Открытие собственного дела: бизнес

Обновлено 28.10.2022

Как работать на себя в Германии?

Очень многие мечтают стать самозанятым(-ой) и работать исключительно на себя. То есть – делать то, что нравится или реализовывать собственные бизнес-идеи. Когда кто-то в Германии принимает решение стать самозанятым(-ой), то это называется «Existenzgründung» (открытие собственного бизнеса). Работая на себя, вы сами принимаете решение, какие заказы выполнять, как и когда работать. Но самозанятость — это также большие объёмы работы. Вам придётся отвечать за всё самому (самой) и решать все вопросы самостоятельно. И к тому же все финансовые риски лягут на ваши плечи. Если вы, например, инвестируете большую сумму денег, а бизнес не принесет успеха, то вы потеряете свои вложения.

Если вы хотите открыть свой магазин или основать собственную компанию, то в Германии вы будете считаться Gewerbetreibende*r (человек, занимающийся коммерческой деятельностью). Если вы, например, намерены открыть магазин, ресторан, завод или ремесленную мастерскую, то вам необходимо будет зарегистрировать свою коммерческую деятельность. Если вы - фрилансер (например, журналист(-ка) или врач), то всю необходимую информацию вы найдёте в нашей главе «Открытие собственного дела: фриланс».

Что мне нужно знать?

Могу ли я стать самозанятым(-ой)?

Чтобы иметь право работать на себя, в вашем документе с видом на жительство должно быть указано «Erwerbstätigkeit gestattet» (трудовая деятельность разрешена) или «selbstständige Tätigkeit gestattet» (самозанятость разрешена). Если вас признали беженцем, имеющим(-ей) право на получение убежища или субсидиарной защиты, то эта информация обычно указана на сопроводительном листе, который вы получили от ведомства по делам иностранцев (Ausländerbehörde) вместе с вашим видом на жительство. Если ваш вид на жительство не разрешает самозанятость, то при определенных условиях вы можете обратиться в ведомство по делам иностранцев за видом на жительство в соответствии с §21 Abs. 6 AufenthG. Больше информации об этом вы найдете в разделе «Эмиграция в Германию».

Обратите внимание: если вы имеете отсрочку депортации (Duldung) или процесс рассмотрения вашего заявления о предоставлении убежища еще не завершен, то получить разрешение на самозанятость вы не можете.

Где мне необходимо зарегистрироваться?

Торгово-промышленная палата (IHK) или ремесленная палата (HWK)

В некоторых сферах в Германии можно работать на себя без специального обучения или разрешения. Например, сдавая автомобили в аренду. В большинстве отраслей для самозанятости вам все-таки понадобится специальное разрешение, без которого работать в данной сфере попросту запрещено. Например, владельцам ресторанов необходимо иметь лицензию для оказания услуг общественного питания, кейтеринговым компаниям следует пройти специальный инструктаж в соответствии с Законом о защите от инфекционных болезней, а водителем такси необходима лицензия на пассажирские перевозки. Представителям ремесленных профессий (плотникам, пекарям, мясникам, автомеханикам, парикмахерам, каменщикам и т. д.) для открытия мастерской обычно требуется свидетельство о присвоении звания мастера (Meisterbrief). Обратитесь в торгово-промышленную палату или в местное ведомство по делам предпринимательства (Gewerbeamt), чтобы узнать, необходимо ли специальное разрешение в той отрасли, в которой вы хотите работать. Если вы планируете открыть ремесленную мастерскую, то вам нужно зарегистрироваться в местной ремесленной палате. Ведомство, в свою очередь, проверит, обладаете ли вы достаточной для работы квалификацией. На интернет-портале anerkennung-in-deutschland.de вы можете узнать, признается ли ваша полученная за рубежом квалификация в Германии.

Ведомство по делам предпринимательства (Gewerbeamt)

Свою коммерческую деятельность вам необходимо будет зарегистрировать в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt). Адрес, по которому находится ваш бизнес, будет определять к какому филиалу ведомства вы относитесь. Найти ответственное за вас учреждение вы сможете на  странице Behördenwegweiser. Для этого выберите слева слово «Gewerbeamt» (ведомство по делам предпринимательства), а справа укажите почтовый индекс, по которому находится ваш бизнес. Заранее запишитесь на прием и возьмите с собой следующие документы:

  • загранпаспорт и разрешение на пребывание (Aufenthaltserlaubnis) с отметкой о том, что вам можно работать на себя;
  • при необходимости — специальное разрешение;
  • справку из Центрального промыслового реестра (Gewerbezentralregister) / справку о наличии или отсутствии судимости (Führungszeugnis);
  • для ремесленников: ваше удостоверение «Handwerkskarte».

Заранее уточните на сайте ответственного за вас ведомства по делам предпринимательства, какие документы вам необходимо будет предоставить. За регистрация вам придется заплатить около 50 евро. Точную сумму сбора вы найдёте на сайте ответственного за вас ведомства.

После регистрации ведомство по делам предпринимательства также проинформирует и другие учреждения, а именно налоговую инспекцию (Finanzamt), союз предпринимателей (Berufsgenossenschaft) и, при необходимости, участковый суд (Amtsgericht). Они, в свою очередь, пришлют вам письма и попросят заполнить определенные формуляры или предоставить дополнительные документы. Если вы не хотите ждать, пока эти ведомства с вами свяжутся, вы можете обратиться к ним напрямую или отправив письмо. При этом обязательно приложите копию свидетельства о регистрации в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeanmeldung).

Налоговая инспекция (Finanzamt)

Налоговая инспекция (Finanzamt) пришлет вам специальную анкету «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung». Ее необходимо будет заполнить полностью и без ошибок. В ней необходимо будет указать, намереваетесь ли вы воспользоваться положением о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung), а также какой вид бухгалтерского учета вы хотите выбрать. Если у вас есть сомнения, обратитесь за помощью к налоговому консультанту. Его или ее вы найдете, например, на сайте steuerberater.de. Услуги специалиста платные.

Вы также можете получить анкету в налоговой инспекции, а затем, заполнив ее, отправить обратно по почте. Так вы сэкономите свое время. Ответственное за вас ведомство вы найдете на странице Behördenwegweiser. Для этого выберите слева слово «Finanzamt» (налоговая инспекция), а справа укажите почтовый индекс, по которому находится ваш бизнес.

После того, как вы заполните анкету и отправите ее в налоговую инспекцию, ведомство присвоит вам налоговый номер (Steuernummer). Помощь с ее заполнением вы найдёте на сайте www.fuer-gruender.de. Или же обратившись к налоговому консультанту. Его или ее услуги платные.

Чтобы заполнить анкету, вам потребуется личный идентификационный номер налогоплательщика (Steueridentifikationsnummer или IdNr). Его вы получите по почте сразу же после того, как впервые зарегистрируетесь по месту жительства в Германии. Этот номер действителен на протяжении всей вашей жизни. Каждому рождённому в стране ребенку номер высылается по почте автоматически. Если вы вдруг потеряете свой IdNr, то вы можете запросить новый в Bundeszentralamt für Steuern.

Торговый реестр (Handelsregisterbuch)

Если вы ведете бизнес в сфере торговли, то свою компанию вы должны зарегистрировать не только в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt), но и в торговом реестре (Handelsregisterbuch). Для этого вам необходимо будет заручиться поддержкой нотариуса. Его или её вы найдёте на сайте notar.de.

Обязательное членство в Торгово-промышленной палате (IHK) или Ремесленной палате (HWK)

Вы обязаны состоять в Торгово-промышленной палате (IHK) или в Ремесленной палате (HWK). Размер членского взноса будет зависеть от вашего годового оборота, правовой формы и местонахождения бизнеса. Ответственную за вас Торгово-промышленную палату вы найдёте на сайте IHK. Ответственную за вас Ремесленную палату – на сайте handwerkskammer.de.

Обратите внимание: запланируйте достаточно времени, чтобы пройти все необходимые регистрации в официальных ведомствах. Заранее узнайте точную информацию и обязательно обратитесь за консультацией. Принятые вами решения в значительной мере определят успех вашей компании.

Какую правовую форму мне стоит выбрать?

Если вы осуществляете коммерческую деятельность на территории Германии, то в качестве правовой формы вы можете выбрать либо товарищество (Einzelunternehmen (ИП), GbR, OHG, KG, GmbH & Co KG, UG & Co KG), либо хозяйственное общество (GmbH, UG, gGmbH, gUG, AG, Ltd., KGaA, eG). Основное различие между товариществом (Personengesellschaft) и хозяйственным обществом (Kapitalgesellschaft) заключается в том, что в первом случае по долговым обязательствам вы несете ответственность не только в размере активов самого товарищества, но и в размере своей частной собственности. В хозяйственном же обществе ответственность по долговым обязательствам на вашу частную собственность не распространяется. Преимущество товариществ заключается в том, что для их создания вам не нужен минимальный капитал, а бухгалтерский учет ведется по упрощенной форме. Товарищества и хозяйственные общества различаются также и налогами, которые вы должны будете оплатить. Более подробно о различных правовых формах вы можете узнать на сайте fuer-gruender.de. Если вы не уверены, что сделаете правильный выбор, обратитесь за поддержкой к налоговому консультанту или в местное представительство Торгово-промышленной палаты (IHK) или Ремесленной палаты (HWK). Специалисты помогут выбрать подходящую вам правовую форму. Налоговых консультантов вы можете найти, например, на сайте steuerberater.de. Выбор правовой формы будет иметь в перспективе существенные финансовые и правовые последствия.

Как мне назвать свой бизнес?

Вы должны придумать под каким брендом вы будете работать и обязательно указать его, когда вы будете регистрироваться в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt). Если ваш бизнес необходимо внести в торговый реестр (Handelsregister), то в название обязательно должна быть указана и правовая форма. Также запрещено использовать уже существующие имена. Еще одно правило: название не должно вводить в заблуждение ваших клиентов. В название фирмы целесообразно также использовать вашу фамилию. Проконсультироваться по этому вопросу вы можете в Торгово-промышленной палате (IHK) или в ремесленной палате (HWK).

Что такое «положение о малом предпринимательстве» (Kleinunternehmerregelung)?

Если ожидается, что ваш годовой доход не превысит сумму в 22 000 евро, то вы можете воспользоваться положением о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung). В этом случае вам не нужно будет платить налог с оборота (Umsatzsteuer). Вы также будете освобождены от обязательства подавать предварительную декларацию на налог с оборота. Кроме того, обычно достаточно ведения простого бухгалтерского учёта и исчисления прибыли. Заполняя «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» (анкета для сбора налоговых данных), вы можете указать, что хотели бы воспользоваться положением о малом предпринимательстве.

Обратите внимание: как владелец малого бизнеса вы не можете включать в свои счета налог с оборота и вы должны указать это, например, так: «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet» (согласно § 19 UStG налог с оборота не начисляется). И, конечно же, вы не можете вычитать предварительный налог на доход (Vorsteuer).

Как только ваш оборот увеличится или вы захотите отказаться от положения о малом предпринимательстве по каким-либо другим причинам, то вы можете сообщить об этом в налоговую инспекцию (Finanzamt) и перейти на обычное налогообложение.

Больше информации о положении о малом предпринимательстве вы найдёте на сайте existenzgruender.de.

Какие налоги мне необходимо будет оплачивать?

Какие налоги вам необходимо будет оплачивать, зависит от выбранной вами правовой формы.

Если вы выбрали товарищество (Personengesellschaft), то вам необходимо будет оплачивать подоходный налог (Einkommenssteuer), налог с оборота (Umsatzsteuer), предварительный налог на доход (Vorsteuer) и промысловый налог (Gewerbesteuer).

  • Размер подоходного налога (Einkommenssteuer) зависит от общей прибыли вашего бизнеса. Чем выше доход, тем больше и сумма налога, которую необходимо уплатить. Из этой суммы вы можете вычесть внутренние издержки, такие как затраты на служебный автомобиль, рабочее помещение или рекламные расходы. Как правило, самозанятые уплачивают подоходный налог авансовыми платежами. Если же предполагаемая сумма подоходного налога составит менее 400 евро в год, то вносить авансовые платежи не нужно. От них также освобождены те, кто в год зарабатывают меньше установленного в Германии необлагаемого налогом минимума (Grundfreibetrag). В 2022 году он составляет 9 984 евро. В остальных случаях авансовые платежи следует уплачивать четыре раза в год - до 10 марта, до 10 июня, до 10 сентября и до 10 декабря. Какую сумму нужно будет оплачивать именно вам, вы узнаете заранее. Налоговая инспекция (Finanzamt) проинформирует вас об этом по почте. Размер авансовых платежей зависит от предполагаемой прибыли, указанной вами в документе «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (анкета для сбора налоговых данных), если вы только начинаете свою трудовую деятельность, или от предыдущей прибыли, если вы уже работали как самозанятый(-ая) как минимум один год. После того, как вы подадите налоговую декларацию за весь год, вам произведут расчет и укажут на переплату или недоплату. Если вы переплатили, то вам вернут часть денег. Если  недоплатили – то недостающую сумму нужно будет оплатить в течение месяца. Если ваша прибыль составит менее 9 984 евро, то оплачивать подоходный налог вам не нужно. Но от подачи налоговой декларации вас это не освобождает. Подробнее о налоговых декларациях вы узнаете из нашей главы «Налоговая декларация».
  • Как правило, каждый, кто получает финансовый доход от своей работы, обязан уплачивать и налог с него. Он называется налог с оборота (Umsatzsteuer). Если к вам не применяется положение о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung), то, как правило, вы должны заплатить 19 % от оборота, полученного в Германии. Для некоторых товаров и услуг налог с оборота составляет лишь 7 % (§12 Umsatzsteuergesetz). Как правило, вы должны сообщить в свою налоговую инспекцию (Finanzamt) о налоге с оборота до 10 числа каждого месяца. Для этого вам нужно сперва произвести расчёт своего долга по налогу с оборота. А именно: вычтите из налога с оборота за свои услуги, налог с оборота, который вы уплатили за товары или услуги от других компаний в рамках самозанятости. Это называется Vorsteuer (предварительный налог). Полученный результат нужно отправить в налоговую инспекцию. Это называется «Umsatzsteuer-Voranmeldung» (предварительная декларация на налог с оборота). Такую декларацию вы можете подготовить с помощью программы «elster». Если налог с оборота, который вы выставили в счет, в итоге превысит сумму предварительного налога, который вы уже заплатили, то вам нужно будет доплатить в налоговую инспекцию недостающую сумму. Если уплаченный вами предварительный налог превысит общую сумму налога с оборота, то налоговая инспекция вернет вам сумму переплаты. Годовой итоговый расчёт производится при подаче налоговой декларации по налогу с оборота (Umsatzsteuererklärung) в следующем году. Подать налоговую декларацию за предыдущий год вы обязаны до 31 июля текущего года. Обратите внимание: малые компании могут быть освобождены от налога с оборота согласно положению о малом предпринимательстве. В этом случае подавать предварительную декларацию на налог с оборота (Umsatzsteuer-Voranmeldung) не нужно. Но это не освобождает от подачи общей декларации по налогу с оборота (Umsatzsteuererklärung).
  • Промысловый налог (Gewerbesteuer) в Германии обязаны платить все, кто занимаются коммерческой деятельностью. Его размер зависит от общей прибыли и местонахождения вашей компании, так как каждый муниципалитет определяет ставку промыслового налога самостоятельно. Как правило, ставка промыслового налога в сельских регионах ниже, чем в крупных городах. Как рассчитать размер промыслового налога, вы узнаете на сайте debitoor.de. Товарищество обязано оплачивать промысловый налог только в том случае, если его прибыль превышает 24 500 евро. Если ниже – то налог платить ему не нужно. Если вы обязаны оплачивать промысловый налог, то налоговая инспекция (Finanzamt) пришлет вам соответствующее уведомление. В нем вы найдете не только сумму, но и срок, в который вам необходимо будет уплатить налог.

Если вы выбрали хозяйственное общество (Kapitalgesellschaft), то вам придется оплачивать корпоративный налог (Körperschaftssteuer), предварительный налог на доход (Vorsteuer), налог с оборота (Umsatzsteuer), промысловый налог (Gewerbesteuer) и налог на прибыль от вложений капитала (Abgeltungssteuer). Если вы получаете зарплату как руководитель фирмы, то она будет облагаться подоходным налогом (Einkommenssteuer).

  • Хозяйственное общество не оплачивает подоходный налог, вместо этого его ждет корпоративный налог (Körperschaftssteuer). Его размер зависит от вашего дохода. Вам необходимо будет оплачивать налоговой инспекции (Finanzamt) 15 %  от прибыли вашей компании. В отличии от подоходного налога здесь нет необлагаемого налогом минимума (Freibetrag), то есть 15 % от вашей прибыли вы будете оплачивать в любом случае. Корпоративный налог необходимо будет оплачивать авансовыми платежами четыре раза в год - до 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Какую сумму нужно будет оплачивать именно вам, вы узнаете заранее. Налоговая инспекция (Finanzamt) проинформирует вас об этом по почте. Размер авансовых платежей зависит от предполагаемой прибыли, указанной вами в документе «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (анкета для сбора налоговых данных), если вы только начинаете свою трудовую деятельность, или от предыдущей прибыли, если вы уже работали как самозанятый(-ая) как минимум один год. После того, как вы подадите налоговую декларацию за весь год, вам произведут расчет и укажут на переплату или недоплату. Если вы переплатили, то вам вернут часть денег. Если  недоплатили – то недостающую сумму нужно будет оплатить в течение месяца. Обратите внимание, что подать налоговую декларацию за предыдущий год вы обязаны до 31 июля текущего года.
  • Как правило, каждый, кто получает финансовый доход от своей работы, обязан уплачивать и налог с него. Он называется налог с оборота (Umsatzsteuer). Если к вам не применяется положение о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung), то, как правило, вы должны заплатить 19 % от оборота, полученного в Германии. Для некоторых товаров и услуг налог с оборота составляет лишь 7 % (§12 Umsatzsteuergesetz). Как правило, вы должны сообщить в свою налоговую инспекцию (Finanzamt) о налоге с оборота до 10 числа каждого месяца. Для этого вам нужно сперва произвести расчёт своего долга по налогу с оборота. А именно: вычтите из налога с оборота за свои услуги, налог с оборота, который вы уплатили за товары или услуги от других компаний в рамках самозанятости. Это называется Vorsteuer (предварительный налог). Полученный результат нужно отправить в налоговую инспекцию. Это называется «Umsatzsteuer-Voranmeldung» (предварительная декларация на налог с оборота). Такую декларацию вы можете подготовить с помощью программы «elster». Если налог с оборота, который вы выставили в счет, в итоге превысит сумму предварительного налога, который вы уже заплатили, то вам нужно будет доплатить в налоговую инспекцию недостающую сумму. Если уплаченный вами предварительный налог превысит общую сумму налога с оборота, то налоговая инспекция вернет вам сумму переплаты. Годовой итоговый расчёт производится при подаче налоговой декларации по налогу с оборота (Umsatzsteuererklärung) в следующем году. Подать налоговую декларацию за предыдущий год вы обязаны до 31 июля текущего года. Обратите внимание: малые компании могут быть освобождены от налога с оборота согласно положению о малом предпринимательстве. В этом случае подавать предварительную декларацию на налог с оборота (Umsatzsteuer-Voranmeldung) не нужно. Но это не освобождает от подачи общей декларации по налогу с оборота (Umsatzsteuererklärung).
  • Промысловый налог (Gewerbesteuer) в Германии обязаны платить все, кто занимаются коммерческой деятельностью. Его размер зависит от общей прибыли и местонахождения вашей компании, так как каждый муниципалитет определяет ставку промыслового налога самостоятельно. Как правило, ставка промыслового налога в сельских регионах ниже, чем в крупных городах. Как рассчитать размер промыслового налога, вы узнаете на сайте debitoor.de. Если вы обязаны оплачивать промысловый налог, то налоговая инспекция (Finanzamt) пришлет вам соответствующее уведомление. В нем вы найдете не только сумму, но и срок, в который вам необходимо будет уплатить налог. Хозяйственные общества обязаны оплачивать промысловый налог. Необлагаемого налогом минимума (Freibetrag) здесь для них не существует.
  • Если вы распределяете прибыль между собой и другими участниками общества, то вы также должны уплачивать налог на прибыль от вложений капитала (Abgeltungssteuer). Это 25 %.

Прежде чем подать свою первую налоговую декларацию, обратитесь за помощью к налоговому консультанту. Его или ее услуги стоят денег, но без помощи эксперта сделать всё правильно будет очень сложно. Специалистов в вашем регионе вы найдёте на сайте steuerberater.de.

Обратите внимание: из-за пандемии коронавируса, сроки подачи налоговой декларации были измены. То есть вы можете подать документ чуть позже.

Если вы подаете налоговую декларацию самостоятельно, то действуют следующие сроки:

  • для 2021 года: 31 октября 2022
  • для 2022 года: 02 октября 2023
  • для 2023 года: 02 сентября 2024. 

Если вы подаете налоговую декларацию при помощи налогового консультанта, то действуют следующие сроки:

  • для 2021 года: 31 августа 2023
  • для 2022 года: 31 июля 2024
  • для 2023 года: 02 июня 2025
  • для 2024 года: 30 апреля 2026.
Куда необходимо подавать ежегодную налоговую декларацию?

Подать налоговую декларацию можно исключительно в электронном виде. Вы можете сделать это на официальном портале «elster» или с помощью других платных инструментов, например, smartsteuer. На портале elster.de вы найдете пошаговые инструкции, но иногда в них очень сложно разобраться. Платные инструменты, в отличие от портала, намного проще. Сделать и подать налоговую декларацию вам также поможет налоговый консультант. За эту услугу придётся заплатить, но не исключено, что специалист также поможет уменьшить сумму налога. Найти налоговых консультантов можно, например, на сайте steuerberater.de. Больше информации о налоговой декларации вы найдете в главе «Налоговая декларация».

Как вести бухгалтерский учёт?

Вид бухгалтерского учёта зависит от выбранной вами правовой формы, а также от объема продаж или прибыли:

Если вы создали индивидуальное предприятие (Einzelunternehmen) или простое товарищество (GbR), и ваш годовой объем продаж не превышает 600 000 евро или ваша годовая прибыль составляет менее 60 000 евро, то вы можете вести бухгалтерский учёт по простой формуле EÜR: Einnahmen-Überschuss-Rechnung (доход, остаток, расчет). По формуле EÜR все доходы и расходы вам нужно фиксировать в аналоговой или цифровой кассовой книге. Больше информации об этом вы найдёте на сайте fuer-gruender.de.

Если объем продаж вашего индивидуального предприятия или простого товарищества (GbR) составляет более 600 000 евро в год или же его прибыль составляет более 60 000 евро в год, или если ваша компания зарегистрирована в Торговом реестре (Handelsregister), или если вы выбрали в качестве правовой формы хозяйственное общество (Kapitalgesellschaft), то вам придётся вести так называемую «двойную бухгалтерию». Подробнее об этом - на сайте existenzgruender.de. Если вы хотите вести бухгалтерский отчет самостоятельно, вам необходимо будет пройти курсы бухгалтерского учета. Соответствующие предложения вы найдете в Торгово-промышленной палате (IHK) или в Ремесленной палате (HWK). Или же вы можете поручить ведение вашей бухгалтерии налоговому консультанту.

Все выставленные и полученные вами счета необходимо хранить в течение 10 лет. Если налоговая служба (Finanzamt) будет проверять ваш бухгалтерский учёт, то она может потребовать от вас предъявления всех счетов и документов.

Когда и как нужно выставлять счета?

Если вы оказываете кому-то платную услугу, то вам необходимо также выставлять и счёт. На это у вас есть шесть месяцев с момента, когда услуга была оказана. Все выставленные счета вы должны хранить на протяжении десяти лет. В любой момент налоговая инспекция (Finanzamt) может запросить их, чтобы проверить правильность уплаты налогов.

Все счета должны содержать определённые сведения. К ним относятся:

  • ваши имя, фамилия, адрес;
  • имя, фамилия и адрес лица, которому вы выставляете счёт;
  • дата выставления счёта;
  • сроки исполнения, то есть период, в течение которого услуга была оказана;
  • вид, объем и дату предоставленной услуги;
  • ваш налоговый номер (Steuernummer) или ваш идентификационный номер плательщика налога с оборота (Umsatzsteueridentifikationsnummer);
  • номер счёта;
  • ставка налога с оборота (Umsatzsteuersatz), а также общая сумма счета в нетто и брутто (а если вы малый предприниматель, то сумма, подлежащая уплате, и примечание, что вы не взимаете налог с оборота согласно §19 UstG).

Также рекомендуется, чтобы в вашем счёте были указаны номер клиента, которому вы выставляете счёт, установленный вами срок оплаты и ваши банковские реквизиты. Более подробную информацию вы найдёте на сайте fuer-gruender.de.

Какие страховки мне нужны?

Самозанятые могут выбрать между добровольной медицинской страховкой (freiwillige gesetzliche Krankenversicherung) и частной медицинской страховкой (private Krankenversicherung). В Германии медицинское страхование является обязательным. Это значит, что вы обязаны оформить медицинскую страховку. Более подробную информацию вы найдёте в нашей главе «Медицинское страхование в Германии».

Пенсионное страхование же является добровольным. Вы можете либо заключить договор добровольного пенсионного страхования или позаботиться о своем пенсионном обеспечении самостоятельно. В любом случае, о своей пенсионном будущем вам следует позаботиться заранее. Более подробно об этом - на сайте Немецкого фонда пенсионного страхования.

При определенных условиях вы также можете заключить договор о добровольном страховании на случай безработицы. Вы можете сделать это в течение трех месяцев после открытия собственного дела в агентстве по трудоустройству (Agentur für Arbeit) по месту жительства. Подробнее об этом - на сайте existenzgruender.de.

Как правило, у вас должна быть страховка от несчастных случаев во время профессиональной деятельности (Berufsunfallversicherung). Для этого вам нужно зарегистрироваться в страховой организации от несчастных случаев на рабочем месте, к которой относится ваша профессия. При несчастном случае на работе или профессиональном заболевании организация окажет вам поддержку. Если у вас есть наёмные работники, то их вы также обязаны застраховать в этой страховой организации. Кроме того, от нее вы получите рекомендации по безопасности на рабочем месте.

Страхование профессиональной нетрудоспособности (Berufsunfähigkeitsversicherung) не является обязательным, но может принести  пользу. Если вы не сможете работать из-за несчастного случая или болезни, то благодаря такой страховке вы будете получать ежемесячную пенсию. На сайте Check24 вы можете сравнить различные программы страхования профессиональной нетрудоспособности и выбрать подходящую именно вам. 

В зависимости от того, какой профессиональной деятельностью вы занимаетесь и какие услуги оказываете, целесообразным может оказаться страхование профессиональной гражданской ответственности (Berufshaftpflichtversicherung), страхование деловой ответственности (Betriebshaftpflichtversicherung) или страхование имущества (Sachversicherung). Страхование профессиональной гражданской ответственности обеспечит вам финансовую защиту в том случае, если предоставленная вами консультация принесла кому-то материальные убытки. Страхование деловой ответственности обеспечит вам финансовую защиту, если ваша ошибка приведет к травмам и материальному ущербу. Без такой страховки совершенная ошибка может поставить под угрозу всю вашу дальнейшую профессиональную деятельность. При страховании имущества вы можете застраховать от повреждений технику или электроприборы, необходимые вам для вашей работы. На сайте finanzchef24.de вы можете сравнить услуги различных страховых компаний и найти подходящую именно вам страховку.

Что необходимо учитывать, нанимая на работу сотрудников?

Нанимать работников на полный или неполный рабочий день или на Minijob-работу– это полностью ваше решение. Обратите внимание, что за наемных работников, которые зарабатывают более 520 евро в месяц, вы должны оплачивать взносы в фонд социального страхования. Они составляют примерно 23 % от заработной платы наемного сотрудника. За Minijob-работников вы не оплачиваете взносы в фонд социального страхования, но около 30 % от их заработной платы нужно будет уплачивать в центр мини-занятости.

Если вы трудоустраиваете наемных работников, то вам необходимо учитывать следующее:

  • Вы должны подать заявление на получение идентификационного номера для наемных работников (Betriebsnummer), обратившись с заявлением в службу идентификационных номеров (BMS) агентства по трудоустройству. Этот номер потребуется вам для регистрации ваших наемных сотрудников в системе социального страхования или в центре мини-занятости.
  • Трудовой договор должен быть оформлен в письменной форме. Это единственный способ избежать недоразумений и конфликтов с трудовым законодательством. Есть определенные правила, которые необходимо соблюдать при составлении трудового договора. Больше информации вы найдёте на сайте Федерального министерства труда и социальной политики. Образец трудового договора вы найдете на сайте IHK.
  • Вы должны зарегистрировать своих сотрудников в системе социального страхования или в центре мини-занятости, а также платить за них взносы. Даже если вы нанимаете членов своей семьи. Невыполнение этого требования — это нарушение закона. Регистрация выполняется в электронной форме через портал sv.net.
  • Вы должны зарегистрировать своих наемных работников в системе страхования от несчастных случаев (Unfallversicherung).
  • Вы должны платить своим наемным работникам зарплату, не ниже установленной законом. Если у вас есть вопросы, то вы можете задать их по телефону горячей линии Федерального министерства труда и социальной политики. Его сотрудники доступны с понедельника по четверг, с 8:00 до 20:00 по телефону 030-60280028. Консультация бесплатная.
  • Вы должны ежемесячно удерживать налог на заработную плату (Lohnsteuer) и, при необходимости, церковный налог (Kirchensteuer) и перечислять их в налоговую инспекцию (Finanzamt), если ваши сотрудники зарабатывают больше 520 евро в месяц. Больше информации об этом вы найдёте на сайте fuer-gruender.de.
Что такое «Scheinselbstständigkeit» (фиктивная самозанятость)?

Если вы официально работаете как самозанятый(-ая), но на самом деле выполняете услуги только для одной компании и не работаете самостоятельно, то вы, вероятно, «фиктивное самозанятое лицо» (scheinselbständig). Это значит, что вы самостоятельны лишь на бумаге, а на самом деле трудитесь как наемный работник. В этом случае компания должна принять вас на работу и официально оплачивать за вас взносы в фонд социального страхования и налоги с заработной платы. Фиктивная самозанятость в Германии наказуема. Отвечать за это будут как заказчик услуги, так и ее исполнитель. Более подробную информацию о различиях между подлинной и фиктивной самозанятостью вы найдёте на сайте DGB.

Можно ли одновременно быть наемным работником и самозанятым(-ой)?

Да. Вы можете одновременно с работой по найму также быть и самозанятым(-ой). На дополнительный заработок будут распространяться те же правила, которые действуют для самозанятых. Обратите также внимание, что налоги вы должны будете оплачивать как с заработной платы наемного сотрудника, так и с прибыли от самозанятости.

Где я могу получить финансовую поддержку?

Если вы начинаете свою трудовую деятельность как самозанятый(-ая) и вам для необходимых инвестиций не хватает собственного капитала, то вы можете обратиться за различными видами субсидий. В Германии их достаточно много и они предоставляются либо государство, либо одним из банков развития. Как правило, основным условием получения всех указанных субсидий является наличие бизнес-плана. Как подготовить хороший и убедительный бизнес-план, вы узнаете на сайте unternehmenswelt.de.

Вы можете воспользоваться следующими видами финансовой поддержки:

Субсидии от агентства по трудоустройству (Agentur für Arbeit) или от центра трудоустройства (Jobcenter)

Стартовый грант (Gründerzuschuss)

Если вы уже как минимум один день безработный(-ая) и имеете право на пособие по безработице I (Arbeitslosengeld I) в течение как минимум следующих 150 дней и хотели бы стать самозанятым(-ой) на постоянной основе, то вы можете подать в агентство по трудоустройству (Agentur für Arbeit) заявление на так называемый «стартовый грант» (Gründerzuschuss). Подавать такую заявку нужно непосредственно в ответственное за вас агентство. Чтобы получить стартовый грант, вам необходимо предоставить хороший бизнес-план, копию вашей регистрации в налоговой инспекции (Finanzamt) и так называемый «сертификат устойчивости» (Tragfähigkeitsbescheinigung) — это заключение экспертов, например, бизнес-консультантов, сотрудников Торгово-промышленной палаты (Industrie- und Handelskammer), Ремесленной палаты (Handwerkskammer) или бизнес-инкубатора (Gründerzentrum) о том, что ваш бизнес-план хорошо продуман. Помимо этого агентству по трудоустройству также понадобится ваше резюме (Lebenslauf) и документы, аттестаты и сертификаты, которые подтвердят вашу квалификацию. Если вы получите стартовый грант, то в течение последующих шести месяцев вы продолжите получать ежемесячное пособие по безработице Arbeitslosengeld I и дополнительно 300 евро на медицинское и пенсионное страхование. Вам также будет предоставлена возможность бесплатного участия в семинарах и практических занятиях по разным темам (бухгалтерский учёт, маркетинг и т. д.). По истечении шести месяцев есть вероятность, что вы продолжите получать ежемесячную субсидию в 300 евро на протяжении ещё девяти месяцев. Получите ли вы стартовый грант, зависит от сотрудника(-ницы) ведомства, который(-ая) отвечает за ваше дело. Решение остается за ним или за ней, требовать стартовый грант юридически вы не можете.

Грант начальной поддержки (Einstiegsgeld)

Если вы получаете пособие по безработице II (Arbeitslosengeld II) и хотели бы стать самозанятым(-ой) на постоянной основе, то вы можете подать заявление на получение так называемого «гранта начальной поддержки» (Einstiegsgeld). Чтобы получить грант, вам необходимо предоставить хороший бизнес-план, ваше резюме (Lebenslauf) и копию вашей регистрации в налоговой инспекции (Finanzamt). Возможно, что центр трудоустройства (Jobcenter) дополнительно запросит экспертное заключение вашего бизнес-плана. Размер гранта начальной поддержки рассчитывается индивидуально и зависит от периода вашей безработицы и размера вашей семьи (или людей, с которыми вы вместе проживаете). Вы также можете подать заявку на дополнительное субсидирование для покупки важных для работы предметов, например, компьютера. Получать грантовую поддержку вы можете на протяжении двух лет. Получите ли вы грант, зависит от сотрудника(-ницы) ведомства, который(-ая) отвечает за ваше дело. Решение остается за ним или за ней, требовать стартовый грант юридически вы не можете.

Обратите внимание: Для получения стартового гранта или гранта начальной поддержки вы должны предоставить сотрудникам ведомства убедительный бизнес-план и подтвердить свою квалификацию. Ваше субсидирование будет одобрено только в том случае, если вы сможете доказать потенциальный успех вашей бизнес-идеи.

Льготные кредиты от банка развития (Förderbank)

Как правило, кредит от банка развития, например KfW-Förderbank, имеет более выгодные условия по сравнению с обычным кредитом. Например, процентная ставка по кредитам у них ниже. Кроме того, обычно можно договориться и о периоде погашения кредита, например вам не придётся начинать возвращать деньги в момент, когда вы только запустили свой бизнес. Заявки на такие льготные кредиты нужно подавать заранее. Для подачи заявки вам нужно обратиться не в сам банк развития, в свой обычный банк. Он же передаст вашу заявку на кредит в банк развития.

Поручительства по займам, предоставляемые банками-поручителями

Так называемый «банк-поручитель» (Bürgschaftsbank) возьмет на себя ответственность по кредитам, на которые вы подали заявку. Чтобы получить финансовую поддержку, обычно вам нужно доказать, что вы сможете погасить кредит даже при неудачном стечении обстоятельств. Если подтвердить этого вы не в состоянии, то на помощь может прийти банк-поручитель. Это значительно повысит ваши шансы на получение кредита. Для подачи заявки на поручительство вам нужно обратиться не в сам банк-поручитель, в обычный банк.

Субсидии, предоставляемые федеральными землями

Найти информацию о субсидиях, которые вы можете получить для реализации своей бизнес-идеи, можно на сайтах deutschland-startet.de и fuer-gruender.de. В зависимости от того, в какой федеральной земле вы проживаете и от вашей личной ситуации, вы можете воспользоваться различными программами финансовой поддержки. На обоих сайтах вы также найдёте небольшие формуляры. Заполнив эти анкеты, вы бесплатно получите информацию о подходящих вам программах субсидирования (Förderprogramme). Вы также можете задать свои вопросы о предоставлении субсидий эксперту, позвонив по бесплатному телефону 0800-5895505. Со специалистом вам придется общаться на немецком языке.

Еще больше информации о финансовой поддержке от банков и государства вы найдёте на сайте unternehmenswelt.de.

Где можно получить консультацию и помощь?

Если у вас есть вопросы, то вы можете задать их по бесплатному информационному телефону для предпринимателей от Федерального министерства экономики и энергетики. С его сотрудниками можно пообщаться с понедельника по четверг с 8:00 до 20:00, а в пятницу с 8:00 до 12:00 по телефону 030-340606560. Со специалистами вам придется общаться на немецком языке.

Подробная профессиональная консультация об открытие собственного дела, как правило, платная. Но в некоторых федеральных землях вы можете получить субсидию на оплату консультационных услуг. О том, что предлагает конкретно ваша федеральная земля, вы узнаете на сайте existenzgruender.de.

Если вы в настоящее время безработный(-ая) и планируете работать на себя, то вы можете обратиться в агентство по трудоустройству (Arbeitsagentur) и запросить там специальный ваучер «Aktivierungs- und Vermittlungsgutschein» (AVGS согласно §45 I 1 № 4 SGB III – MAT). Он даст вам возможность получить одну бесплатную консультацию по всем аспектам самозанятости и, например, принять участие в семинаре по маркетингу или бухгалтерскому учету или воспользоваться помощью специалиста при составлении бизнес-плана. Получите ли вы ваучер AVGS, зависит от ответственного за вас сотрудника ведомства. Вы имеете право на получение ваучера только в том случае, если вы получали пособие по безработице I (ALG I) не менее шести недель. Документ вы можете запросить либо у ответственного за вас сотрудника агентства, либо обратившись в ведомство напрямую. Письменное заявление можно составить в произвольной форме. При этом вы обязательно должны указать свой личный номер постановки на учёт по безработице (Arbeitslosennummer) и сообщить, как давно у вас нет работы. Обратите внимание, что вы должны использовать ваучер AVGS ещё будучи безработным, то есть до того, как станете самозанятым(-ой).

Как мне отменить свою регистрацию коммерческой деятельности?

Если вы хотите прекратить коммерческую деятельность, то вам необходимо отменить свою регистрацию в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt). Необходимый формуляр обычно можно найти на сайте вашего ведомства либо получить его напрямую в учреждении. Заполненное заявление вам необходимо лично передать ведомству. При отмене регистрации вам также понадобится предъявить лицензию на предпринимательскую деятельность (Gewerbeschein), справку о регистрации (Meldebescheinigung), удостоверение личности, а также (если есть в наличии) выписки из Торгового реестра (Handelsregister), Реестра кооперативных товариществ (Genossenschaftsregister) или Реестра объединений и союзов (Vereinsregister). Ведомство по делам предпринимательства передаст после этого сведения в налоговую инспекцию (Finanzamt) и союз предпринимателей (Berufsgenossenschaft).

Если ваша компания внесена в Торговый реестр, Реестр кооперативных товариществ или Реестр объединений и союзов, то в дополнение к отмене регистрации в ведомстве по делам предпринимательства вам также необходимо будет обратиться к нотариусу для аннулирования записей в указанных реестрах.

Обратите внимание: если вы не уверены, что хотите полностью прекратить предпринимательскую деятельность, то, вместо отмены регистрации, вы можете подать в налоговую инспекцию заявление о приостановке деятельности (Ruhendmeldung). Тем самым ваша деятельность будет приостановлена на определённое время. Если позже вы решите её возобновить, вам не придётся снова получать все необходимые разрешения.

Важно

Прежде чем зарегистрировать свою предпринимательскую деятельность, обратитесь за консультацией в Торгово-промышленную или Ремесленную палату, к налоговым консультантам или консультантам по созданию бизнеса. Решения, принятые на первом этапе, например, выбор правовой формы, существенно повлияют на дальнейший успех вашего предприятия.

Partner-Logos RU

Проект:
При финансовой поддержке: