر / تشرين الأول 2023 
  • لعام 2023: 02 سبتمبر / أيلول 2024 

  عند تقديم الإقرار الضريبي بمساعدة مستشار ضريبي، فسيتم تطبيق المواعيد النهائية التالية: 

  • لعام 2021: 31 أغسطس/ آب 2023 
  • لعام 2022: 31 يوليو / تموز 2024 
  • لعام 2023: 02 يونيو/ حزيران 2025 
  • لعام 2024: 30 أبريل/ نيسان 2026 
أين وكيف يتم تقديم الإقرار الضريبي السنوي؟

لا يمكن تقديم الإقرار الضريبي إلا إلكترونياً. يمكن القيام بذلك إما على موقع www.elster.de مجانًا أو باستخدام مواقع أخرى مدفوعة مثل Smartsteuer. على الرغم من أن ما نحتاج إلى القيام به مشروح على الوقع الرسمي (elster.de)، لكن من الصعب في بعض الأحيان فهمها - المواقع المدفوعة تكون أكثر سهولة في الاستخدام. بالطبع، يمكن أيضاً إجراء الإقرار الضريبي بمساعدة مستشار ضرائب. مع العلم أن خدمات المستشار الضريبي مدفوعة، لكن طلب المشورة من أحد المحترفين يمكن أن يوفر المال. يمكن العثور على مستشار ضرائب، على موقع dstv.de. مزيد من المعلومات في قسم (الإقرار الضريبي).

مسك دفتر الحسابات

يعتمد نوع دفتر المحاسبة الذي يجب اختياره على الشكل القانوني للعمل ومقدار الربح:

من لديه ملكية فردية (GbR) وتدر مبيعات سنوية أقل من 600،000 يورو أو أقل من 60،000 يورو في سنوياً، يمكنه استخدام نموذج (EÜR) البسيط لحفظ الدفاتر (طريقة مسك الدفاتر ذات الدخل الفردي). في هذه الطريقة، يجب تسجيل جميع الإيرادات والنفقات في دفتر النقدية التماثلي أو الرقمي. لقراءة المزيد حول خيارات مسك الدفاتر المختلفة، يمكن زيارة موقع fuer-gruender.de.

إذا كانت الملكية الفردية (GbR) لديها أكثر من 60،0000 يورو من الأرباح السنوية أو أكثر من 60،000 يورو من الربح الصافي، أو في حالة تسجيل الشركة في السجل التجاري "Handelregister" أو إذا اختار الشخص الشركة كنموذج قانوني، فيجب عليه إنشاء ميزانية عمومية (مسك الدفاتر المزدوج). لمعرفة المزيد، يمكن زيارة موقع existenzgruender.de. إذا رغب الشخص بمسك دفتر حساباته بنفسه، سيكون بحاجة إلى ارتياد دورة محاسبة، وهي متاحة، عبر مؤسسات أخرى، مثل IHK أو HWK. كذلك يمكن العمل مع مستشار ضرائب للقيام بمسك الدفاتر.

ملاحظة: يجب الاحتفاظ بجميع الفواتير التي يتم اصدارها وتلقيها لمدة عشر سنوات. عندما يتحقق مكتب الضرائب من دفاتر الحسابات، قد يطلب تقديم جميع الفواتير الصادرة والواردة.

متى وكيف يجب أن تُصدَر فواتير؟

كلما قدم الشخص خدمة، عليه إصدار فاتورة في غضون ستة أشهر. مع العلم أنه يجب الاحتفاظ بجميع الفواتير التي يتم اصدارها لمدة عشر سنوات. يمكن لمكتب الضرائب أن يطلب هذه الفواتير في أي وقت للتحقق مما إذا كانت الضرائب قد حدثت بشكل دقيق.

يجب أن تحتوي الفواتير على معلومات محددة هي:

  • الاسم والعنوان كاملَين
  • اسم وعنوان مستلم الفاتورة
  • تاريخ الفاتورة
  • فترة الأداء، أي الفترة التي قُدِمت خلالها الخدمة
  • نوع ومدى وتاريخ الخدمة المقدمة
  • الرقم الضريبي "Steuernummer" أو رقم معرف ضريبة المبيعات "Umsatzsteueridentifikationsnummer"
  • رقم الفاتورة
  • معدل ضريبة القيمة المضافة وكذلك صافي المبلغ الإجمالي (أو إذا كان العمل من الأعمال التجارية الصغيرة: المبلغ الذي يتعين دفعه والجملة التي تشير إلى أن الشخص لا يتقاضى ضريبة القيمة المضافة وفقًا للمادة 19 من قانون ضريبة القيمة المضافة)

كما أنه من المفيد أن تحتوي الفاتورة على رقم للعميل المعني مع فاتورة الاستلام، والموعد النهائي للدفع والتفاصيل المصرفية. يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول الفواتير على موقع fuer-gruender.de

ما هي التأمينات المطلوبة؟

من يعمل لحسابه الخاص، يمكنه الاختيار بين (التأمين الصحي القانوني الطوعي) "freiwilligen gesetzlichen Krankenversicherung" والتأمينات الصحية الخاصة.

مع العلم أن التأمين الصحي إلزامي في ألماني. يمكن قراءة المزيد في هذا الصدد في قسم "التأمينات الصحية في ألمانيا".

تأمين التقاعد طوعي. يمكن المساهمة طوعاً في، والاستفادة من، تأمين التقاعد. أو الحصول على تأمين تقاعد خاص، بالتأكيد من الضروري جداً لكل شخص أن يكون متأكداً من خطة تقاعده. يمكن معرفة المزيد على الموقع الإلكتروني deutsche-rentenversicherung. في ظل ظروف معينة، يمكن المساهمة طوعاً في التأمين ضد البطالة والاستفادة منه. يمكن القيام بذلك في غضون ثلاثة أشهر من بدء العمل الحر وذلك في وكالة التوظيف المعنية. لمعرفة المزيد، يرجى زيارة existenzgruender.de.

من حيث المبدأ، يجب أن يكون لدى الشخص تأمين ضد إصابات العمل "Berufsunfallversicherung". للحصول على هذا التأمين، يجب التسجيل في الجمعية المهنية المعنية "Berufsgenossenschaft". في حال المعاناة من مرض بسبب المهنة أو في حالة وقوع إصابة عمل، فسيحصل الشخص على دعم من جمعيته المهنية. إذا كان لديه موظفين، فيجب أن يكون مؤمَّن عليهم أيضاً. يمكن أيضاً طلب المشورة من الجمعية المهنية فيما يتعلق بالسلامة المهنية.

التأمين ضد العجز المهني "berufsunfähigkeitsversicherung"، ليس إلزامياً، لكن قد يكون من المنطقي التفكير فيه أيضاً. إذا لم يعد الشخص قادراً على العمل بسبب حادث أو مرض، فسوف يدفع له التأمين ضد العجز المهني معاشاً شهرياً. لمقارنة التأمينات المختلفة للإعاقة المهنية، يمكن زيارة موقع Check24.

اعتماداً على الوظيفة التي يقوم بها الشخص والخدمات التي يقدمها، قد يكون من المنطقي أيضاً الحصول على التأمين ضد المسؤولية المهنية "Berufshaftpflichtversicherung" أو تأمين المسؤولية عن الأعمال ("betriebshaftpflichtversicherung") أو تأمين الممتلكات "Sachversicherung". يغطي تأمين المسؤولية المهنية التكاليف إذا كان الشخص مسؤولاً عن الخسارة المالية لشخص آخر، مثلاً من خلال تقديم المشورة الخاطئة. وجود مثل هذا التأمين مفيد بشكل خاص للمحامين والمحاسبين والمهندسين المعماريين والمهندسين والأطباء والمترجمين الفوريين. يحمي تأمين مسؤولية العمل عندما يتسبب خطأ الشخص في إصابة شخصية أو تلف في الممتلكات. بدون تأمين مسؤولية العمل، يمكن أن يؤثر هذا الخطأ على كامل الحياة المهنية. يغطي التأمين على الممتلكات (على سبيل المثال، تأمين المعدات) العناصر التي يحتاجها العمل، مثل الأجهزة الإلكترونية، في حالة حدوث ضرر. إذا تعطل شيء ما، تدفع شركة التأمين لاستبدالها. على موقع finanzchef24.de، يمكن مقارنة الخدمات والتكاليف لمقدمي خدمات التأمين المختلفة.

ما الذي يجب مراعاته عند تعيين موظفين؟

سواء كان الشخص يقوم بتعيين موظفين بدوام كامل أو بدوام جزئي أو في وظيفة صغيرة (ما يسمى بـ "وظيفة €520")، فهذا هو قراره. مع العلم أنه يجب عليه دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي للموظفين الذين يحصلون على أكثر من 520 يورو شهرياً. تصل هذه المساهمات إلى حوالي 23٪ من الراتب الذي يُدفَع للموظف. بالنسبة لصاحب عمل صغير، لا يحتاج إلى تقديم مساهمات في الضمان الاجتماعي، ولكن يجب عليه دفع ضريبة مقدارها حوالي 30 ٪ من الأجر إلى مركز الوظائف المصغرة "Minijobzentrale". 

عند تعيين موظفين، يجب ملاحظة ما يلي: 

  • يجب تقديم طلب لوكالة التوظيف المعنية، للحصول على رقم شركة "Betriebsnummer" ورقم خدمة لكل موظف في الشركة ("Betriebsnummern-Service" أو BMS). هذا الرقم ضروري لتسجيل الموظفين في التأمينات الاجتماعية أو مركز الوظائف المصغرة "Minijobzentrale". 

  • يجب دائما كتابة عقد عمل. فقط من خلال اتفاق مكتوب يمكن تجنب سوء التفاهم والتعارضات القانونية. كذلك يوجد قواعد محددة يجب اتباعها عند كتابة عقد العمل. لمزيد من المعلومات في هذا الصدد، يمكن مراجعة الموقع الإلكتروني لوزارة العمل والشؤون الاجتماعية الفيدرالية. يمكن أيضًا العثور على نموذج عقد عمل على موقع IHK. 

  • يجب تسجيل الموظفين في التأمينات الاجتماعية أوفي مركز الوظائف الصغيرة "Minijobzentrale". وتقديم مساهمات مناسبة - حتى لو كان الموظف أحد أفراد الأسرة. عدم القيام بذلك يعتبر جريمة. يجب أن يتم التسجيل إلكترونياً عبر موقع sv.net

  • يجب تسجيل الموظفين في التأمين القانوني ضد الحوادث "Unfallversicherung". 

  • يجب أن تكون رواتب الموظفين على الأقل بالحد الأدنى القانوني للأجور. لمعرفة المزيد في هذا الصدد، يمكن الاتصال بخط مساعدة المواطن التابع لوزارة العمل والشؤون الاجتماعية الفيدرالية. يمكن الوصول إلى الموظفين من الاثنين إلى الخميس من 8 صباحاً إلى 8 مساءً. على الرقم 030-60280028، الخدمة مجانية. 

  • يجب خصم ضريبة الدخل، وإذا أمكن، ضريبة الكنيسة كل شهر وتحويلها إلى حساب مكتب الضرائب. لمعرفة المزيد، يمكن زيارة موقع fuer-gruender.de

ماذا يعني "Scheinselbständigkeit"؟

من يعمل رسمياً لحسابه الخاص، ولكن في الواقع، لديه فقط صاحب عمل واحد ولا يعمل بشكل مستقل، في هذه الحالة يتم تصنيف عمله على أنه "Scheinselbständigkeit" أي "العمل الحر الزائف" - مما يعني أن الشخص يعمل لحسابه الخاص فقط على الورق ولكن في الواقع هو موظف. في هذه الحالة، يتعين على الشركة تعيينه كموظف وتقديم اشتراكات التأمينات الاجتماعي ودفع ضريبة الرواتب "Lohnsteuer". العمل الحر الزائف "Scheinselbständigkeit" يُعاقب عليها في القانون الألماني سواء بالنسبة للموظف أو صاحب العمل. يمكن معرفة المزيد حول الاختلافات بين العمل الحر الزائف والعمل الحر الحقيقي على موقع DGB.

هل يمكن العمل كموظفين ولحسابنا الخاص في نفس الوقت؟

نعم بالفعل. بالإضافة إلى العمل كموظفين، يمكننا أيضاً العمل بشكل مستقل بدوام جزئي. بغض النظر عن إذا كنا نعمل لحسابنا الخاص على أساس التفرغ أو بدوام كامل، تنطبق نفس القواعد علينا. ملاحظة يتعين دفع الضرائب لراتب الوظيفة وكذلك لدخل العمل الخاص.

الحصول على الدعم المالي؟

في حال البدء بنشاط تجاري ولكن لا يتوفر رأس المال الكافي للقيام بالاستثمارات اللازمة، يوجد أنواع مختلفة من الدعم التي يمكن تقديم طلب للحصول عليها إما من البنوك الحكومية أو بنوك التنمية. عند تقديم طلب للحصول على هذا الدعم، تكون خطة العمل ذات أهمية كبيرة. لمعرفة كيف يمكن كتابة خطة عمل قوية ومقنعة، يمكن زيارة موقع unternehmenswelt.de.

بشكل عام، تتوفر خيارات الدعم المالي التالية:

المنح المقدمة من وكالة التوظيف أو مكتب العمل

منحة البدء ("Gründerzuschuss"):

في حال كان الشخص عاطلاً عن العمل لمدة يوم واحد على الأقل ولا يزال لديه 150 يوماً على الأقل من استحقاق (إعانة البطالة 1) "Arbeitslosengeld I" ويرغب في العمل لحسابه الخاص بدوام كامل، يمكنه تقديم طلب للحصول على ما يسمى منحة البدء "Gründerzuschuss" من وكالة التوظيف، مباشرة في المكتب الفرعي المعني. من أجل الحصول على منحة البدء، يجب تقديم خطة عمل مقنعة، ونسخة من السجل الضريبي وما يسمى بـ "شهادة صلاحية" "Tragfähigkeitsbescheinigung" – أي: تأكيد من مستشار أعمال أو خبير من مركز البدء الذي يدعم خطة العمل وكذلك الخطة يجب أن تكون مدروسة ومعقولة. يجب أيضاً إرسال سيرة ذاتية وجميع بيانات الاعتماد والشهادات التي تؤكد مؤهلات الشخص. إذا تمت الموافقة على الطلب، فإنه بالإضافة إلى منحة بدء التشغيل، سيتلقى الشخص إعانة البطالة الشهرية (1) لمدة ستة أشهر بالإضافة إلى 300 يورو إضافية للتأمين الصحي والتأمين على التقاعد. كذلك، يمكن حضور مختلف الندوات وورش العمل حول مواضيع مختلفة (مثل المحاسبة والتسويق، إلخ) مجاناً. بعد الأشهر الستة الأولى، توجد إمكانية لتلقي دعم شهري قدره 300 يورو لمدة تسعة أشهر أخرى. مع العلم أنه ليس بالضرورة أن تتم الموافقة على طلب منحة بدء التشغيل - لذا فإن الحصول عليها يعتمد على قرار الموظف المعني.

الدعم المالي الأولي ("Einstiegsgeld"):

إذا كان الشخص يتلقى إعانة بطالة (II) ولديه الرغبة في العمل بشكل مستقل (بدوام كامل)، يمكنه تقديم طلب للحصول على ما يسمى بالدعم المالي الأولي "Einstiegsgeld". من أجل الحصول على هذا الدعم، يجب تقديم خطة عمل مقنعة، السيرة الذاتية ونسخة من التسجيل لدى مكتب الضرائب. قد يطلب المسؤول المعني أيضاً رأي خبير حول خطة العمل. يعتمد مبلغ الدعم المالي الأولي على المدة التي قضاها الشخص عاطلاً عن العمل وحجم ما يسمى "الحاجة الاجتماعية" "Bedarfsgemeinschaft"؛ لذلك يتم تقييمها عادة لكل حالة على حدة. كذلك يوجد خيار تقديم طلب للحصول على أموال إضافية للسلع "Geld für Dinge" (مثل الكمبيوتر). بشكل عام، يمكن الاستفادة من الدعم المالي الأولي لمدة تصل إلى 24 شهراً. مع العلم أن الحصول على هذا الدعم المالي يعتمد على رأي الموظف المعني؛ أي أنه ليس بالضرورة أن تتم الموافقة على الطلب.

قروض بنوك التنمية:

عادة، يكون قرض من بنك التنمية (مثل KfW development bank) أكثر سهولة من القرض التقليدي، حيث تتمتع بنوك التنمية بأسعار فائدة منخفضة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن غالباً ترتيب فترة خالية من السداد، حتى لا يضطر العميل إلى البدء في السداد من البداية. مع العلم أنه يتعين تقديم طلب للحصول على هذه القروض المخصومة مقدماً. كذلك، لا يمكن تقديم طلب للحصول على هذه القروض مباشرة: يجب أولاً الاتصال بالمصرف المعتاد، ثم يقوم المصرف بإعادة توجيه الطلب إلى بنك التنمية.

كفالة القروض بكفالة بنكية ("Bürgschaftsbanken"):

الكفالة البنكية ما يسمى "Bürgschaftsbank" يمكن أن تتحمل مسؤولية القروض بالنيابة، من أجل الحصول على ائتمان، يتعين عادة إثبات أنه يمكن للشخص سداد القرض حتى لو فشلت خطة عمله. إذا لم يكن لديه ضمان، يمكن لبنك الضمان تحمل المسؤولية وبالتالي زيادة الفرص في الحصول على قرض. لا يمكن تقديم طلب للحصول على الكفالة البنكية هذا مباشرة من خلال بنك الضمان ولكن يجب القيام بذلك من خلال المصرف العادي.

المنح الفيدرالية:

في موقع  deutschland-startet.deوموقع fuer-gruender.de، يمكن البحث عن خيارات تمويل لمشروع عمل في الولايات الفيدرالية المختلفة. بناءً على المكان الذي يعيش فيه الشخص ووضعه الشخصي، توجد برامج دعم مختلفة متاحة له. على كلا الموقعين، يوجد استبياناً قصيراً - بعد ملئهما، سيتم تقديم برامج الدعم المناسبة مجاناً. يمكن أيضًا الاتصال على الرقم 5895505 ـ0800 (بدون تكلفة) والسؤال بشكل مباشر عن التمويل (الموظفون يتكلمون اللغة الألمانية).

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول خيارات الدعم المالي المختلفة المتاحة من البنوك أو الدولة على موقع unternehmenswelt.de.

أين يمكن أن نجد الدعم؟

يمكن الحصول على المشورة عن طريق الاتصال بخط المعلومات التابع لوزارة الاقتصاد والطاقة الفيدرالية، على الرقم 340606560-030 يتحدث الموظفون اللغة الألمانية فقط ويتوفرون من الاثنين إلى الخميس من الساعة 8:00 إلى الساعة 20:00 وفي أيام الجمعة من الساعة 8:00 إلى الساعة 12:00، يمكن الاستفادة من خدمتهم مجاناً.

قد تكون مشاورة العمل الشاملة من مستشار الإدارة أو مستشار بدء تشغيل الأموال مكلفة. ومع ذلك، في بعض الولايات الفيدرالية، يمكن الحصول على منح مقابل رسوم الاستشارات. لمعرفة المزيد حول الخيارات المتاحة في الولايات الفيدرالية، يمكن زيارة الموقع الإلكتروني existenzgruender.de..

إذا كان الشخص عاطلاً عن العمل ويفكر في العمل لحسابه الخاص، في هذه الحالة يمكنه التقدم للحصول على قسيمة تسمى “Aktivierungs- und Vermittlungsgutschein" أو "AVGS" وفقًا للمادة 45 من القانون رقم 1 من قانون الضمان الاجتماعي الكتاب الثالث - MAT) في وكالة التوظيف. مع قسيمة (AVGS)، يمكن الاستفادة من استشارة مجانية حول بناء شركة ناشئة، وحضور ندوات حول التسويق أو المحاسبة، أو طلب المساعدة من مدرب في إعداد خطة عمل أو مفهوم المالي. التقديم للحصول على قسيمة (AVGS) لا يعني بالضرورة الحصول عليها لزن ذلك يعتمد بشكل كبير على قناعة الموظف المعني بسبب التقديم. مع العلم أن يمكن الحصول على هذه القسيمة فقط في حال كان الشخص قد تلقى إعانة بطالة (1) لمدة ستة أسابيع على الأقل.

يمكن تقديم طلب للحصول على (AVGS)، إمّا مباشرة من خلال إخبار الموظف المعني في وكالة التوظيف أو عن طريق إرسال خطاب إلى وكالة التوظيف المعنية. يمكن إعداد الطلب المكتوب كخطاب غير رسمي، ولكن يجب ذكر

رقم بطاقة غير موظف "Arbeitslosennummer" وتحديد المدة التي كان فيها الشخص عاطلاً عن العمل، أي قبل البدء بالعمل الحر.

كيف يمكن إلغاء تسجيل العمل التجاري؟

من يريد التخلي عن عمله التجاري، يجب عليه إلغاء التسجيل من مكتب السجل التجاري. يمكن العثور على النموذج ذي الصلة إما على الموقع الإلكتروني لمكتب السجل التجاري المعني أو مباشرة في المكتب. يجب تقديم هذا النموذج شخصياً إلى المكتب التجاري. عند إلغاء التسجيل، يجب أيضاً إظهار الشهادة التجارية، وشهادة التسجيل، والهوية التجارية- إذا كان ذلك متاحاً - مستخرجاً من السجل التجاري أو التعاوني أو سجل الجمعيات. ثم يقوم المكتب التجاري بإبلاغ مكتب الضرائب والرابطة المهنية.

إذا تم إدخال الشركة في السجل التجاري أو التعاوني أو الجمعيات، فيجب أن يُطلب أيضاَ من كاتب العدل حذفه بالإضافة إلى إلغاء التسجيل من المكتب التجاري.

ملاحظة: إذا لم يكن الشخص متأكداً مما إذا كنت يرغب في إلغاء تسجيل تجارته نهائياً، فيمكنه أيضاً تقديم ما يسمى (تجميد التسجيل) "Ruhendmeldung" إلى مكتب الضرائب بدلاً من إلغاء التسجيل. بذلك يمكنه إيقاف العمل لفترة زمنية معينة. ويمكنه المتابعة لاحقاً، حينها لن يضطر إلى إعادة تقديم جميع التصاريح والتسجيل من جديد.

هـــام

طلب المشورة من IHK أو HWK أو مستشار ضرائب أو قبل تسجيل العمل، هو أمر هام جداً. لأن القرارات التي يتم اتخاذها في البداية (مثل الشكل القانوني، وما إلى ذلك) لها تأثيرات كبيرة على مستقبل العمل.

Partner-Logos AR

هذا المشروع من قبل :
بتمويل من :