Самозанятость: бизнес в Германии

Предпринимательство (Gewerbe) - это самозанятость, при которой вы производите продукцию, продаете товар или оказываете ремесленные услуги, например, как владелец или владелица магазина, ресторана, мастерской или же как парикмахер или парикмахерша или представитель(-ница) ремесленных профессий. Перед тем, как начать свой бизнес, вам необходимо зарегистрировать его в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt), заплатить налоги и по необходимости - получить соответствующие разрешения, а также вести бухгалтерский учет. 

Работа на фрилансе, которую ведут самозанятые врачи, адвокаты, журналисты и журналистки, художники и художницы, учителя и учительницы, не попадает под понятие “предпринимательство”. Такую деятельность не нужно регистрировать в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt), а сразу же в налоговой инспекции (Finanzamt). Подробнее об этом - в нашей главе “Самозанятость: фриланс в Германии”.

Для того, чтобы начать предпринимательскую деятельность и работать на себя, вам необходимо иметь разрешение на пребывание согласно §21 абз.1 Закона о пребывании. А также выполнить целый ряд условий. Подробнее об этом - в нашей главе “Самозанятость: могу ли я работать на себя в Германии?”

Бизнес-план - это основа для вашей самозанятости. Без него даже не стоит обращаться в банки или официальные ведомства. Как составить успешный и убедительный план, можно узнать на сайте “Wir gründen in Deutschland”. Бесплатный образец можно найти на сайте unternehmenswelt.de.

• Первый сайт, на который стоит заглянуть - “Wir gründen in Deutschland”. Он доступен на 10-ти языках и создан специально для мигрантов и мигранток, которые хотят работать на себя в Германии. Здесь вы найдете много полезной информации, а также адреса бесплатных консультирующих организаций в вашей федеральной земле.
• На сайте Existenzgründungsportal Федерального министерства Германии по экономики и энергетики вы найдете полезную информацию и советы для самозанятых. Там же можно найти бесплатную телефонную консультацию.
• Подробная профессиональная консультация об открытии собственного дела, как правило, платная. Но в некоторых федеральных землях вы можете получить субсидию на оплату консультационных услуг. Что доступно именно в вашей федеральной земле, вы узнаете на сайте deutschland-startet.de.
• Онлайн-семинары об открытии собственного дела  вы найдете на сайте  gruenderplattform.de.
• Если у вас в настоящий момент нет работы и вы планируете перейти на самозанятость, то вы можете запросить  в агентстве по трудоустройству специальный ваучер “AVGS” согласно (§45 SGB III). Он даст вам возможность получить бесплатную консультацию, например, по маркетингу, бухгалтерскому учету или созданию бизнес-плана или финансовой стратегии. Вы имеете право на получение ваучера только в том случае, если получаете пособие по безработице (Arbeitslosengeld I) не менее шести недель. Документ вы можете запросить письменно (в произвольной форме) либо же обратившись напрямую в ведомство. При этом вам необходимо будет указать свой личный номер постановки на учёт по безработице (Arbeitslosennummer) и сообщить, как давно у вас нет работы. Обратите внимание, что вы должны использовать ваучер до того, как перейдете на самозанятость.

Bundesweite Gründerinnenagentur (bga) оказывает поддержку женщинам в создании, управлении и развитии бизнеса. Агентство можно найти во всех федеральных землях и оно объединяет женщин, основавших свой бизнес. В него входят более 500 консультирующих организаций, 1300 экспертов и эксперток и 350 нетворкингов. Здесь можно получить как первичную, так и специализированную консультацию - по различным темам, например, передача предприятия, ремесленные профессии или услуги на дому. 

Другие предложения специально для женщин, мы собрали в нашей главе “Самозанятость: могу ли я работать на себя в Германии?”

Стартовый грант (Gründungszuschuss)

Если вы как минимум уже один день без работы и имеете право на пособие Arbeitslosengeld I в течение как минимум следующих 150 дней и хотели бы перейти на самозанятость на постоянной основе, то вы можете запросить в ответственном за вас агентстве по трудоустройству (Agentur für Arbeit) так называемый «стартовый грант» (Gründungszuschuss). 

Чтобы получить стартовый грант, вам необходимо предоставить ведомству хороший бизнес-план, копию вашей регистрации в налоговой инспекции (Finanzamt) и так называемый «сертификат устойчивости» (Tragfähigkeitsbescheinigung) — это заключение бизнес-консультантов(-ок) или экспертов(-ок) от Gründerzentrum о том, что ваш бизнес-план хорошо продуман. Помимо этого также понадобятся резюме (Lebenslauf) и аттестаты и документы, которые подтвердят вашу квалификацию. 

Если вы получите стартовый грант, то в течение последующих шести месяцев вы продолжите получать ежемесячное пособие Arbeitslosengeld I и дополнительно 300 евро на медицинское и пенсионное страхование. Вам также будет предоставлена возможность бесплатного участия в семинарах и воркшопах на различные темы (бухгалтерский учет, маркетинг и т. д.). По истечении шести месяцев есть вероятность, что вы продолжите получать ежемесячную субсидию в 300 евро на протяжении ещё девяти месяцев. Получите ли вы стартовый грант (Gründungszuschuss), зависит от сотрудника или сотрудницы ведомства, ведущего(-ей) ваше дело. Решение остается за ним или за ней, требовать стартовый грант юридически вы не можете.

Грант начальной поддержки (Einstiegsgeld)

Если вы получаете финансовую поддержку от центра трудоустройства (Jobcenter) и хотели бы перейти на самозанятость на постоянной основе, то вы можете запросить так называемый «грант начальной поддержки» (Einstiegsgeld). Чтобы его получить, вам необходимо предоставить хороший бизнес-план, резюме (Lebenslauf) и копию вашей регистрации в налоговой инспекции (Finanzamt). Возможно, что центр трудоустройства также дополнительно запросит экспертное заключение вашего бизнес-плана. 

Размер гранта начальной поддержки рассчитывается индивидуально и зависит от периода вашей безработицы и размера вашей семьи (или людей, с которыми вы вместе проживаете). Вы также можете подать заявку на дополнительное субсидирование для покупки важных для работы предметов, например, компьютера. Получать грантовую поддержку вы можете на протяжении двух лет. Получите ли вы грант начальной поддержки (Einstiegsgeld), зависит от сотрудника или сотрудницы ведомства, ведущего(-ей) ваше дело. Решение остается за ним или за ней, требовать стартовый грант юридически вы не можете.

Льготные кредиты от банка развития (Förderbank)

Как правило, кредит от банка развития, например KfW-Förderbank, имеет более выгодные условия по сравнению с обычным кредитом. Например, процентная ставка по кредитам у них ниже. Кроме того, обычно можно договориться и о периоде погашения кредита, например вам не придётся начинать возвращать деньги в момент, когда вы только запустите свой бизнес. Заявки на такие льготные кредиты необходимо подавать заранее. Для подачи заявки вам нужно обратиться не в сам банк развития, в свой обычный банк. Он же передаст вашу заявку на кредит в банк развития.

Поручительства по займам, предоставляемые банками-поручителями

Так называемый «банк-поручитель» (Bürgschaftsbank) возьмет на себя ответственность по кредитам, на которые вы подали заявку. Чтобы получить финансовую поддержку, обычно вам нужно доказать, что вы сможете погасить кредит даже при неудачном стечении обстоятельств. Если подтвердить этого вы не в состоянии, то на помощь может прийти банк-поручитель. Это значительно повысит ваши шансы на получение кредита. Для подачи заявки на поручительство вам нужно обратиться не в сам банк-поручитель, в свой обычный банк.

Найти информацию о субсидиях, которые вы можете получить для реализации своей бизнес-идеи, можно на сайтах deutschland-startet.de и fuer-gruender.de. В зависимости от того, в какой федеральной земле вы живете и от вашей личной ситуации, вы можете воспользоваться разными программами финансовой поддержки. На обоих сайтах вы также найдёте небольшие формуляры. Заполнив эти анкеты, вы бесплатно получите информацию о подходящих вам программах субсидирования (Förderprogramme). 

Еще больше информации о финансовой поддержки от банков и государства вы найдете на сайте unternehmenswelt.de.

• Полезные советы и программы поддержки специально для женщин можно найти на сайте „Perspektiven schaffen“ от Федерального министерства образования, семьи, пожилых граждан, женщин и молодежи.
• Также существуют специальные программы, созданные исключительно для женщин, например, Gründerinnenbonus в Берлине или Trading Twins.
• Founderland поддерживает BIPoC-женщин финансированием, например, с тренингами по презентации и ведению переговоров, которые призваны помочь убедить инвесторов и инвесторок или бизнес-ангелов (так называют состоятельных частных инвесторов и инвесторок, которые вкладывают свои финансы, знания и контакты в молодых предпринимателей и предпринимательниц).

Торгово-промышленная палата (IHK) или ремесленная палата (HWK)

В некоторых сферах в Германии можно работать на себя без специального обучения или разрешения. Например, сдавая автомобили в аренду. В большинстве отраслей для самозанятости все же понадобится специальное разрешение, без которого работать в данной сфере попросту запрещено. Например, владельцам и владельцам ресторанов необходимо иметь лицензию для оказания услуг общественного питания, кейтеринговым компаниям следует пройти специальный инструктаж в соответствии с Законом о защите от инфекционных болезней, а водителем и водительницам такси необходима лицензия на пассажирские перевозки. Представителям и представительницам ремесленных профессий (плотникам, пекарям, мясникам, автомеханикам, парикмахерам и парикмахершам, каменщикам и т. д.) для открытия мастерской обычно требуется свидетельство о присвоении звания мастера (Meisterbrief). Обратитесь в торгово-промышленную палату или в местное ведомство по делам предпринимательства (Gewerbeamt), чтобы узнать, необходимо ли специальное разрешение в той отрасли, в которой вы хотите работать. Если вы планируете открыть ремесленную мастерскую, то вам нужно зарегистрироваться в местной ремесленной палате. Ведомство, в свою очередь, проверит, обладаете ли вы достаточной для работы квалификацией. На интернет-портале anerkennung-in-deutschland.de вы можете узнать, признается ли ваша полученная за рубежом квалификация в Германии.

Ведомство по делам предпринимательства (Gewerbeamt)

Свою коммерческую деятельность вам необходимо будет зарегистрировать в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt). Адрес, по которому находится ваш бизнес, будет определять к какому филиалу ведомства вы относитесь. Найти ответственное за вас учреждение вы сможете на странице Behördenwegweiser. Для этого выберите слева слово «Gewerbeamt» (ведомство по делам предпринимательства), а справа укажите почтовый индекс, по которому находится ваш бизнес. Запишитесь на прием и возьмите с собой следующие документы:

• загранпаспорт и разрешение на пребывание (Aufenthaltserlaubnis) с отметкой о том, что вам можно работать на себя;
• при необходимости — специальное разрешение;
• справку из Центрального промыслового реестра (Gewerbezentralregister) / справку о наличии или отсутствии судимости (Führungszeugnis);
• для ремесленников: ваше удостоверение - Handwerkskarte.

Заранее уточните на сайте ответственного за вас ведомства по делам предпринимательства, какие документы вам необходимо будет предоставить. За регистрация вам придется заплатить около 50 евро. Точную сумму сбора вы найдёте на сайте ответственного за вас ведомства.

После регистрации ведомство по делам предпринимательства также проинформирует и другие учреждения, а именно налоговую инспекцию (Finanzamt), союз предпринимателей (Berufsgenossenschaft) и, при необходимости, участковый суд (Amtsgericht). Они, в свою очередь, пришлют вам письма и попросят заполнить определенные формуляры или предоставить дополнительные документы. Если вы не хотите ждать, пока эти ведомства с вами свяжутся, вы можете обратиться к ним напрямую или отправив письмо. При этом обязательно приложите копию свидетельства о регистрации в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeanmeldung).

Налоговая инспекция (Finanzamt)

Налоговая инспекция (Finanzamt) пришлет вам специальную анкету «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung». Ее необходимо будет заполнить полностью. В ней также необходимо будет указать, намереваетесь ли вы воспользоваться положением о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung), а также какой вид бухгалтерского учета вы хотите выбрать. Если у вас есть сомнения, обратитесь за помощью к налоговому консультанту или консультатке. Специалистов и специалисток вы найдете, например, на сайте steuerberater.de. Их услуги платные.

Вы также можете получить анкету в налоговой инспекции, а затем, заполнив ее, отправить обратно по почте. Так вы сэкономите свое время. Ответственное за вас ведомство вы найдете на странице Behördenwegweiser. Для этого выберите слева слово «Finanzamt» (налоговая инспекция), а справа укажите почтовый индекс, по которому находится ваш бизнес.

После того, как вы заполните анкету и отправите ее в налоговую инспекцию, ведомство присвоит вам налоговый номер (Steuernummer). Помощь с ее заполнением вы найдёте на сайте www.fuer-gruender.de. Или же обратившись к налоговому консультанту или консультантке. Их услуги платные.

Чтобы заполнить анкету, вам потребуется личный идентификационный номер налогоплательщика (Steueridentifikationsnummer или IdNr). Его вы получите по почте сразу же после того, как впервые зарегистрируетесь по месту жительства в Германии. Этот номер действителен на протяжении всей вашей жизни. Каждому рождённому в стране ребенку номер высылается по почте автоматически. Если вы вдруг потеряете свой IdNr, то вы можете запросить новый в Bundeszentralamt für Steuern.

Торговый реестр (Handelsregisterbuch)

Если вы ведете бизнес в сфере торговли, то свою компанию вы должны зарегистрировать не только в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt), но и в торговом реестре (Handelsregisterbuch). Для этого вам необходимо заручиться поддержкой нотариуса. Его или её вы найдёте на сайте notar.de.

Обязательное членство в Торгово-промышленной палате (IHK) или Ремесленной палате (HWK)

Вы обязаны состоять в Торгово-промышленной палате (IHK) или в Ремесленной палате (HWK). Размер членского взноса будет зависеть от вашего годового оборота, правовой формы и местонахождения бизнеса. Ответственную за вас Торгово-промышленную палату вы найдёте на сайте IHK. Ответственную за вас Ремесленную палату – на сайте handwerkskammer.de.

Обратите внимание: запланируйте достаточно времени, чтобы пройти все необходимые регистрации в официальных ведомствах. Заранее узнайте точную информацию и обратитесь за консультацией. Принятые вами решения в значительной мере определят успех вашей компании.

Вы должны придумать под каким брендом вы будете работать и обязательно указать его, когда вы будете регистрироваться в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt). Если ваш бизнес необходимо внести в торговый реестр (Handelsregister), то в название обязательно должна быть указана и правовая форма. Также запрещено использовать уже существующие имена. Еще одно правило: название не должно вводить в заблуждение ваших клиентов и клиенток. В название фирмы целесообразно также использовать вашу фамилию. Проконсультироваться по этому вопросу вы можете в Торгово-промышленной палате (IHK) или в ремесленной палате (HWK).

Если вы занимаетесь предпринимательством на территории Германии, то в качестве правовой формы вы можете выбрать либо товарищество - Personengesellschaft (Einzelunternehmen (ИП), GbR, OHG, KG, GmbH & Co KG, UG & Co KG), либо хозяйственное общество - Kapitalgesellschaft (GmbH, UG, gGmbH, gUG, AG, Ltd., KGaA, eG). 

Основное различие между товариществом (Personengesellschaft) и хозяйственным обществом (Kapitalgesellschaft) заключается в том, что в первом случае по долговым обязательствам вы несете ответственность не только в размере активов самого товарищества, но и в размере своей частной собственности. В хозяйственном же обществе ответственность по долговым обязательствам на вашу частную собственность не распространяется. Преимущество товариществ заключается в том, что для их создания вам не нужен минимальный капитал, а бухгалтерский учет ведется по упрощенной форме. Товарищества и хозяйственные общества различаются также и налогами, которые необходимо уплачивать. 

Более подробно о различных правовых формах вы можете узнать на сайтах fuer-gruender.de, gruenderplattform.de  и “Wir gründen in Deutschland”. Если вы не уверены, что сделаете правильный выбор, обратитесь за поддержкой к налоговому консультанту или консультантке либо же в местное представительство Торгово-промышленной палаты (IHK) или Ремесленной палаты (HWK). Специалисты и специалистки помогут выбрать подходящую вам правовую форму. Налоговых консультантов и консультанток вы можете найти, например, на сайте steuerberater.de. Выбор правовой формы будет иметь в перспективе существенные финансовые и правовые последствия.

Если ваш годовой доход за предыдущий год предварительно не превысит сумму в 25 000 евро (данные от 2025 года) и ваш доход за текущий год предварительно не превысит сумму в 100 000 евро, то вы можете воспользоваться положением о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung). В этом случае вам не нужно будет платить налог с оборота (Umsatzsteuer). Вы также будете освобождены от обязательства подавать предварительную декларацию на налог с оборота. Кроме того, обычно достаточно ведения простого бухгалтерского учёта и исчисления прибыли. 

Заполняя «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» (анкета для сбора налоговых данных), вы можете указать, что хотели бы воспользоваться положением о малом предпринимательстве. Обратите внимание: владельцы и владелицы малого бизнеса не могут включать в свои счета налог с оборота и обязаны указать это, например, так: «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet» (согласно § 19 UStG налог с оборота не начисляется). И, конечно же, вы не можете вычитать предварительный налог на доход (Vorsteuer).

Как только ваш оборот увеличится или вы захотите отказаться от положения о малом предпринимательстве по каким-либо другим причинам, вы можете сообщить об этом в налоговую инспекцию (Finanzamt) и перейти на обычное налогообложение.

Обратите внимание: если работая на себя в текущем году вы заработаете больше, чем 100 000 евро, то положение о малом предпринимательстве сразу же закончится. И с этого момента вам необходимо будет рассчитывать и уплачивать налог с оборота (Umsatzsteuer).

Больше информации о положении о малом предпринимательстве вы найдёте на сайте fuer-gruender.de.

Медицинская страховка (Krankenversicherung)

Самозанятые могут выбрать между добровольной медицинской страховкой (freiwillige gesetzliche Krankenversicherung) и частной медицинской страховкой (private Krankenversicherung). Более подробно об этом - в нашей главе «Медицинское страхование в Германии». В Германии медицинское страхование является обязательным. Это значит, что вы обязаны оформить медицинскую страховку. Для деятелей и деятельниц искусства, а также публицистов и публицисток в дополнение к государственному и частному медицинскому страхованию есть третий вариант: они могут стать членами Künstlersozialkasse (KSK). При заключении такой страховки половину ваших взносов на медицинское страхование, страхование на случай потери дееспособности и пенсионное страхование оплачивается из налоговых средств, а также на средства других компаний. Но членство в KSK не предоставляется автоматически при подаче заявления. Сначала KSK проверит, действительно ли у вас самозанятость.

Пенсионное страхование (Rentenversicherung)

Пенсионное страхование же является добровольным. Вы можете либо заключить договор добровольного пенсионного страхования или позаботиться о своем пенсионном обеспечении самостоятельно. В любом случае, о своей пенсионном будущем вам следует позаботиться заранее. Более подробно об этом - на сайте Немецкого фонда пенсионного страхования.

Страхование на случай безработицы (Arbeitslosenversicherung)

При определенных условиях вы также можете заключить договор о добровольном страховании на случай безработицы. Вы можете сделать это в течение трех месяцев после открытия собственного дела в ответственном за вас агентстве по трудоустройству (Agentur für Arbeit) по месту жительства. Больше информации об этом вы найдёте на сайте existenzgruendungsportal.de.

Страховка от несчастных случаев во время профессиональной деятельности (Berufsunfallversicherung)

Как правило, у вас должна быть страховка от несчастных случаев во время профессиональной деятельности (Berufsunfallversicherung). Для этого вам нужно зарегистрироваться в страховой организации от несчастных случаев на рабочем месте, к которой относится ваша профессия. При несчастном случае на работе или профессиональном заболевании организация окажет вам поддержку. Если у вас есть наемные сотрудники и сотрудницы, то их также необходимо будет застраховать в этой страховой организации. Кроме того, от нее вы получите рекомендации по безопасности на рабочем месте.

Страхование профессиональной нетрудоспособности (Berufsunfähigkeitsversicherung)

Страхование профессиональной нетрудоспособности (Berufsunfähigkeitsversicherung) не является обязательным, но может быть полезным. Если вы не сможете работать из-за несчастного случая или болезни, то благодаря такой страховке вы будете получать ежемесячную пенсию. На сайте Check24 вы можете сравнить различные программы страхования профессиональной нетрудоспособности и выбрать подходящую именно вам. 

Дополнительные страховки

В зависимости от того, какой профессиональной деятельностью вы занимаетесь и какие услуги оказываете, целесообразными могут оказаться:

• Страхование профессиональной гражданской ответственности (Berufshaftpflichtversicherung) обеспечит вам финансовую защиту в том случае, если в результате вашей ошибки или неправильной консультации ваш клиент или клиентка понес материальный или личный ущерб.
• Страхование деловой ответственности (Betriebshaftpflichtversicherung) обеспечит вам финансовую защиту, если ваше предприятие принесло кому-то личный или материальный ущерб. Например, если в вашем магазине клиент или клиента споткнется об кабель и покалечится или если при установке оборудования вы повредите пол клиента или клиентки.
• При страховании имущества (Sachversicherung), например Equipmentversicherung (страховании рабочего оборудования), вы можете застраховать от повреждений технику или электроприборы, необходимые вам для вашей работы. Например, вы владеете кафе и хотите застраховать кофемашину или если вы трудитесь по одной из ремесленных профессий и хотите застраховать ваши рабочие инструменты от кражи или дефектов.

На сайте finanzchef24.de вы можете сравнить услуги и стоимость различных страховых компаний и найти подходящую именно вам страховку. 

Если вы как предприниматель или предпринимательница продаете человеку или компании какой-либо продукт и/или оказываете платную услугу, то вам необходимо выставлять и счёт. На это у вас есть шесть месяцев с момента, когда сделка/услуга была совершена. Все выставленные счета вы должны хранить на протяжении десяти лет. В любой момент налоговая инспекция (Finanzamt) может запросить их, чтобы проверить правильность уплаты налогов.

 Все счета должны содержать определённые сведения. К ним относятся:

• ваши имя, фамилия, адрес;
• имя, фамилия и адрес того, кому вы выставляете счёт;
• дата выставления счёта;
• сроки исполнения, то есть период, в течение которого услуга была оказана;
• вид, объем и дата предоставленной услуги;
• ваш налоговый номер (Steuernummer) или ваш идентификационный номер плательщика налога с оборота (Umsatzsteueridentifikationsnummer);
• номер счета;
• ставка налога с оборота (Umsatzsteuersatz), а также общая сумма счета в нетто и брутто (а если у вас малое предпринимательство, то сумма, подлежащая уплате, и примечание, что вы не взимаете налог с оборота согласно §19 UstG).

Также рекомендуется, чтобы в вашем счете были указаны номер клиента или клиентки, установленный вами срок оплаты и ваши банковские реквизиты. Более подробную информацию вы найдёте на сайте fuer-gruender.de.  

Вид бухгалтерского учета зависит от выбранной вами правовой формы, а также от объема продаж или прибыли:

• Если вы создали индивидуальное предприятие (Einzelunternehmen) или простое товарищество (GbR), и ваш годовой объем продаж не превышает 800 000 евро или ваша годовая прибыль составляет менее 80 000 евро (данные 2025 года), то вы можете вести бухгалтерский учет по простой формуле EÜR: Einnahmen-Überschuss-Rechnung (доход, остаток, расчет). По формуле EÜR все доходы и расходы вам нужно фиксировать в аналоговой или цифровой кассовой книге. Больше информации об этом вы найдёте на сайте fuer-gruender.de.
• Если годовой объем продаж вашего индивидуального предприятия (Einzelunternehmen) или простого товарищества (GbR) составляет более 800 000 евро в год или же его прибыль составляет более 80 000 евро в год, или если ваша компания зарегистрирована в Торговом реестре (Handelsregister), или если вы выбрали в качестве правовой формы хозяйственное общество (Kapitalgesellschaft), то вам придётся вести учет по методу “двойной записи”. Подробнее об этом - на сайте wir-gruenden-in-deutschland.de. Если вы хотите вести бухгалтерский отчет самостоятельно, вам необходимо будет пройти курсы бухгалтерского учета. Соответствующие предложения вы найдете в Торгово-промышленной палате (IHK) или в Ремесленной палате (HWK). Или же вы можете поручить ведение вашей бухгалтерии налоговому консультанту или консультантке.

Важно: все выставленные и полученные вами счета необходимо хранить в течение 10 лет. Если налоговая служба (Finanzamt) будет проверять ваш бухгалтерский учет, то она может потребовать от вас предъявления всех счетов и документов.

Какие налоги вам необходимо будет уплачивать, зависит от выбранной вами правовой формы.

Если вы выбрали товарищество (Personengesellschaft), то вам необходимо будет оплачивать подоходный налог (Einkommenssteuer), налог с оборота (Umsatzsteuer), предварительный налог на доход (Vorsteuer) и промысловый налог (Gewerbesteuer).

• Размер подоходного налога (Einkommenssteuer) зависит от общей прибыли вашего бизнеса. Чем выше доход, тем больше и сумма налога, которую необходимо уплатить. Из этой суммы вы можете вычесть внутренние издержки, такие как затраты на служебный автомобиль, рабочее помещение или рекламные расходы. Как правило, самозанятые уплачивают подоходный налог авансовыми платежами. Если же предполагаемая сумма подоходного налога составит менее 400 евро в год, то вносить авансовые платежи не нужно. От них также освобождены те, кто в год зарабатывают меньше установленного в Германии необлагаемого налогом минимума (Grundfreibetrag). В 2025 году он составляет 11 604 евро, а с 2026 года должен быть 12 348 евро (данные от 2025 года). В остальных случаях авансовые платежи следует уплачивать четыре раза в год - до 10 марта, до 10 июня, до 10 сентября и до 10 декабря. Какую сумму нужно будет оплачивать именно вам, вы узнаете заранее. Налоговая инспекция (Finanzamt) проинформирует вас об этом по почте. Размер авансовых платежей зависит от предполагаемой прибыли, указанной вами в документе «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (анкета для сбора налоговых данных), если вы только начинаете свою трудовую деятельность, или от предыдущей прибыли, если вы уже работали на самозанятости как минимум один год. После того, как вы подадите налоговую декларацию за весь год, вам произведут расчет и укажут на переплату или недоплату. Если вы переплатили, то вам вернут часть денег. Если  недоплатили – то недостающую сумму нужно будет оплатить в течение месяца. Если ваша прибыль составит менее 11 604 евро (2025 год) или 12 348 евро (2026 год), то уплачивать подоходный налог вам не нужно. Но от подачи налоговой декларации вас это не освобождает. Подробнее о налоговых декларациях вы узнаете из нашей главы «Налоговая декларация».
• Как правило, каждый, кто получает финансовый доход от своей работы, обязан уплачивать и налог с него. Он называется налог с оборота (Umsatzsteuer). Если к вам не применяется положение о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung), то, как правило, вы должны заплатить 19% от оборота, полученного в Германии. Для некоторых товаров и услуг налог с оборота составляет лишь 7% (§12 Umsatzsteuergesetz). Некоторые виды услуг в медицинской сфере полностью освобождены от уплаты налога с оборота (§4 Umsatzsteuergesetz). Как правило, вы должны сообщить в свою налоговую инспекцию (Finanzamt) о налоге с оборота до 10 числа каждого месяца. Для этого вам нужно сперва произвести расчёт своего долга по налогу с оборота. А именно: вычтите из налога с оборота за свои услуги, налог с оборота, который вы уплатили за товары или услуги от других компаний в рамках самозанятости. Это называется Vorsteuer (предварительный налог). Полученный результат нужно отправить в налоговую инспекцию. Это называется «Umsatzsteuer-Voranmeldung» (предварительная декларация на налог с оборота). Такую декларацию вы можете подготовить с помощью программы «elster». Если налог с оборота, который вы выставили в счет, в итоге превысит сумму предварительного налога, который вы уже уплатили, то вам нужно будет доплатить в налоговую инспекцию недостающую сумму. Если уплаченный вами предварительный налог превысит общую сумму налога с оборота, то налоговая инспекция вернет вам сумму переплаты. Годовой итоговый расчет производится при подаче налоговой декларации по налогу с оборота (Umsatzsteuererklärung) в следующем году. Подать налоговую декларацию за предыдущий год вы обязаны до 31 июля текущего года. Обратите внимание: малые компании могут быть освобождены от налога с оборота согласно положению о малом предпринимательстве. В этом случае подавать предварительную декларацию на налог с оборота (Umsatzsteuer-Voranmeldung) не нужно. Но это не освобождает от подачи общей декларации по налогу с оборота (Umsatzsteuererklärung).
• Промысловый налог (Gewerbesteuer) в Германии обязаны платить все, кто занимаются коммерческой деятельностью. Его размер зависит от общей прибыли и местонахождения вашей компании, так как каждый муниципалитет определяет ставку промыслового налога самостоятельно. Как правило, ставка промыслового налога в сельских регионах ниже, чем в крупных городах. Как рассчитать размер промыслового налога, вы узнаете на сайте debitoor.de. Если вы выбрали товарищество (Personengesellschaft), то промысловый налог вам необходимо будет уплачивать только в том случае, если ваш доход превысит 24.500 евро. В ином случае вы освобождены от уплаты налога. Если вы обязаны оплачивать промысловый налог, то налоговая инспекция (Finanzamt) пришлет вам соответствующее уведомление. В нем вы найдете не только сумму, но и срок, в который вам необходимо будет уплатить налог. 

Если вы выбрали хозяйственное общество (Kapitalgesellschaft), то вам придется уплачивать корпоративный налог (Körperschaftssteuer), предварительный налог на доход (Vorsteuer), налог с оборота (Umsatzsteuer), промысловый налог (Gewerbesteuer) и налог на прибыль от вложений капитала (Abgeltungssteuer). Если вы получаете зарплату как руководитель или руководительница фирмы, то она будет облагаться подоходным налогом (Einkommenssteuer).

Хозяйственное общество не уплачивает подоходный налог, вместо этого его ждет корпоративный налог (Körperschaftssteuer). Его размер зависит от вашего дохода. Вам необходимо будет оплачивать налоговой инспекции (Finanzamt) 15% от прибыли вашей компании. В отличии от подоходного налога здесь нет необлагаемого налогом минимума (Freibetrag), то есть 15% от вашей прибыли вы будете уплачивать в любом случае. Корпоративный налог необходимо будет оплачивать авансовыми платежами четыре раза в год - до 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Какую сумму нужно будет оплачивать именно вам, вы узнаете заранее. Налоговая инспекция (Finanzamt) проинформирует вас об этом по почте. Размер авансовых платежей зависит от предполагаемой прибыли, указанной вами в документе «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (анкета для сбора налоговых данных), если вы только начинаете свою трудовую деятельность, или от предыдущей прибыли, если вы уже работали на самозанятости как минимум один год. После того, как вы подадите налоговую декларацию за весь год, вам произведут расчет и укажут на переплату или недоплату. Если вы переплатили, то вам вернут часть денег. Если  недоплатили – то недостающую сумму нужно будет оплатить в течение месяца. Обратите внимание, что подать налоговую декларацию за предыдущий год вы обязаны до 31 июля текущего года.

Прежде чем подать свою первую налоговую декларацию, обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или консультантке. За эти услуги вам нужно будет заплатить, но без помощи эксперта или экспертки сделать всё правильно очень сложно. Налоговых консультантов и консультанток в вашем регионе вы найдёте на сайте steuerberater.de.

Обратите внимание: из-за пандемии коронавируса, сроки подачи налоговой декларации были продлены. В настоящий момент действуют последний из них. Подать налоговую декларацию за 2024 год можно до 30 апреля 2026, при условии, что с ней вам помогает налоговый консультант или консультантка.

Подать налоговую декларацию можно исключительно в электронном виде. Вы можете это сделать на официальном портале www.elster.de или с помощью других платных инструментов, например, smartsteuer, taxfix, wundertax. На портале elster.de вы найдете пошаговые инструкции, но иногда в них очень сложно разобраться. Платные инструменты, в отличие от портала, намного проще. Сделать и подать налоговую декларацию вам также поможет налоговый консультант или консультантка. За эту услугу придется заплатить, но не исключено, что специалист или специалистка также поможет уменьшить сумму налога. Найти налоговых консультантов и консультанток можно, например, на сайте steuerberater.de. Больше информации о налоговой декларации вы найдете в нашей главе «Налоговая декларация».

Если вы официально работаете на самозанятости, но на самом деле выполняете услуги только для одной компании и не работаете самостоятельно, то вы, вероятно, «фиктивное самозанятое лицо» (scheinselbständig). Это значит, что вы самостоятельны лишь на бумаге, а на самом деле трудитесь как по найму. В этом случае компания должна принять вас на работу и официально оплачивать за вас взносы социального страхования и налоги с заработной платы. Фиктивная самозанятость в Германии наказуема. Отвечать за это будут как заказчик или заказчица услуги, так и исполнитель или исполнительница. Более подробную информацию о различиях между подлинной и фиктивной самозанятостью вы найдёте на сайте Industrie- und Handelskammer.

Нанимать работников и работниц на полный или неполный рабочий день или на Minijob-работу – это полностью ваше решение. Вы также можете передавать и оплачивать отдельные заказы другим фрилансерам и фрилансеркам. Обратите внимание, что за наемных работников и работниц, которые зарабатывают более 556 евро в месяц, вы должны уплачивать взносы социального страхования. Они составляют примерно 21,9% от заработной платы (брутто) наемного сотрудника или наемной сотрудницы. За трудящихся на Minijob-работе вы не уплачиваете взносы в фонд социального страхования, но около 31% от их заработной платы необходимо будет уплачивать в центр мини-занятости.

Если вы трудоустроите наемных работников и работниц, то вам необходимо учитывать следующее:

• Вы должны подать заявление на получение идентификационного номера (Betriebsnummer) для наемных работников и работниц, обратившись с заявлением в службу идентификационных номеров (BMS) агентства по трудоустройству. Этот номер потребуется вам для регистрации ваших наемных сотрудников и сотрудниц в системе социального страхования или в центре мини-занятости.
• Трудовой договор должен быть оформлен в письменном виде. Это единственный способ избежать недоразумений и конфликтов с трудовым законодательством. Есть определенные правила, которые необходимо соблюдать при составлении трудового договора. Больше информации вы найдете на сайте Федерального министерства труда и социальной политики. Образец трудового договора вы найдете на сайте IHK.
• Вы должны зарегистрировать своих сотрудников и сотрудниц в системе социального страхования или в центре мини-занятости, а также платить за них взносы. Даже если вы нанимаете членов своей семьи. Невыполнение этого требования - нарушение закона. Регистрация выполняется в электронной форме через SV-Meldeportal.
• Вы должны зарегистрировать своих наемных работников и работниц в системе страхования от несчастных случаев (Unfallversicherung).
• Вы должны платить своим наемным работникам и работницам зарплату, не ниже установленной законом. В 2025 году это 12,41 евро в час. В 2026 году - 12,82 евро. Если у вас есть вопросы, то вы можете задать их по бесплатному телефону горячей линии Федерального министерства труда и социальной политики. Его сотрудники и сотрудницы доступны по номеру 030-60280028.
• Вы должны ежемесячно удерживать налог на заработную плату (Lohnsteuer) и, при необходимости, церковный налог (Kirchensteuer) и перечислять их в налоговую инспекцию (Finanzamt). Больше информации об этом вы найдёте на сайте fuer-gruender.de.

Да. Вы можете одновременно с работой по найму также иметь и самозанятость. На дополнительный заработок будут распространяться те же правила, которые действуют для самозанятых. Обратите также внимание, что налоги вы должны будете уплачивать как с заработной платы, так и с прибыли от самозанятости.

Если вы хотите прекратить коммерческую деятельность, то вам необходимо отменить свою регистрацию в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt). Необходимый формуляр обычно можно найти на сайте вашего ведомства либо получить его напрямую в учреждении. Заполненное заявление вам необходимо лично передать ведомству. При отмене регистрации вам также понадобится предъявить лицензию на предпринимательскую деятельность (Gewerbeschein), справку о регистрации (Meldebescheinigung), удостоверение личности, а также (если есть в наличии) выписки из Торгового реестра (Handelsregister), Реестра кооперативных товариществ (Genossenschaftsregister) или Реестра объединений и союзов (Vereinsregister). Ведомство по делам предпринимательства передаст после этого сведения в налоговую инспекцию (Finanzamt) и союз предпринимателей (Berufsgenossenschaft).

Если ваша компания внесена в Торговый реестр, Реестр кооперативных товариществ или Реестр объединений и союзов, то в дополнение к отмене регистрации в ведомстве по делам предпринимательства вам также необходимо будет обратиться к нотариусу для аннулирования записей в указанных реестрах.

Обратите внимание: если вы не уверены, что хотите полностью прекратить предпринимательскую деятельность, то, вместо отмены регистрации, вы можете подать в налоговую инспекцию заявление о приостановке деятельности (Ruhendmeldung). Тем самым вы поставите ее на определенное время на паузу. Если позже вы решите ее возобновить, вам не придется снова получать все необходимые разрешения.