Фрилансерська самозайнятість

Якщо ви хочете працювати самозайнятою особою як фрилансер*ка, ви повинні пропонувати наукові, художні, викладацькі або письменницькі послуги.

Наступні професії вважаються «вільними професіями» (якщо вони виконуються як самозайнята діяльність):

• Лікарка, ветеринарка, стоматологиня, адвокатка, податковий консультантка, нотарка, інженерка, архітекторка, перекладач*ка (ці професії також називають «каталоговими професіями»).
• Вчителька, викладачка, журналістка, музикантка, письменникця, дизайнерка, художник*ця, а також інші наукові, письменницькі, художні або викладацькі професії (їх називають «професіями за видом діяльності»).
• Дизайнерка, конструкторка будівельних конструкцій, фотографка, графічний дизайнерка або подібні технічні чи творчі професії (ці професії відносяться до «подібних професій»).

Першим органом, який вирішує, чи належите ви до категорії фрилансерів, є податкова служба (Finanzamt), коли ви там реєструєтеся. Якщо ви не впевнені, чи вважаєтеся фрилансером*кою, просто зверніться безпосередньо до вашого відповідального Finanzamt. Співробітники допоможуть вам із правильною класифікацією. Знайти ваше відповідальне Finanzamt можна за допомогою Behördenwegweiser: ліворуч виберіть „Finanzamt“, а праворуч введіть свій поштовий індекс.

Будь ласка, зверніть увагу: якщо ви зареєструєтеся як фрилансер*ка, але насправді займаєтеся підприємницькою діяльністю, вамдоведетьсядоплатити податок на прибуток підприємства (Gewerbesteuer). Більше про це ви можете дізнатися на нашій тематичній сторінці “Підприємницька самозайнятість”.

Щоб ви могли зареєструвати фрилансерську самозайнятість, вам потрібен дозвіл на проживання відповідно до §21 абз. 5 AufenthG.
Крім того, необхідно виконати й інші умови.
Більше інформації ви знайдете на нашій тематичній сторінці “Чи можу я працювати самозайнятою особою?”.

Бізнес-план — це фундамент вашого шляху до самозайнятості. Він є необхідним, щоб просуватися далі в органах влади та банках. Як написати якісний і переконливий бізнес-план, ви дізнаєтеся на сайті wir-gruenden-in-deutschland.de.
Безкоштовні зразки бізнес-планів доступні на unternehmenswelt.de.

Крім того, важливо з'ясувати, чи дійсно ваша професія належить до категорії «вільних професій». Більше інформації про це ви знайдете в розділі “Що таке вільна професія?”

Не забудьте: для багатьох вільних професій потрібен офіційний дозвіл на здійснення професійної діяльності та визнання ваших кваліфікацій. Це особливо важливо, якщо ви отримали диплом за кордоном. Деякі професії, наприклад лікар або адвокат, можна здійснювати лише за наявності офіційного дозволу від державних органів.
Більше інформації про це читайте на нашій тематичній сторінці “Чи можу я працювати самозайнятою особою?”.

• Вашою першою точкою звернення є “Wir gründen in Deutschland”. Цей багатомовний сайт створений спеціально для мігрантів, які хочуть відкрити власну справу в Німеччині. Тут ви знайдете багато корисної інформації більш ніж 10 мовами. Крім того, на сайті є мережа безкоштовних консультаційних центрів у вашій федеральній землі.
• В Інституті вільних професій (Institut für Freie Berufe) ви можете отримати безкоштовну початкову консультацію. Співробітники допоможуть вам із усіма питаннями щодо заснування власної діяльності як фрилансера.
• Портал для започаткування бізнесу Федерального міністерства економіки та енергетики (BMWi) пропонує багато інформації та порад щодо самозайнятості. Там також можна отримати безкоштовну консультацію за телефоном гарячої лінії.
• Детальна консультація у приватних бізнес-консультантів або центрів підтримки стартапів зазвичай є платною. Але в деяких федеральних землях можна отримати фінансову допомогу на покриття вартості консультацій. Інформацію про доступні програми у вашій землі ви знайдете на сайті deutschland-startet.de.
• Онлайн-семінари з відкриття бізнесу можна знайти на платформі gruenderplattform.de.
• Якщо ви безробітні і хочете відкрити власну справу, ви можете подати заявку в Агенцію з працевлаштування на отримання AVGS (§45 SGB III). Він надає право на безкоштовну консультацію, наприклад, щодо маркетингу, бухгалтерії або створення бізнес-плану та фінансової концепції.
• Ви маєте право на отримання AVGS, якщо отримуєте ALG I щонайменше шість тижнів. Подати заявку можна особисто або письмово — достатньо вказати ваш номер безробітного та дату початку безробіття.Важливо: AVGS потрібно використати до початку вашої самозайнятості.

Федеральне агентство для підприємиць (bga) надає підтримку жінкам у створенні, веденні та розвитку власного бізнесу. Агентство працює в усіх федеральних землях та об’єднує підприємиць із більш ніж 500 консультаційними центрами, 1.300 експертами та 350 мережами.

Послуги охоплюють усе — від початкових консультацій до спеціалізованої експертної підтримки, незалежно від галузі. Серед тем, які розглядає bga, — передача бізнесу у спадок, ремісництво та побутові послуги.

Додаткові пропозиції для жінок ми зібрали на нашій сторінці “Чи можу я працювати самозайнятою?”

Gründungszuschuss

Якщо ви щонайменше один день безробітні, маєте ще щонайменше 150 днів права на допомогу по безробіттю I та хочете працювати самозайнятою особою на повну ставку, ви можете подати заявку на так званий "Gründungszuschuss" в Agentur für Arbeit. Це робиться безпосередньо у вашому zuständigen Arbeitsagentur.

Щоб отримати Gründungszuschuss, ви повинні подати хороший бізнес-план, копію вашої реєстрації у Finanzamt та так звану „Tragfähigkeitsbescheinigung“ – це підтвердження від Unternehmensberater*innen або експертів із Gründerzentrum, що ваш бізнес-план добре продуманий. Крім того, ви повинні подати резюме та всі ваші сертифікати і підтвердження, які доводять вашу кваліфікацію, у Agentur für Arbeit.

Якщо ви отримаєте Gründungszuschuss, ви протягом шести місяців отримуватимете щомісяця ваш Arbeitslosengeld I та додатково 300 € для вашого медичного страхування та пенсійного забезпечення. Крім того, є можливість безкоштовно брати участь у семінарах та воркшопах на різні теми (бухгалтерія, маркетинг, …). Після перших шести місяців є можливість отримувати ще дев'ять місяців щомісячну дотацію у розмірі 300 €.

Чи отримаєте ви Gründungszuschuss, залежить від ваших Sachbearbeiter*innen. Це їхнє рішення, і у вас немає права на Gründungszuschuss.

Einstiegsgeld

Якщо ви отримуєте Grundsicherung від Jobcenter і хочете працювати самозайнятою особою на повну ставку, ви можете подати заявку на так зване „Einstiegsgeld“. Щоб отримати Einstiegsgeld, ви повинні подати хороший бізнес-план, ваше резюме та копію вашої реєстрації у Finanzamt. Можливо, співробітники (Sachbearbeiter*innen) у Jobcenter додатково вимагатимуть експертний висновок (Gutachten) щодо вашого бізнес-плану.

Розмір Einstiegsgeld залежить від тривалості вашого попереднього безробіття та розміру вашої Bedarfsgemeinschaft і зазвичай визначається індивідуально. Крім того, ви маєте можливість додатково подати заявку на фінансування важливих покупок (наприклад, комп’ютера), які необхідні вам для роботи. Загалом ви можете отримувати підтримку до 24 місяців.

Чи отримаєте ви Einstiegsgeld, залежить від ваших Sachbearbeiter*innen. Це їхнє рішення, і у вас немає права на Einstiegsgeld.

Пільгові кредити від банку розвитку

Кредит від Förderbank, наприклад від KfW-Förderbank, зазвичай дешевший, ніж звичайний кредит. Förderbanken встановлюють нижчі відсоткові ставки. Крім того, зазвичай можна домовитися про пільговий період без погашення — тобто вам не потрібно починати виплачувати кредит уже на початку вашої підприємницької діяльності.

Такі пільгові кредити потрібно попередньо подавати на розгляд. Ви не можете подати заявку безпосередньо до Förderbank, а повинні звернутися до свого звичайного банку. Ваш банк передасть заявку на кредит до Förderbank.

Гарантії для кредитів у банках-гарантах

У цьому випадку так званий Bürgschaftsbank бере на себе відповідальність за кредити, на які ви подаєте заявку. Щоб отримати кредит, зазвичай потрібно довести, що ви зможете його погасити навіть у разі невдачі вашого бізнесу.

Якщо у вас немає власних забезпечень або застав, Bürgschaftsbank може взяти це на себе. Це збільшує ваші шанси отримати схвалення кредиту.

Ви не можете подати заявку безпосередньо до Bürgschaftsbank, а також повинні звернутися до свого звичайного банку, який передасть заявку далі.

На вебсайтах deutschland-startet.de та fuer-gruender.de ви можете знайти програми фінансування для вашої бізнес-ідеї. Залежно від того, у якому федеральному земельному окрузі ви живете та яка ваша особиста ситуація, для вас можуть бути доступні різні програми підтримки. На обох сайтах є коротка анкета. Якщо ви її заповните, вам безкоштовно надішлють перелік відповідних програм фінансування. Додаткову інформацію про різні варіанти фінансової підтримки від банків або держави можна знайти на сайті unternehmenswelt.de.

• Поради та пропозиції фінансування, спеціально для жінок, можна знайти на порталі „Perspektiven schaffen“ Федерального міністерства з питань гендерної рівності.
• Окрім загальних програм підтримки, існують і спеціальні програми для жінок, наприклад Gründerinnenbonus у Берліні. Також можливі інші регіональні пропозиції – наприклад, через Trading Twins.
• Founderland підтримує BIPoC-жінок у питаннях фінансування – наприклад, за допомогою тренінгів з підготовки пітчів та переговорів, щоб залучити інвесторів або Business Angels. Добре знати: Business Angels – це заможні приватні інвестори, які вкладають гроші, знання та контакти у молоді компанії.

Як фрилансер*ка, ви повинні зареєструватися безпосередньо у відповідній для вас податковій інспекції. Знайти її можна за допомогою Behördenwegweiser. Ліворуч оберіть «Finanzamt» і праворуч введіть свій поштовий індекс.

Коли ви знайшли свою податкову інспекцію, ви можете зареєструватися там у вільній формі коротким листом. Це необхідно зробити не пізніше ніж через чотири тижні після початку вашої діяльності як самозайнятої особи. Після цього податкова інспекція надішле вам так званий «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» (анкету для податкової реєстрації), яку вам потрібно буде заповнити. У цій анкеті ви також зазначаєте, чи хочете скористатися правилом малого підприємця (більше про це в розділі «Що таке правило малого підприємця?»). Ви також можете взяти анкету безпосередньо у податковій інспекції та надіслати її заповненою поштою. Це заощадить час. Як тільки ви надішлете заповнену анкету до податкової, вам буде видано податковий номер.

Допомогу із заповненням анкети можна знайти, наприклад, на сайті www.fuer-gruender.de. Ви також можете звернутися до податкового консультанта*ки. Послуги податкових консультантів є платними. Знайти податкового консультанта можна, наприклад, на сайті steuerberater.de.

Для анкети для податкової реєстрації вам потрібен ваш особистий податковий ідентифікаційний номер (IdNr.). Ви отримуєте IdNr автоматично поштою, коли вперше реєструєтеся у Німеччині. Цей номер дійсний усе життя. Кожна дитина, яка народилася в Німеччині, також автоматично отримує IdNr. Якщо ви втратили свій IdNr, ви можете повторно замовити його в Bundeszentralamt für Steuern.

Зверніть увагу: На відміну від підприємців, які займаються комерційною діяльністю, вам не потрібно реєструвати бізнес у Gewerbeamt.

Правову форму вашого підприємства потрібно вказати під час реєстрації. Вибір правової форми має великий вплив на відповідальність і податки.

Більшість фрилансерів і фрилансерок, які працюють самостійно, обирають індивідуальне підприємництво (Einzelunternehmen).
Фрилансери й фрилансерки, які засновують бізнес разом з іншими фрилансерами і фрилансерками, зазвичай об’єднуються у GbR (Gesellschaft bürgerlichen Rechts — товариство цивільного права).

Якщо ви хочете працювати самозайнятою особою разом з одним або кількома іншими фрилансерами і фрилансерками, для вас може підійти правова форма партнерського товариства (Partnerschaftsgesellschaft).

Для створення партнерського товариства потрібно зареєструвати його у Partnerschaftsregister. Для цього необхідна допомога нотаріуса. Знайти нотаріуса поруч із вами можна на notar.de.

Усі перелічені вище форми належать до персональних товариств (Personengesellschaften). Це означає, що у випадку боргів ви відповідаєте не лише діловим майном, але й особистим майном.

Водночас, як фрилансер або фрилансерка, ви також можете обрати правову форму капітального товариства (Kapitalgesellschaft) — наприклад, GmbH, KG, OHG, AG тощо. У такому випадку ви не відповідаєте особистим майном.
Але важливо: ви більше не вважатиметеся фрилансером або фрилансеркою й повинні будете сплачувати податок на прибуток підприємств (Gewerbesteuer).

Більше інформації про різні правові форми можна знайти на сайтах:

• gruenderplattform.de
• Wir gründen in Deutschland

Якщо ваш річний оборот у попередньому році (з 01.01.2025), ймовірно, не перевищить 25 000 € і ваш оборот у поточному році, ймовірно, не перевищить 100 000 €, ви можете скористатися так званим правилом малого підприємця (Kleinunternehmerregelung). Як малий підприємець / мала підприємиця ви не повинні сплачувати ПДВ до податкової інспекції. Завдяки цьому ви також звільняєтеся від попередньої декларації з ПДВ. Крім того, зазвичай достатньо простого бухгалтерського обліку та визначення прибутку.

Ви можете вже під час реєстрації у фінансовому відомстві у формі податкової реєстрації зазначити, що хочете скористатися правилом малого підприємця.

Зверніть увагу: як малий підприємець / мала підприємиця ви не можете вказувати ПДВ у своїх рахунках, але повинні зазначити, наприклад:
„Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“
(«Відповідно до § 19 UStG ПДВ не нараховується.»)

І ви, звичайно, також не можете віднімати вхідний ПДВ.

Щойно ваші обороти зростуть або якщо ви з інших причин хочете відмовитися від правила малого підприємця, ви можете неформально повідомити про це податкову інспекцію і перейти на звичайну систему оподаткування.

Зверніть увагу: якщо ви як фрилансер або фрилансерка у поточному році заробите понад 100 000 €, дія правила малого підприємця припиняється негайно, і від цього моменту ви повинні нараховувати й сплачувати ПДВ.

Більше про правило малого підприємця ви можете дізнатися на сайті fuer-gruender.de.

Деякі вільні професії є так званими «камерально обов’язковими вільними професіями».
Палата (Kammer) — це офіційна організація, яка контролює певні професії, встановлює правила та представляє інтереси своїх членів. Це стосується таких професій:
лікарі та лікарки, стоматологи та стоматологині, ветеринари та ветеринарки, фармацевти та фармацевтки, нотаріуси та нотаріуски, адвокати та адвокатки, патентні юристи та юристки, податкові консультанти й консультантки, аудитори й аудиторки, архітектори та архітекторки, а також консультанти та консультантки-інженери. Чи є ваша професія обов’язковою до членства в палаті, ви можете перевірити в професійному довіднику на сайті „Wir gründen in Deutschland“.

Якщо ви хочете працювати самозайнято у одній із цих професій, потрібно зареєструватися у відповідній професійній палаті. Яка саме палата відповідає за вашу професію, ви можете знайти у Behördenwegweiser: ліворуч оберіть „Kammern“, а праворуч введіть свій поштовий індекс. Під час реєстрації вам потрібно довести свою кваліфікацію — для цього потрібно подати свідоцтва та дипломи. Як отримати визнання іноземних дипломів, ви дізнаєтеся на нашій тематичній сторінці „Anerkennung ausländischer Abschlüsse“.

Усі не лікарські медичні професії, наприклад, фізіотерапевти та фізіотерапевтки, повинні зареєструватися в санітарно-епідеміологічній службі (Gesundheitsamt) та підтвердити свою кваліфікацію.
Своє відповідальне Gesundheitsamt можна знайти у Behördenwegweiser:
ліворуч оберіть „Gesundheitsämter“ та введіть свій поштовий індекс праворуч.

Медичне страхування:

Як самозайнятий/самозайнята, ви можете обрати між так званим «добровільним державним медичним страхуванням» (freiwillige gesetzliche Krankenversicherung) або «приватним медичним страхуванням». Детальніше про це можна дізнатися на нашій тематичній сторінці „Krankenversicherung“. У Німеччині діє обов’язкове медичне страхування, тобто ви повинні бути застраховані. Для митців та журналістів існує третій варіант — Künstlersozialkasse (KSK). У цьому випадку половину внесків на медичне, доглядове та пенсійне страхування за вас сплачують держава та інші компанії. Але важливо знати: членство в KSK не надається автоматично після подання заявки — спочатку організація перевіряє, чи справді ви працюєте як самозайнятий/самозайнята.

Пенсійне страхування:

Деякі вільні професії зобов’язані мати пенсійне страхування, для інших воно є добровільним. Якщо ви належите до камерально обов’язкових професій (див. розділ „Wo muss ich mich noch melden?“), ви повинні бути застраховані у Versorgungswerk — спеціальному пенсійному фонді вашої палати. Також, якщо ви працюєте у «особливо вразливих» професіях, наприклад: самозайнятий/самозайнята викладач/викладачка, акушер/акушерка, доглядальник/доглядальниця, санітар/санітарка — ви зобов’язані укласти договір на пенсійне страхування. Більше інформації про це можна знайти на сайті Deutsche Rentenversicherung. Всі інші фрілансери можуть за бажанням оформити добровільне пенсійне страхування або приватні накопичення. У будь-якому випадку варто подбати про фінансовий захист на старість.

Страхування на випадок безробіття:

Ви можете добровільно оформити страхування від безробіття, якщо відповідаєте певним вимогам. Зробити це потрібно протягом трьох місяців після початку самозайнятості, подавши заяву в Agentur für Arbeit за місцем проживання. Деталі можна знайти на сайті existenzgruendungsportal.de.

Страхування від нещасних випадків на роботі:

У більшості випадків обов’язково мати професійне страхування від нещасних випадків. Для цього потрібно зареєструватися у відповідній Berufsgenossenschaft (професійній спілці страхування). Вона забезпечує підтримку у випадку травми на роботі або професійного захворювання. Якщо у вас є наймані працівники, ви також зобов’язані застрахувати їх. Крім того, Berufsgenossenschaften надають консультації з охорони праці.

Страхування на випадок втрати працездатності:

Це не обов’язкове, але дуже рекомендоване страхування.
Якщо ви більше не можете виконувати свою роботу через хворобу чи нещасний випадок, воно виплачує вам щомісячну пенсію.
На порталі Check24 можна порівняти різні пропозиції зі страхування втрати працездатності.

Інші види страхування:

Залежно від того, яку діяльність ви виконуєте та які послуги чи продукти пропонуєте, можуть бути корисними:

• Професійне страхування відповідальності (Berufshaftpflichtversicherung):
  покриває фінансові збитки, шкоду майну або шкоду людям, якщо вони сталися внаслідок вашої неправильної консультації. Особливо важливо для адвокатів, податкових консультантів, архітекторів, інженерів, лікарів, перекладачів.
• Страхування підприємницької відповідальності (Betriebshaftpflichtversicherung): захищає, якщо через вашу помилку було завдано шкоди людям або майну.
• Майнове страхування (Sachversicherung), наприклад, страхування обладнання:
  дозволяє застрахувати вашу робочу техніку (комп’ютери, електроніку тощо) від пошкоджень. Якщо щось вийде з ладу, страхова компанія покриє вартість заміни.

На сайті finanzchef24.de можна порівняти умови та вартість різних страхових компаній.

Якщо ви як фрілансер/фрілансерка надаєте послугу для фізичної особи або компанії, ви повинні виставити рахунок. Це необхідно зробити протягом шести місяців після надання послуги.
Усі виставлені вами рахунки потрібно зберігати протягом десяти років. Податкова служба може у будь-який час запросити їх для перевірки правильності сплати податків.

Ваш рахунок обов’язково повинен містити такі дані:

• Ваше ім’я та адреса
• Ім’я та адреса отримувача рахунку
• Дата виставлення рахунку
• Період виконання робіт — дата, коли ви фактично надали послугу
• Вид, обсяг та дата наданої послуги
• Ваш податковий номер або ідентифікаційний номер платника ПДВ
• Номер рахунку
• Ставка ПДВ та чиста і загальна сума (або, якщо ви є малим підприємцем: лише суму до оплати та примітку про те, що відповідно до §19 UStG ПДВ не нараховується)

Додатково рекомендується зазначити у рахунку:

• Номер клієнта отримувача рахунку
• Встановлений вами термін оплати
• Ваші банківські реквізити

Більше інформації можна знайти на сайті fuer-gruender.de. Зразок рахунку доступний на сайті rechnungsvorlagen.de.

Як фрілансер/фрілансерка ви зазвичай можете вести облік у спрощеній формі за допомогою EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung — звіт про прибутки та витрати).
Лише якщо ви обрали капітальне товариство як правову форму, потрібно вести так званий подвійний бухгалтерський облік. У випадку EÜR ви повинні вносити всі доходи та витрати в аналогову або цифрову касову книгу. Детальніше про це можна дізнатися на сайті fuer-gruender.de.

Важливо: Усі рахунки, які ви виставляєте або отримуєте, потрібно зберігати протягом 10 років. Якщо податкова служба перевірятиме ваш бухгалтерський облік, вона може запросити всі рахунки та документи.

Як фрілансер/фрілансерка ви сплачуєте податок на доходи фізичних осіб та, як правило, так званий попередній податок та податок на додану вартість, який у розмовній мові також називають «Mehrwertsteuer». Для всіх цих податків існують фіксовані терміни, коли ви повинні сплачувати ці податки авансом або подавати попередні декларації.

• Розмір вашого податку на доходи залежить від прибутку вашого підприємства. Чим вищий ваш прибуток, тим вищий податок на доходи ви повинні сплачувати. Витрати, пов'язані з підприємницькою діяльністю, такі як витрати на службовий автомобіль, офіс або рекламні витрати, можна відняти з податку. Як фрілансер/фрілансерка ви, як правило, повинні сплачувати податок на доходи авансом. Лише якщо ваш очікуваний податок на доходи становить менше 400 євро на рік, вам не потрібно робити авансові платежі. Авансовий платіж також не потрібен, якщо ваш дохід нижчий за неоподатковуваний мінімум у 11.604 євро (станом на 2025 рік) або 12.348 євро (з 2026 року). Авансовий платіж підлягає сплаті 10 березня, 10 червня, 10 вересня та 10 грудня. Перед цим ви отримаєте повідомлення від податкової служби про суму авансового платежу. Ця сума залежить від прибутку, який ви вказали у «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» (якщо ви почали нещодавно), або від попереднього прибутку (якщо ви вже працюєте як фрілансер/фрілансерка щонайменше один рік). Після того, як ви подасте свою податкову декларацію за весь рік, буде обчислено, чи ви переплатили, чи недоплатили. Якщо ви переплатили, ви отримаєте гроші назад. Якщо ви недоплатили, ви повинні будете сплатити відсутню суму податку протягом одного місяця. Якщо ваш прибуток нижчий за 11.604 євро (для 2025 року) або 12.348 євро (для 2026 року), вам не потрібно сплачувати податок на доходи. Однак навіть у цьому випадку ви все одно повинні подати податкову декларацію. Більше про податкову декларацію ви дізнаєтеся у нашому розділі «Steuererklärung».
• Хто отримує фінансовий дохід від своєї роботи, зазвичай повинен сплачувати з нього податки. Ці податки називаються податком на додану вартість. Якщо для вас не застосовується пільговий режим оподаткування для малого бізнесу, ви, як правило, повинні сплачувати 19% від доходу, отриманого у Німеччині. Деякі вільні професії, такі як письменник/письменниця, художник/художниця та подібні професії, сплачують лише 7% податку на додану вартість (§12 Umsatzsteuergesetz). Деякі послуги у сфері людської медицини повністю звільнені від податку на додану вартість (§4 Umsatzsteuergesetz). Ваш податок на додану вартість, як правило, потрібно подавати у попередній декларації до 10-го числа кожного місяця до податкової служби. Для цього ви повинні обчислити свою заборгованість із податку на додану вартість. Податок на додану вартість розраховується шляхом віднімання сплаченого вами податку на товари або послуги інших компаній у рамках вашої самозайнятості (так званий Vorsteuer) від податку на додану вартість, який ви виставили у рахунках своїм клієнтам, і передання цього результату у податкову службу. Це називається попередня декларація з податку на додану вартість. Попередню декларацію з податку на додану вартість ви повинні подати через програму www.elster.de. Якщо податок на додану вартість, який ви виставили, вищий за сплачений вами вхідний податок, ви повинні перерахувати гроші до податкової служби. Якщо ваш вхідний податок вищий за податок на додану вартість, ви отримаєте гроші назад від податкової служби. Річний розрахунок відбувається шляхом подання річної декларації з податку на додану вартість у наступному році. Ви повинні подати її до 31 липня кожного року. Зверніть увагу: малі підприємства можуть звільнити себе від сплати податку на додану вартість (пільговий режим для малого бізнесу). Тоді вам не потрібно подавати щомісячні попередні декларації. Однак ви все одно повинні подати річну декларацію з податку на додану вартість.
• На відміну від підприємців, фрілансери/фрілансерки, як правило, не повинні сплачувати податок на прибуток підприємств. Більше про винятки ви дізнаєтеся у розділі «Welche Rechtsform soll ich wählen?».

Проконсультуйтеся зі своїм податковим консультантом/податковою консультанткою перед поданням першої податкової декларації. Консультація коштує грошей, але без допомоги експертів важко зробити все правильно. Податкових консультантів у вашому регіоні ви знайдете на сайті steuerberater.de.

Зверніть увагу: під час пандемії коронавірусу федеральний уряд подовжив деякі терміни. Наразі діє подовжений термін: подати податкову декларацію за 2024 рік можна до 30 квітня 2026 року. Але тільки якщо ви подаєте декларацію через податкового консультанта/податкову консультантку.

Податкову декларацію можна подати лише в електронному вигляді. Це можна зробити або на офіційному порталі www.elster.de, або за допомогою інших платних інструментів, таких як smartsteuer, taxfix, wundertax тощо. Портал elster.de пояснює, що саме потрібно робити, але іноді його важко зрозуміти. Платні інструменти, навпаки, простіші у використанні. Ви також можете зробити свою податкову декларацію за допомогою податкових консультантів/податкових консультанток. Консультація коштує грошей, але завдяки професійно підготовленій податковій декларації ви, можливо, зможете заощадити на податках. Податкових консультантів/податкових консультанток можна знайти, наприклад, на сайті steuerberater.de. Більше інформації на тему податкової декларації ви знайдете на нашій тематичній сторінці «Steuererklärung».

Якщо ви офіційно працюєте як самозайнятий/самозайнята, але фактично виконуєте роботу тільки для однієї компанії та не працюєте дійсно самостійно, імовірно, ви є «фіктивно самозайнятим/самозайнятою» (Scheinselbständigkeit). Це означає, що на папері ви вважаєтеся самозайнятим/самозайнятою, але фактично вас трактують як найманого працівника/найману працівницю. У такому випадку компанія мала б офіційно вас працевлаштувати й сплачувати внески на соціальне страхування та податок на заробітну плату. Фіктивна самозайнятість у Німеччині є караною. Це стосується як роботодавців, так і підрядників. Більше про різницю між фіктивною та реальною самозайнятістю можна дізнатися на сайті Торгово-промислової палати (Industrie- und Handelskammer).

Так. Але ви повинні дотримуватися правил, що стосуються вашої професії, щодо кількості та типу працівників/працівниць. Ви вважаєтеся фрілансером/фрілансеркою тільки тоді, якщо продовжуєте виконувати всі замовлення самостійно й не передаєте основну відповідальність. Якщо ваші співробітники/співробітниці несуть професійну відповідальність за виконану роботу, ваш статус фрілансера/фрілансерки може бути скасовано, і тоді ви вважатиметеся підприємцем/підприємицею, який/яка зобов’язаний/зобов’язана сплачувати торговий податок (Gewerbesteuer).

Ви можете самостійно вирішувати, наймати людей на повний робочий день, часткову зайнятість або за контрактом Minijob. Ви також можете оплачувати послуги інших фрілансерів/фрілансерок для виконання певних проєктів. Зверніть увагу: за працівників/працівниць, які отримують понад 520 євро на місяць, ви повинні сплачувати внески на соціальне страхування. У 2025 році ці внески складають приблизно 21,9 % від валової заробітної плати. Для працівників/працівниць за схемою Minijob соціальні внески не сплачуються, натомість потрібно робити фіксований внесок у розмірі приблизно 31 % (2025) від зарплати до Minijob-Zentrale.

Якщо ви наймаєте працівників/працівниць, необхідно врахувати наступне:

• Отримайте номер підприємства (Betriebsnummer) у Сервісі присвоєння номерів підприємствам (BMS) Федерального агентства з праці. Цей номер потрібен для реєстрації ваших працівників/працівниць у системі соціального страхування або Minijob-Zentrale.
• Складіть письмовий трудовий договір. Це допоможе уникнути непорозумінь і трудових конфліктів. Існують встановлені правила щодо складання трудових договорів. Інформацію можна знайти на сайті Федерального міністерства праці та соціальних питань. Зразок договору доступний на сайті Торгово-промислової палати (IHK).
• Зареєструйте своїх працівників/працівниць у системі соціального страхування або Minijob-Zentrale та сплачуйте за них внески. Це стосується навіть членів сім’ї. Якщо цього не зробити — це вважається кримінальним правопорушенням. Реєстрація проводиться електронно через портал SV-Meldeportal.
• Зареєструйте працівників/працівниць у державній системі страхування від нещасних випадків (gesetzliche Unfallversicherung).
• Виплачуйте щонайменше мінімальну заробітну плату. У 2025 році вона становить 12,41 євро на годину. На 2026 рік планується підвищення до 12,82 євро. Якщо у вас виникають питання, можна зателефонувати на гарячу лінію Федерального міністерства праці та соціальних питань за номером 030-60280028. Консультація безкоштовна.
• Щомісяця утримуйте та перераховуйте до податкової служби податок на заробітну плату (Lohnsteuer), а за потреби й церковний податок. Детальнішу інформацію можна знайти на сайті fuer-gruender.de.

Так. Ви можете, працюючи за трудовим договором, додатково займатися самозайнятістю у вигляді фрілансу. Для часткової самозайнятості діють ті ж правила, що й для повної самозайнятості. Зверніть увагу, що ви повинні сплачувати податки як із вашої заробітної плати, так і з прибутку від самозайнятості.

Якщо ви хочете припинити свою фрілансерську діяльність, потрібно знятися з обліку у податковій службі (Finanzamt). Необхідну форму зазвичай можна знайти на вебсайті вашої податкової. Цю форму потрібно заповнити та надіслати у Finanzamt. Якщо форму знайти не вдалося, ви можете звернутися у свою податкову письмово або електронною поштою. Лист може бути у довільній формі, але обов’язково вкажіть свій податковий номер (Steuernummer). Після цього Finanzamt надішле вам офіційний бланк для відмови від діяльності. Свою податкову службу можна знайти через Локальний пошук у вашій федеральній землі.

Зверніть увагу: якщо ви знімаєтеся з обліку посеред календарного року, вам усе одно потрібно подати податкову декларацію за рік, у якому ви припинили діяльність.

Якщо ви хочете перейти з повної зайнятості на часткову самозайнятість, не потрібно зніматися з обліку у податковій. Проте якщо після цього ви підпадатимете під правило малих підприємців (Kleinunternehmerregelung), повідомте про це податкову, щоб уникнути непотрібної сплати податку на додану вартість (Vorsteuer).Важливо: навіть якщо ви працюєте як фрілансер/фрілансерка лише частково, податкову декларацію все одно потрібно подавати.