العمل الحر "Freiberufler"

من حيث المبدأ، كل من يمارس/تمارس إحدى المهن التالية ولا يعمل/تعمل في شركة هم يعملون عمل حر:

1. الطب، الطب البيطري ـ طب الأسنان- المحاماة- الاستشارة الضريبية- كاتب/ة عدل- الهندسة ـ الهندسة المعماريةـ الترجمة الفورية، كل هذه المهن تسمى (مهن كتالوج) "Katalogberufe"

2. التدريس- الصحافة- الموسيقا- التأليف- التصميم- الفن- أو غير ذلك من المهن العلمية أو الأدبية أو الفنية أو التعليمية تسمى هذه المهن "Tätigkeitsberufe".

3. التصميم ـ والهندسة المعماريةـ والتصوير وفن التصميم ـ والمهن الفنية أو الإبداعية المماثلة. يشار إلى هذه المهن باسم "Ähnliche Berufe".

يمكن لمكتب الضرائب أن يقدم المعلومات المناسبة لمعرفة ما إذا كان الشخص يعمل لحسابه الخاص "Freiberufler" أو لا، وذلك عند التسجيل. إذا لم يكن الشخص متأكداً من أنه يعمل عملاً حراً، يمكنه أن يطلب الاستشارة من الموظفين في مكتب الضرائب المحلي – حيث يمكنهم تقديم المساعدة لمعرفة التصنيف الدقيق. على موقع Behördenwegweiser، يمكن العثور على مكتب الضرائب المسؤول في كل منطقة. على صفحة الموقع الرئيسية يمكن اختيار "Finanzamt"، ثم إدخال الرمز البريدي الخاص بالمنطقة ثم نقر Suchen لرؤية النتيجة.

ملاحظة: في حال التسجيل عن طريق الخطأ كعاملين لحسابنا الخاص أثناء وجود مشروع تجاري "Gewerbe"، سيتعين دفع متأخرات ضريبة الأعمال. يمكن معرفة المزيد عن ضريبة الأعمال في قسم "ريادة الأعمال" "Gewerbe".

للعمل لحسابك الخاص، تحتاج إلى تصريح إقامة بموجب المادة ٢١، الفقرة ١ من قانون الإقامة. كما يجب استيفاء متطلبات أخرى. تعرّف على المزيد في صفحة موضوعنا " هل يمكن أن أعمل لحسابي الخاص؟ " 

خطة العمل هي أساس مسيرتك نحو العمل الحر. وهي ضرورية للنجاح في التعامل مع الجهات الحكومية والبنوك. تعلّم كيفية كتابة خطة عمل جيدة ومقنعة على موقع wir-gruenden-in-deutschland.de. تتوفر نماذج خطط عمل مجانية على موقع unternehmenswelt.de.  

من المهم أيضًا توضيح ما إذا كانت مهنتك تُصنّف بالفعل كـ "مهنة مستقلة". يمكنك الاطلاع على مزيد من المعلومات في قسم "ما هي مهنة العمل الحر؟"  

تذكير: بالنسبة للعديد من المهن الحرة، تحتاج إلى ترخيص مهني رسمي واعتراف بمؤهلاتك. هذا مهم بشكل خاص إذا حصلت على شهادتك من الخارج. بعض المهن، مثل الطب أو المحاماة، تتطلب تصريحًا رسميًا. تعرّف على المزيد في صفحة موضوعنا " هل يمكنني أن أعمل لحسابي الخاص؟"

• وجهتك الأولى هي " Wir gründen in Deutschland ". هذا الموقع متعدد اللغات مُصمم خصيصًا للمهاجرين الراغبين في بدء أعمالهم الخاصة في ألمانيا. ستجد هنا معلومات قيّمة بأكثر من عشر لغات. كما يوفر شبكة من مراكز الاستشارات المجانية في ولايتك.
• بوابة الشركات الناشئة التابعة للوزارة الاتحادية للشؤون الاقتصادية والطاقة معلوماتٍ ونصائح قيّمة حول العمل الحر. كما تُقدّم استشاراتٍ مجانية عبر خطّها الساخن للمعلومات . 
• لدى معهد المهن الحرة فريق مخصص للإجابة على الاستفسارات حول بدء مشروع خاص. 
• عادةً ما تكون الاستشارات الشاملة لبدء الأعمال من مكتب استشارات أعمال أو مستشار متخصص في هذا المجال مُكلفة. مع ذلك، في بعض الولايات الفيدرالية، يُمكنك الحصول على دعم لتغطية تكاليف الاستشارات. يُمكنك الاطلاع على الخدمات المُتاحة في ولايتك الفيدرالية عبر الموقع الإلكتروني deutschland-startet.de .
• يمكن العثور على ندوات الشركات الناشئة عبر الإنترنت على gruenderplatt.de.
• إذا كنت عاطلاً عن العمل وترغب في العمل لحسابك الخاص، يمكنك التقدم بطلب للحصول على إعانة البطالة (AVGS) (المادة 45 من قانون العمل الألماني، الكتاب الثالث) من الوكالة الاتحادية للعمل . توفر هذه الإعانة استشارات مجانية في مجالات مثل التسويق والمحاسبة ووضع خطة عمل وتصور مالي. أنت مؤهل للحصول على هذه الإعانة إذا كنت تتلقى إعانة البطالة (ALG I) لمدة ستة أسابيع على الأقل. يمكنك التقديم شخصيًا أو كتابيًا بشكل غير رسمي، مع تقديم رقم بطالتك وتاريخ بدء بطالتك. ملاحظة هامة: يجب استرداد إعانة البطالة قبل بدء العمل لحسابك الخاص. 

تدعم الوكالة الوطنية لرائدات الأعمال ( BGA) النساء في تأسيس وإدارة وتطوير مشاريعهن. تعمل الوكالة في جميع الولايات الفيدرالية، وتربط رائدات الأعمال بأكثر من 500 مركز استشاري، و1300 خبير، و350 شبكة. تتراوح خدماتها بين الاستشارات الأولية والاستشارات المتخصصة من الخبراء في جميع القطاعات. تشمل المواضيع خلافة الأعمال، والحرف الماهرة، والخدمات المنزلية. 

المزيد من عروض الدعم للسيدات على صفحة موضوعنا " هل يمكنني أن أعمل لحسابي الخاص في ألمانيا؟ " 

منحة بدء التشغيل Gründungszuschuss 

إذا كنت عاطلاً عن العمل لمدة يوم واحد على الأقل ولا يزال لديك الحق في الحصول على إعانة البطالة الأولى لمدة 150 يومًا على الأقل وترغب في العمل لحسابك الخاص بدوام كامل، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على ما يسمى قدّم طلبًا للحصول على "منحة تأسيس مشروع" من الوكالة الفيدرالية للتوظيف . يمكنك القيام بذلك مباشرةً لدى وكالة التوظيف المختصة بمنطقتك. 

للحصول على منحة بدء التشغيل ، يجب عليك تقديم خطة عمل مدروسة، ونسخة من تسجيلك الضريبي، وما يُسمى بـ "شهادة جدوى" - وهي تأكيد من مستشاري الأعمال أو خبراء حاضنات الأعمال على أن خطة عملك مدروسة جيدًا. يجب عليك أيضًا تقديم سيرتك الذاتية وجميع شهاداتك والمستندات الداعمة الأخرى التي تثبت مؤهلاتك إلى وكالة التوظيف. 

إذا حصلت على منحة بدء التشغيل، فستستمر في تلقي إعانة البطالة الشهرية الأولى لمدة ستة أشهر، بالإضافة إلى 300 يورو إضافية للتأمين الصحي ومدخرات التقاعد. ستتاح لك أيضًا فرصة المشاركة في ندوات وورش عمل مجانية حول مواضيع مختلفة (المحاسبة، والتسويق، إلخ). بعد الأشهر الستة الأولى، لديك خيار الحصول على منحة شهرية قدرها 300 يورو لمدة تسعة أشهر إضافية. يعتمد حصولك على منحة بدء التشغيل على الموظف المسؤول عن حالتك. القرار لك، وليس لك الحق في الحصول عليها. 

بدل بدء العمل Einstiegsgeld 

إذا كنت تحصل على الدخل الأساسي (Grundsicherung) من مكتب العمل وترغب في العمل لحسابك الخاص بدوام كامل، يمكنك التقدم بطلب للحصول على ما يُسمى "بدل بدء العمل" (Einstiegsgeld). للحصول على هذا البدل، يجب عليك تقديم خطة عمل مدروسة، وسيرتك الذاتية، ونسخة من تسجيلك الضريبي. كما قد يطلب موظفو مركز العمل رأي خبير بشأن خطة عملك. 

يعتمد مبلغ البدل على مدة بطالتك السابقة وحجم أسرتك، ويُقيّم عادةً بشكل فردي. لديك أيضًا خيار التقدم بطلب للحصول على تمويل إضافي للمشتريات المهمة (مثل جهاز كمبيوتر) التي تحتاجها لعملك. يمكنك الحصول على التمويل لمدة تصل إلى ٢٤ شهرًا إجمالاً. يعتمد حصولك على بدل الالتحاق على قرار مسؤول حالتك الاجتماعية. 

قروض بشروط ميسرة من بنك التنمية  

عادةً ما يكون قرض بنك التنمية، مثل بنك التنمية الألماني (KfW)، أرخص من القرض العادي. كما تفرض بنوك التنمية أسعار فائدة أقل. يمكنك أيضًا عادةً ترتيب فترة سماح، مما يُغنيك عن البدء في السداد مُباشرةً منذ بداية مشروعك. يجب عليك التقدم بطلب للحصول على هذه القروض المدعومة مُسبقًا. لا يمكنك التقديم مُباشرةً عبر بنك التنمية؛ بل يجب عليك التواصل مع بنكك العادي. سيقوم بنكك بعد ذلك بإرسال طلب القرض إلى بنك التنمية. 

 
ضمانات القروض من بنوك الضمان 

هنا، يتحمل ما يُسمى ببنك الضمان مسؤولية القروض التي تتقدم بطلب للحصول عليها. للحصول على قرض، عادةً ما يتعين عليك إثبات قدرتك على سداد القرض حتى في حال رفض الطلب. إذا لم يكن لديك أي ضمانات، فيمكن لبنك الضمان القيام بذلك نيابةً عنك. هذا يزيد من فرص الموافقة على قرضك. لا يمكنك التقدم بطلب للحصول على هذا الضمان مباشرةً من خلال بنك الضمان، بل يجب عليك التواصل مع بنكك المعتاد. 

على الموقعين الإلكترونيين deutschland-startet.de و fuer-gruender.de . قد تناسبك برامج تمويل متنوعة، حسب الولاية الفيدرالية التي تقيم فيها ووضعك الشخصي. يحتوي كلا الموقعين على استبيان قصير. بعد إكمال هذا الاستبيان، ستحصل على برامج تمويل مجانية تناسبك. يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول خيارات الدعم المالي المختلفة المتاحة من البنوك أو الحكومة على unternehmenswelt.de . 

• تتوفر نصائح وعروض دعم خاصة بالنساء على بوابة " إنشاء وجهات نظر" التابعة لوزارة المساواة الاتحادية. 
  
• بالإضافة إلى التمويل العام، تتوفر برامج خاصة للنساء، مثل مكافأة المؤسسات في برلين. كما تتوفر عروض إقليمية أخرى، على سبيل المثال، من خلال Trading Twins. 
  
• founderland يدعم برنامج "نساء من خلفيات مختلفة" (BIPoC ) في الحصول على التمويل، على سبيل المثال، من خلال التدريب على مهارات العرض والتفاوض لجذب المستثمرين أو ملائكة الأعمال. معلومة مفيدة: ملائكة الأعمال هم أفراد أثرياء يستثمرون أموالهم ومعارفهم في الشركات الناشئة. 

بصفتك عاملًا مستقلًا، يجب عليك التسجيل مباشرةً لدى مكتب الضرائب المختص. يمكنك العثور على هذا في دليل الجهات الحكومية. ما عليك سوى اختيار "مكتب الضرائب" (Finanzamt) على اليسار وإدخال الرمز البريدي الخاص بك على اليمين. بمجرد تحديد مكتب الضرائب الخاص بك، يمكنك التسجيل هناك بشكل غير رسمي من خلال رسالة قصيرة. يجب عليك القيام بذلك في موعد أقصاه أربعة أسابيع من بدء عملك. سيرسل لك مكتب الضرائب بعد ذلك ما يسمى بـ "استبيان التسجيل الضريبي"، والذي يجب عليك تعبئته. ستوضح فيه أيضًا ما إذا كنت ترغب في التقدم بطلب للحصول على لائحة الشركات الصغيرة (المزيد حول هذا في قسم "ما هي لائحة الشركات الصغيرة؟"). يمكنك أيضًا استلام الاستبيان مباشرةً من مكتب الضرائب ثم إعادته إليه بعد إكماله. هذا يوفر عليك الوقت. بمجرد إرسال الاستبيان المكتمل إلى مكتب الضرائب، سيصدر لك مكتب الضرائب رقمًا ضريبيًا. يمكنك الحصول على مساعدة في تعبئة الاستبيان، على سبيل المثال، على الموقع الإلكتروني www.fuer-gruender.de. يمكنك أيضًا طلب المساعدة من مستشار ضريبي. مع ذلك، فإن مستشاري الضرائب مكلفون. يمكنك العثور على مستشارين ضريبيين، على سبيل المثال، على موقع الويب steuerberater.de.  

لاستبيان التسجيل الضريبي، ستحتاج إلى رقم تعريفك الضريبي الشخصي (رقم الهوية). سيصلك هذا الرقم تلقائيًا عبر البريد عند تسجيلك لأول مرة لدى الشرطة في ألمانيا. هذا الرقم صالح مدى الحياة. يحصل كل طفل يولد في ألمانيا على رقم هوية تلقائيًا. في حال فقدان رقم التعريف الضريبي يمكنك طلب رقم جديد من المكتب المركزي الاتحادي للضرائب.  ملاحظة: على عكس التجار، ليس عليك تسجيل عملك لدى المكتب التجاري.  

يجب عليك تحديد الشكل القانوني لشركتك عند التسجيل. هذا الشكل القانوني له تأثير كبير على المسؤولية والضرائب. يختار معظم المستقلين الذين يعملون بمفردهم الملكية الفردية كشكل قانوني لهم. عادةً ما يوحد المستقلون الذين ينشئون أعمالًا مع مستقلين آخرين قواهم في GbR (القانون المدني الألماني). إذا كنت ترغب في أن تصبح عاملًا مستقلاً مع واحد أو أكثر من المستقلين الآخرين، فقد تكون الشراكة هي الشكل القانوني المناسب لك. إذا قمت بإعداد شراكة، فيجب عليك التسجيل في سجل الشراكات. ستحتاج إلى مساعدة كاتب عدل للقيام بذلك. يمكنك العثور على كتاب العدل في منطقتك على notar.de. جميع الأشكال القانونية المذكورة هي شراكات. في الشراكات، تكون مسؤولاً عن الديون ليس فقط عن أصول عملك، ولكن أيضًا عن أصولك الشخصية.   
  
بصفتك مستقلاً، يمكنك أيضًا اختيار الشكل القانوني لشركة (GmbH أو KG أو OHG أو AG، إلخ) . في هذه الحالة، لن تكون مسؤولاً عن أصولك الشخصية. ومع ذلك، لن يتم اعتبارك بعد ذلك عاملًا مستقلًا وسيتعين عليك دفع ضريبة تجارية.  

يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول الأشكال القانونية المختلفة على مواقع الويب gruenderplattform.de و " Wir gründen in Deutschland ".  

إذا لم يكن من المتوقع أن يتجاوز حجم مبيعاتك السنوي في العام السابق 25000 يورو (منذ 1 يناير 2025) ولا يُتوقع أن يتجاوز حجم مبيعاتك في العام الحالي 100000 يورو، فيمكنك الاستفادة مما يسمى بلائحة الأعمال الصغيرة. بصفتك مالكًا للأعمال الصغيرة، لا يتعين عليك دفع أي ضريبة مبيعات إلى مكتب الضرائب. وهذا يعني أنك معفي أيضًا من إقرارات ضريبة القيمة المضافة المسبقة. بالإضافة إلى ذلك، عادةً ما تكون المحاسبة البسيطة وتحديد الأرباح كافية.   
يمكنك الإشارة في استبيان التسجيل الضريبي عند التسجيل في مكتب الضرائب إلى رغبتك في الاستفادة من لائحة الأعمال الصغيرة. يرجى الملاحظة: بصفتك مالكًا للأعمال الصغيرة، لا يُسمح لك بذكر ضريبة المبيعات على فواتيرك، ولكن يجب عليك الإشارة إلى ذلك، على سبيل المثال: "وفقًا للقسم 19 من UStG، لا يتم فرض ضريبة مبيعات". وبالطبع، لا يمكنك خصم أي ضريبة مدخلات أيضًا.  

بمجرد زيادة مبيعاتك أو رغبتك في التنازل عن تنظيم الأعمال الصغيرة لأسباب أخرى، يمكنك إبلاغ مكتب الضرائب بشكل غير رسمي والتبديل إلى الضرائب القياسية.  

ملاحظة: إذا كنت تكسب أكثر من 100000 يورو كعامل مستقل في العام الحالي، تنتهي لائحة الأعمال الصغيرة على الفور ويجب عليك حساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها من تلك النقطة فصاعدًا.  

يمكنك معرفة المزيد عن لوائح الأعمال الصغيرة على موقع الويب fuer-gruender.de.  

بعض المهن الحرة تُسمى "مهنًا حرة تخضع لعضوية إلزامية في غرفة تجارية". والغرفة التجارية هي منظمة رسمية تُشرف على مهن مُعينة، وتضع قواعدها، وتمثل أعضائها. ينطبق هذا على الأطباء، وأطباء الأسنان، والأطباء البيطريين، والصيادلة، والموثقين، والمحامين، ومحامي براءات الاختراع، ومستشاري الضرائب، ومدققي الحسابات، والمهندسين المعماريين، والمهندسين الاستشاريين. يمكنك معرفة ما إذا كانت العضوية الإلزامية في غرفة تجارية تنطبق على مهنتك من خلال قاموس المهن "Wir gründen in Deutschland".  

إذا كنت ترغب في العمل لحسابك الخاص في إحدى هذه المهن، فعليك التسجيل لدى الغرفة التجارية المختصة بمهنتك. يمكنك معرفة اسم الغرفة التجارية من خلال دليل الجهات الحكومية. ما عليك سوى اختيار "الغرف التجارية" (Kammern) على اليسار وإدخال رمزك البريدي على اليمين. عند التسجيل، يجب عليك تقديم إثبات لمؤهلاتك المهنية. لذلك، ستحتاج إلى تقديم شهاداتك. يمكنك معرفة كيفية الاعتراف بالشهادات الأجنبية من خلال صفحة " الاعتراف بالمؤهلات الأجنبية ".  

يجب على جميع المهنيين الصحيين غير الطبيين، مثل أخصائي العلاج الطبيعي، التسجيل لدى الهيئة الصحية وتقديم ما يثبت مؤهلاتهم. يمكنك العثور على الهيئة الصحية المحلية في منطقتك باستخدام دليل الجهات الحكومية. ما عليك سوى اختيار "الهيئات الصحية" (Gesundheitsämter) على اليسار وإدخال الرمز البريدي الخاص بك على اليمين.  

التأمين الصحي Krankenversicherung 
  
بصفتك عاملًا لحسابك الخاص، يمكنك الاختيار بين التأمين الصحي القانوني الاختياري أو التأمين الصحي الخاص. يمكنك معرفة المزيد في صفحة " التأمين الصحي ". التأمين الصحي إلزامي في ألمانيا، ما يعني ضرورة وجود تأمين. يتوفر للفنانين والإعلاميين خيار ثالث إلى جانب التأمين الصحي القانوني والخاص: يمكنك أيضًا التسجيل في صندوق التأمين الاجتماعي للفنانين (KSK). مع KSK، تدفع هيئة الضرائب وشركات أخرى نصف مساهماتك في التأمين الصحي، وتأمين الرعاية طويلة الأجل، وتأمين التقاعد. مع ذلك، لا تصبح عضوًا تلقائيًا عند التسجيل. سيتحقق KSK أولًا من وضعك كعامل حر.  

تأمين المعاش التقاعدي Rentenversicherung 

بعض المهن التي تُسمى "المهن الحرة" مُلزمة بالحصول على تأمين تقاعدي. أما البعض الآخر، فيكون تأمين التقاعد طوعيًا. إذا كنت تعمل في إحدى المهن الخاضعة لعضوية الغرفة التجارية الإلزامية (انظر قسم "أين أحتاج للتسجيل أيضًا؟")، فيجب الحصول على تأمين تقاعدي من صندوق معاشات الغرفة التجارية. إذا كنت تعمل في مهنة تُسمى "معرضة للخطر بشكل خاص"، مثل المعلم المستقل، أو القابلة المستقلة، أو ممرضة التوليد المستقلة، أو الممرضة المستقلة، أو مساعد التمريض، فيجب عليك أيضًا الحصول على تأمين تقاعدي. يمكنك الاطلاع على مزيد من المعلومات حول هذا الموضوع على الموقع الإلكتروني لتأمين التقاعد الألماني. يمكن لأي شخص آخر الحصول على تأمين تقاعدي طوعي أو توفير تأمين خاص. ومع ذلك، يجب عليك بالتأكيد توفير بعض الأموال لتقاعدك.  

  تأمين البطالة Arbeitslosenversicherung  
  
في ظل ظروف معينة، يمكنك الحصول على تأمين بطالة طوعيًا. يمكنك القيام بذلك خلال ثلاثة أشهر من بدء عملك الخاص لدى وكالة التوظيف المحلية. تعرّف على المزيد على الموقع الإلكتروني existenzgruendungsportal.de.  

تأمين حوادث العمل Berufsunfallversicherung 
  
عادةً ما يُشترط الحصول على تأمين حوادث العمل. وللقيام بذلك، يجب عليك التسجيل لدى النقابة المهنية المسؤولة عن مهنتك. في حال تعرضك لحادث عمل أو إصابتك بمرض مهني، ستدعمك النقابة. إذا كان لديك موظفون، فيجب عليك تأمينهم لديها أيضًا. كما تقدم النقابات المهنية الدعم والمشورة بشأن السلامة المهنية.  

 تأمين العجز المهني  Berufsunfähigkeitsversicherung 

مع أنه ليس إلزاميًا، إلا أنه يُنصح به. إذا لم تعد قادرًا على أداء عملك بسبب حادث أو مرض، فإن تأمين العجز المهني يدفع لك معاشًا شهريًا. يمكنك مقارنة مختلف عروض تأمين العجز المهني على بوابة Check24.  

 تأمينات إضافية 

 اعتمادًا على مهنتك والخدمات أو المنتجات التي تقدمها، قد يكون تأمين المسؤولية المهنية أو تأمين المسؤولية التجارية أو تأمين الممتلكات مفيدًا أيضًا: 

• تأمين المسؤولية المهنية في حال تسببت نصيحتك الخاطئة بخسارة مالية، أو ضرر مادي، أو إصابة شخصية لعميلك. هذا مهم بشكل خاص للمحامين، ومستشاري الضرائب، والمهندسين المعماريين، والمهندسين، والأطباء، والمترجمين الفوريين. 
• تأمين المسؤولية التجارية الإصابات الشخصية والأضرار المادية الناجمة عن أخطائك. هذا يحمي أعمالك. 
• مع تأمين الممتلكات (مثل تأمين المعدات)، يمكنك تأمين أغراضك التي تحتاجها لعملك، مثل الأجهزة الكهربائية، ضد التلف. في حال تعطل أي منها، سيتكفل التأمين باستبدالها.  

يمكن مقارنة الخدمات وتكاليف مقدمي التأمين المختلفين على موقع finanzchef24.de.  

إذا كنتَ، بصفتك عاملًا مستقلًا، تُقدّم خدمةً لفرد أو شركة، فيجب عليك إصدار فاتورة. يجب عليك القيام بذلك خلال ستة أشهر من تقديم الخدمة. يجب عليك الاحتفاظ بجميع الفواتير التي تُصدرها لمدة عشر سنوات. يحقّ لمصلحة الضرائب طلب هذه الفواتير في أي وقت للتحقق من صحة تسجيلك الضريبي.  

يجب أن تتضمن فواتيرك معلومات معينة، وهي:  

• اسمك وعنوانك 
• اسم وعنوان مستلم الفاتورة 
• تاريخ الفاتورة 
• فترة الخدمة، أي التاريخ الذي قدمت فيه الخدمة 
• نوع ونطاق وتاريخ الخدمة المقدمة 
• رقمك الضريبي أو رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة 
• رقم الفاتورة 
• معدل ضريبة القيمة المضافة والمبلغ الصافي والإجمالي (أو إذا كنت مالكًا لشركة صغيرة: المبلغ الذي يجب دفعه وملاحظة تفيد بأنك لا تفرض ضريبة القيمة المضافة وفقًا للقسم 19 من قانون ضريبة القيمة المضافة)  

بتضمين رقم عميل مستلم الفاتورة، وموعد السداد المحدد، وبياناتك المصرفية في فاتورتك. للمزيد من المعلومات، يُرجى زيارة الموقع الإلكتروني fuer-gruender.de. كما يُمكنك الاطلاع على نموذج فاتورة على الموقع الإلكتروني rechnungsvorlagen.de.  

بصفتك عاملًا مستقلًا، يُسمح لك عادةً بالاحتفاظ بحساباتك كحساب دخل ونفقات (EÜR). فقط إذا اخترتَ شركةً كشكل قانوني، فأنتَ بحاجة إلى الاحتفاظ بما يُعرف بـ " القيد المزدوج". مع نظام القيد المزدوج، يجب عليك تسجيل جميع الإيرادات والنفقات في دفتر نقدي تناظري أو رقمي. تعرّف على المزيد حول هذا الموضوع على الموقع الإلكتروني fuer-gruender.de.  

هام: يجب الاحتفاظ بجميع الفواتير الصادرة والواردة لمدة عشر سنوات. في حال قيام مصلحة الضرائب بتدقيق حساباتك، فقد تطلب منك جميع الفواتير والمستندات.  

 بصفتك عاملًا مستقلًا، فإنك تدفع ضريبة الدخل، وكقاعدة عامة، ضريبة المدخلات وضريبة المبيعات، والتي تُعرف أيضًا باسم "ضريبة القيمة المضافة". لجميع هذه الضرائب مواعيد محددة، ويتعين عليك دفعها مقدمًا أو تسجيلها مسبقًا.  

• مبلغ ضريبة الدخل الذي تدفعه على أرباح شركتك. كلما ارتفع ربحك، زادت ضريبة الدخل المستحقة عليك. يمكن خصم نفقات العمل، مثل تكاليف سيارة الشركة والمكتب المنزلي أو تكاليف الإعلانات، من ضرائبك. بصفتك عاملًا مستقلًا، يتعين عليك عادةً دفع ضريبة دخلك مقدمًا. لا يتعين عليك دفع أي دفعات مقدمة إلا إذا كانت ضريبة الدخل المتوقعة أقل من 400 يورو سنويًا. كما أن الدفعة المقدمة غير ضرورية إذا كان دخلك أقل من الحد الأدنى الأساسي البالغ 11,604 يورو (اعتبارًا من عام 2025) أو 12,348 يورو (اعتبارًا من عام 2026). يُستحق دفع الدفعة المقدمة في 10 مارس، و10 يونيو، و10 سبتمبر، و10 ديسمبر. ستتلقى إشعارًا من مكتب الضرائب مسبقًا يوضح مبلغ الدفعة المقدمة. يعتمد هذا على ربحك المتوقع في "استبيان التسجيل الضريبي" (إذا كنت مبتدئًا) أو ربحك السابق (إذا كنت تعمل كمستقل لمدة عام على الأقل). بمجرد تقديم إقرارك الضريبي للعام بأكمله، سيتم إجراء عملية حسابية لتحديد ما إذا كنت قد دفعت مبلغًا زائدًا أو ناقصًا مقدمًا. إذا دفعت مبلغًا زائدًا، فستسترد أموالك. أما إذا دفعت مبلغًا ناقصًا، فسيتعين عليك سداد الضرائب المتبقية خلال شهر واحد. إذا كان ربحك أقل من 11,604 يورو (لعام 2025) و12,348 يورو (لعام 2026)، فلن تضطر لدفع ضريبة الدخل. مع ذلك، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي. يمكنك معرفة المزيد عن الإقرارات الضريبية في قسم "الإقرار الضريبي". 
• أي شخص يولد إيرادات مالية من عمله يجب عليه عمومًا دفع ضرائب عليها. تسمى هذه الضرائب ضريبة المبيعات. إذا لم تنطبق عليك لائحة الأعمال الصغيرة، فيجب عليك عمومًا دفع 19٪ على الإيرادات التي تحققها في ألمانيا. تدفع بعض المهن المستقلة مثل الكتاب والفنانين والمهن المماثلة ضريبة مبيعات بنسبة 7٪ فقط (المادة 12 من قانون ضريبة المبيعات). بعض الخدمات الطبية معفاة تمامًا من ضريبة المبيعات (المادة 4 من قانون ضريبة المبيعات). يجب عليك عمومًا تسجيل ضريبة المبيعات مسبقًا لدى مكتب الضرائب بحلول اليوم العاشر من كل شهر. للقيام بذلك، يجب عليك حساب التزام ضريبة المبيعات الخاص بك. يمكنك حساب ضريبة المبيعات عن طريق خصم ضريبة المبيعات التي دفعتها على السلع أو الخدمات التي تقدمها شركات أخرى كجزء من عملك الحر (المعروفة باسم ضريبة المدخلات) من ضريبة المبيعات التي تصدرها، ثم تقديم هذه النتيجة إلى مكتب الضرائب. وهذا ما يسمى بإقرار ضريبة المبيعات المسبق. يجب عليك تقديم إقرار ضريبة المبيعات المسبق باستخدام البرنامج www.elster.de. إذا كانت ضريبة القيمة المضافة التي تُصدرها الفاتورة أعلى من ضريبة المدخلات التي دفعتها، فيجب عليك إيداع المبلغ في مصلحة الضرائب. إذا كانت ضريبة المدخلات أعلى من ضريبة القيمة المضافة، فستسترد المبلغ من مصلحة الضرائب. سيتم بعد ذلك تضمين البيان السنوي في إقرار ضريبة القيمة المضافة في العام التالي. يجب عليك تقديمه بحلول 31 يوليو. ملاحظة: يمكن إعفاء الشركات الصغيرة من ضريبة القيمة المضافة (لائحة الشركات الصغيرة). في هذه الحالة، لا يُطلب منك تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة مُسبقًا. ومع ذلك، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
• بخلاف الحرفيين، لا يُلزم المستقلون عمومًا بدفع ضريبة تجارية. تعرّف على المزيد حول الاستثناءات في قسم "أي شكل قانوني أختار؟"  

استشر مستشارًا ضريبيًا متخصصًا قبل تقديم إقرارك الضريبي الأول. مع أن الاستشارة مكلفة، إلا أنه من الصعب إنجاز كل شيء على أكمل وجه دون مساعدة خبير يمكنك العثور على مستشارين ضريبيين في منطقتك على موقع steuerberater.de.  

ملاحظة: خلال جائحة فيروس كورونا، مددت الحكومة الفيدرالية بعض المواعيد النهائية. أحد هذه المواعيد ساري المفعول حاليًا: يمكنك تقديم إقرارك الضريبي لعام ٢٠٢٤ حتى ٣٠ أبريل ٢٠٢٦. ولكن، هذا ممكن فقط إذا أعدّه مستشار ضريبي.  

إقرارك الضريبي إلكترونيًا فقط. يمكنك القيام بذلك إما عبر البوابة الرسمية www.elster.de أو باستخدام أدوات مدفوعة أخرى مثل  smartsteuer, taxfix, wundertax وغيرها. يشرح موقع elster.de ما عليك فعله، ولكن قد يصعب فهمه أحيانًا. من ناحية أخرى، تُعدّ الأدوات المدفوعة أسهل استخدامًا. بالطبع، يمكنك أيضًا تقديم إقرارك الضريبي بمساعدة مستشار ضريبي. تكلفة الاستشارة بسيطة، لكن تقديم إقرار ضريبي احترافي قد يوفر عليك الضرائب. يمكنك، على سبيل المثال، العثور على مستشارين ضريبيين على موقع steuerberater.de. يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول الإقرارات الضريبية في صفحة " الإقرار الضريبي ".  

 إذا كنت تعمل رسميًا كشخص يعمل لحسابه الخاص، ولكنك في الواقع تعمل لدى شركة واحدة فقط ولست مسؤولًا عن عملك، فأنت على الأرجح "شبه عامل لحسابه الخاص". هذا يعني أنك تعمل لحسابك الخاص نظريًا فقط، ولكنك تُعامل في الواقع كموظف. في هذه الحالة، يتعين على الشركة توظيفك بانتظام ودفع اشتراكات الضمان الاجتماعي وضريبة الدخل. يُعدّ العمل لحسابك الخاص الزائف جريمة جنائية في ألمانيا، وينطبق هذا على كل من العملاء والمقاولين. يمكنك معرفة المزيد عن الفرق بين العمل لحسابك الخاص الزائف والعمل لحسابك الخاص الحقيقي على موقع غرفة الصناعة والتجارة.  

نعم. مع ذلك، يجب عليك الالتزام بالقواعد المعمول بها في مهنتك فيما يتعلق بنوع وعدد الموظفين. لا تُعتبر عاملًا حرًا إلا إذا واصلتَ تنفيذ جميع المهام بشكل مستقل. إذا كان لدى موظفيك مسؤولية مهنية، فقد تُلغى صفة العامل الحر لديك. في هذه الحالة، تُعتبر شركةً ويجب عليك دفع ضريبة تجارية.  

سواءً كنتَ تُوظِّف موظفيك بدوام كامل أو جزئي أو في وظيفة صغيرة، فهذا قرارك. بالطبع، يمكنك أيضًا دفع أجور لمستقلين آخرين مقابل مهام محددة. يُرجى العلم أنه يجب عليك دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي للموظفين الذين يتقاضون أكثر من 520 يورو شهريًا. تُقدَّر هذه الاشتراكات بحوالي 21.9% (2025) من إجمالي الراتب الذي تدفعه لموظفيك. بالنسبة لأصحاب الوظائف الصغيرة، لا تدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي، بل تدفع مساهمة ثابتة بحوالي 31% (2025) من الراتب لمركز الوظائف الصغيرة.  

عند توظيف الموظفين، يجب عليك مراعاة ما يلي:  

• يجب عليك التقدم بطلب للحصول على رقم صاحب عمل لموظفيك عبر خدمة رقم صاحب العمل (BMS) التابعة للوكالة الاتحادية للتوظيف. ستحتاج إلى هذا الرقم لتسجيل موظفيك في الضمان الاجتماعي أو مركز التوظيف المصغر. 
• يجب أن يكون عقد العمل مكتوبًا. هذه هي الطريقة الوحيدة لتجنب سوء الفهم والنزاعات المتعلقة بقانون العمل. هناك قواعد معينة يجب اتباعها عند صياغة عقد العمل. يمكنك الاطلاع على معلومات حول هذا الموضوع على الموقع الإلكتروني لوزارة العمل والشؤون الاجتماعية الاتحادية. كما يمكنك الاطلاع على نموذج عقد عمل على الموقع الإلكتروني لغرفة الصناعة والتجارة. 
• يجب تسجيل موظفيك في مكتب الضمان الاجتماعي أو مركز التوظيف المصغر ودفع الاشتراكات عنهم. وينطبق هذا حتى على من يوظف أفرادًا من عائلتك. يُعدّ عدم القيام بذلك جريمة جنائية. يجب التسجيل إلكترونيًا عبر بوابة تسجيل الضمان الاجتماعي. 
• يجب عليك تسجيل موظفيك في التأمين القانوني ضد الحوادث. 
• يجب عليك دفع الحد الأدنى القانوني للأجور لموظفيك. يبلغ هذا الحد 12.41 يورو للساعة لعام 2025. ومن المقرر زيادته إلى 12.82 يورو للساعة لعام 2026. للاستفسار، يُرجى الاتصال بخط المساعدة للمواطنين التابع لوزارة العمل والشؤون الاجتماعية الاتحادية. يمكنكم التواصل مع الموظفين على الرقم 00493060280028. الاستشارة مجانية.  
• يجب عليك اقتطاع ضريبة الدخل، وضريبة الكنيسة، إن وجدت، شهريًا ودفعها لمصلحة الضرائب. للمزيد من المعلومات، تفضل بزيارة الموقع الإلكتروني fuer-gruender.de.  

 نعم. يمكنك العمل بدوام جزئي كشخص يعمل لحسابه الخاص إلى جانب عملك كموظف. وتنطبق القواعد نفسها على العمل لحسابه الخاص بدوام جزئي كما تنطبق على العمل لحسابه الخاص بدوام كامل. يُرجى العلم أنه يجب عليك دفع ضرائب على كلٍّ من راتبك كموظف وأرباحك كشخص يعمل لحسابه الخاص.  

 إذا كنت ترغب في إيقاف عملك الحر، فيجب عليك إلغاء تسجيلك لدى مصلحة الضرائب. عادةً ما تجد النموذج اللازم على موقع مصلحة الضرائب الإلكتروني. يجب عليك تعبئة هذا النموذج وإرساله إلى مصلحة الضرائب. إذا لم تجد النموذج، يمكنك التواصل مع مصلحة الضرائب عبر البريد أو البريد الإلكتروني. قد تكون هذه الرسالة غير رسمية، ولكن يجب عليك تضمين رقم تعريفك الضريبي. سترسل لك مصلحة الضرائب بعد ذلك نموذج إلغاء التسجيل. يمكنك البحث عن مصلحة الضرائب المسؤولة عنك باستخدام البحث المحلي ضمن ولايتك الفيدرالية.  

ملاحظة: إذا قمت بإلغاء التسجيل خلال السنة التقويمية، فيجب عليك تقديم إقرارك الضريبي للسنة التي قمت فيها بإلغاء التسجيل.  

إذا كنت ترغب في العمل كعامل مستقل بدوام جزئي بدلاً من دوام كامل، فلن تحتاج إلى إلغاء تسجيلك لدى مصلحة الضرائب. مع ذلك، إذا كنت الآن خاضعًا لقانون الشركات الصغيرة، فعليك إخطار مصلحة الضرائب حتى لا تدفع ضريبة المدخلات. ملاحظة: حتى لو كنت تعمل كعامل مستقل بدوام جزئي فقط، يجب عليك تقديم إقرار ضريبي.