Комерційна самозайнятість

Комерційна діяльність — це самозайнятість, під час якої ви продаєте товари, виготовляєте продукцію або надаєте ремісничі послуги — наприклад, як власник/власниця магазину, ресторану, майстерні або як перукар/перукарка чи ремісник/ремісниця.
Перед початком діяльності потрібно зареєструвати своє підприємство у Gewerbeamt (відділ реєстрації підприємств), сплачувати податки, за потреби отримати дозволи та вести бухгалтерський облік.

Фрілансерська діяльність, наприклад, самозайнятих лікарів/лікарок, юристів/юристок, журналістів/журналісток, митців/мисткинь або вчителів/вчительок, не вважається Gewerbe. Таку діяльність потрібно реєструвати не у Gewerbeamt, а безпосередньо у податковій службі (Finanzamt).
Більше про це читайте на сторінці “Фрілансерська самозайнятість”.

Щоб відкрити Gewerbe та займатися комерційною самозайнятістю, вам потрібен дозвіл на проживання відповідно до §21 абз. 1 Закону про перебування (AufenthG). Крім того, необхідно виконати низку інших вимог.
Детальніше про це читайте на нашій сторінці “Чи можу я займатися самозайнятістю?”

Бізнес-план — це основа вашого шляху до самозайнятості. Він є необхідним для подання документів у державні органи та банки. Як написати якісний і переконливий бізнес-план, можна дізнатися на сайті wir-gruenden-in-deutschland.de. Безкоштовні зразки бізнес-планів доступні на unternehmenswelt.de.

• Вашою першою контактною точкою є “Wir gründen in Deutschland”. Багатомовний вебсайт спеціально створений для мігрантів, які хочуть відкрити власну справу в Німеччині. Тут ви отримаєте багато корисної інформації більш ніж 10 мовами. Крім того, там є мережа консультаційних центрів із безкоштовними консультаціями у вашій федеральній землі.
• Портал для започаткування бізнесу від Федерального міністерства економіки та енергетики пропонує багато знань і порад щодо самозайнятості. Крім того, тут можна отримати безкоштовну консультацію за інформаційним телефоном.
• Розширена консультація в бізнес-консультантів або спеціалізованих центрів для стартапів зазвичай є платною. У деяких федеральних землях ви можете отримати дотації на покриття витрат на консультацію. Які пропозиції доступні у вашій федеральній землі, можна дізнатися на сайті deutschland-startet.de.
• Онлайн-семінари з відкриття бізнесу доступні на платформі gruenderplattform.de.
• Якщо ви безробітні та хочете розпочати власну справу, ви можете подати заяву до Агентства з працевлаштування на отримання AVGS (§45 SGB III). Це дає вам можливість отримати безкоштовну консультацію, наприклад, щодо маркетингу, бухгалтерії або складання бізнес-плану та фінансової концепції. Ви маєте на це право, якщо отримуєте ALG I щонайменше шість тижнів. Подати заявку можна особисто або письмово у вільній формі — із зазначенням вашого номера отримувача допомоги по безробіттю та дати початку безробіття. Важливо: AVGS потрібно використати до початку вашої самозайнятості.

Федеральна агенція для жінок-підприємниць (bga) підтримує жінок при відкритті бізнесу, управлінні компанією та розвитку. Вона працює у всіх федеральних землях та об'єднує понад 500 консультаційних центрів, 1 300 експертів та 350 мереж. Пропозиції bga охоплюють первинну консультацію та спеціалізовану експертну підтримку — у різних галузях, наприклад, передача бізнесу, ремісничі професії або домашні послуги.

Інші пропозиції для жінок ви знайдете на нашій сторінці “Чи можу я займатися самозайнятістю?”.

Gründungszuschuss

Якщо ви безробітні щонайменше один день і маєте щонайменше 150 днів права на допомогу по безробіттю I та хочете стати самозайнятими на основі основної діяльності, ви можете подати заявку на так званий «Gründungszuschuss» в агентстві з працевлаштування. Це робиться безпосередньо у відповідному для вас відділенні Arbeitsagentur.

Щоб отримати Gründungszuschuss, ви повинні подати хороший бізнес-план, копію вашої реєстрації у податковій службі та так звану «Tragfähigkeitsbescheinigung» — це підтвердження від бізнес-консультантів або експертів із Gründerzentrum, що ваш бізнес-план добре продуманий. Крім того, ви повинні надати резюме та всі ваші дипломи й сертифікати, які підтверджують вашу кваліфікацію, у Arbeitsagentur.

Якщо ви отримаєте Gründungszuschuss, ви отримуватимете протягом шести місяців щомісячно свою допомогу по безробіттю I та додатково 300 € для вашого медичного страхування та пенсійного забезпечення. Крім того, є можливість безкоштовно брати участь у семінарах і воркшопах із різних тем (бухгалтерія, маркетинг тощо). Після перших шести місяців є можливість отримувати ще дев’ять місяців щомісячну дотацію в розмірі 300 €. Чи отримаєте ви Gründungszuschuss, залежить від ваших консультантів (Sachbearbeiter*innen). Це їхнє рішення, і ви не маєте законного права на отримання цієї дотації.

Einstiegsgeld

Якщо ви отримуєте базову допомогу від Jobcenter і хочете стати самозайнятими на основі основної діяльності, ви можете подати заявку на так зване «Einstiegsgeld». Щоб отримати Einstiegsgeld, ви повинні надати хороший бізнес-план, ваше резюме та копію вашої реєстрації у податковій службі. Можливо, консультанти у Jobcenter також вимагатимуть додатковий експертний висновок щодо вашого бізнес-плану.

Розмір Einstiegsgeld залежить від тривалості вашого попереднього безробіття та розміру вашого домогосподарства і зазвичай визначається індивідуально. Ви також маєте можливість додатково подати заявку на отримання грошей для важливих покупок (наприклад, комп’ютера), які потрібні вам для роботи. Ви можете отримувати підтримку до 24 місяців. Чи отримаєте ви Einstiegsgeld, залежить від ваших консультантів. Це їхнє рішення, і ви не маєте законного права на отримання цієї допомоги.

Пільгові кредити від банку розвитку
Кредит від банку розвитку, наприклад, KfW-Förderbank, зазвичай є вигіднішим, ніж звичайний кредит. Банки розвитку беруть нижчі відсотки. Крім того, ви можете зазвичай домовитися про пільговий період без виплат — так вам не доведеться починати погашення кредиту вже на початку вашого бізнесу. Ці пільгові кредити потрібно подавати заздалегідь. Ви не можете подати заявку на кредит безпосередньо у банк розвитку, а повинні звернутися до вашого звичайного банку. Ваш банк тоді передасть заявку на кредит у банк розвитку.

Запоруки для кредитів від Bürgschaftsbanken

Тут так званий Bürgschaftsbank бере на себе відповідальність за кредити, на які ви подаєте заявку. Щоб отримати кредит, ви зазвичай повинні довести, що зможете його повернути навіть у разі невдачі. Якщо у вас немає власних гарантій, Bürgschaftsbank може зробити це за вас. Це збільшує ваші шанси на схвалення кредиту. Ви не можете подати заявку на це поручительство безпосередньо через Bürgschaftsbank, а повинні звернутися до вашого звичайного банку.

На сайтах deutschland-startet.de та fuer-gruender.de ви можете шукати програми фінансової підтримки для вашої бізнес-ідеї. Залежно від того, у якій федеральній землі ви живете та від вашої особистої ситуації, для вас можуть бути доступні різні програми підтримки. На обох сайтах є коротка анкета. Якщо ви заповните цю анкету, ви отримаєте безкоштовно перелік програм, які підходять саме вам.

Більше інформації про різні варіанти фінансової підтримки від банків або держави ви знайдете на unternehmenswelt.de.

• Поради та пропозиції щодо фінансування, спеціально для жінок, доступні на порталі „Perspektiven schaffen“ від Федерального міністерства з питань гендерної рівності.
• Окрім загальних програм фінансування, існують також спеціальні програми для жінок, наприклад, Gründerinnenbonus у Берліні. Можливі також інші регіональні пропозиції – наприклад, через Trading Twins.
• Founderland підтримує BIPoC-жінок (жінок із африканським, азійським, латиноамериканським та іншими етнічними походженнями) у фінансуванні – наприклад, за допомогою тренінгів із підготовки пітчів та переговорів, щоб залучити інвесторів або Business Angels. Корисно знати: Business Angels – це заможні приватні особи, які інвестують гроші, знання та контакти в молоді компанії.

Торгово-промислова палата (IHK) чи Реміснича палата (HWK)

У деяких сферах ви можете розпочати роботу як самозайнята особа без спеціальної підготовки чи дозволу, наприклад, у бізнесі з прокату автомобілів. Однак для інших сфер діяльності  потрібні відповідні дозволи, без яких ви не можете працювати: наприклад, власникам готелю потрібна так звана ліцензія на гостьовий будинок («Gaststättenkonzession»); підприємства громадського харчування мають пройти так званий підготовчий курс («Belehrung») відповідно до Закону про захист від інфекцій, а водіям таксі потрібна ліцензія на пасажирські перевезення («Personenbeförderungsschein») для роботи. Крім того, ремісникам (наприклад, столярам, пекарям, м’ясникам, автомеханікам, перукарям, мулярам тощо) щоб почати справу, потрібне свідоцтво майстра ("Meisterbrief"). Якщо ви не впевнені, чи потрібен вам дозвіл для бізнесу, зверніться до IHK чи місцевого торгового офісу («Gewerbeamt»). Якщо ви плануєте відкрити ремісничий бізнес, необхідно зареєструватися у місцевій Ремісничій палаті («Handwerkskammer»). Після цього Реміснича палата перевірить, чи маєте ви потрібну кваліфікацію. На сайті anerkennung-in-deutschland.de ви можете перевірити, чи відповідає кваліфікація, яку ви здобули за кордоном, умовам, які вимагають у Німеччині.

Торгове представництво ("Gewerbeamt")

Ви повинні зареєструвати компанію у відповідальному торговому офісі («Gewerbeamt»). Місцезнаходження підприємства визначає, який торговий офіс відповідає за вас. Ви можете знайти відповідальний офіс наінтернет-сторінці Behördenwegweiser: виберіть «Gewerbeamt» ліворуч та введіть поштовий індекс місця, де знаходиться компанія. Потім запишіться на прийом у відповідному офісі та пред’явіть на зустрічі наступні документи:

• Паспорт і дозвіл на проживання, які повинні підтверджувати, що ви маєте право працювати як самозайнята («selbständig») особа
• Якщо необхідно: подати заявку на отримання окремого дозволу в імміграційній службі (див. розділ «Чи можу я стати самозайнятим?»).
• Підтвердження з центрального торгового реєстру («Gewerbezentralregister») чи свідоцтво про належну поведінку («Führungszeugnis»)
• Якщо ви ремісник: ваша картка ремісника («Handwerkskarte»)

Спробуйте заздалегідь дізнатися про необхідні документи на сайті місцевого торгового офісу. За реєстрацію в Торговому офісі потрібно сплатити збір, як правило, близько 50 євро. Детальну інформацію про витрати можна знайти на сайті відповідального торгового офісу.

Потім торгове представництво інформує про вашу реєстрацію всі інші органи, такі як податкова служба, професійна асоціація ("Berufsgenossenschaft") і, за необхідності, окружний суд. Пізніше ці органи зв’яжуться з вами із проханням заповнити певні форми чи надати додаткові документи. Звичайно, ви можете проявити ініціативу та зв’язатися з цими органами особисто чи поштою, не очікуючи. Переконайтеся, що ви подали реєстрацію компанії ("Gewerbeanmeldung"), коли звернетеся до них.

Податкова служба

Податкова інспекція надішле вам так звану «анкету про стягнення податків» («Fragebogen zur steuerlichen Erfassung») — переконайтеся, що ви заповнили анкету повністю й точно.  Заповнюючи форму, ви повинні вирішити, чи можете і хочете скористатися перевагами регулювання малого бізнесу («Kleinunternehmerreglung»), а також вибрати модель бухгалтерського обліку. Якщо сумніваєтеся, зверніться за порадою до податкового консультанта – майте на увазі, що таку послугу вам доведеться оплатити додатково. Ви можете знайти податкового консультанта онлайн, наприклад, на сайті steuerberater.de.

Ви також можете забрати анкету безпосередньо в податковій службі, а потім заповнити та надіслати її поштою до податкової, щоб заощадити час. Щоб дізнатися, яка податкова інспекція відповідає за вас, відвідайте сайт Behördenwegweiser: виберіть «Finanzamt» ліворуч і введіть поштовий індекс місця, де розташована компанія, праворуч.

Як заповните анкету та відправите її до податкової служби, вам присвоять податковий номер («Steuernummer»). Довідку щодо анкети можна знайти в Інтернеті, наприклад, на www.fuer-gruender.de. Ви також можете звернутися за порадою до податкового консультанта; майте на увазі, що їхні послуги надаються за окрему плату.

Також в анкеті необхідно вказати ідентифікаційний номер платника податків (IdNr.). Кожен, хто вперше реєструється в Німеччині («polizeilich registrierung»), автоматично отримує такий ідентифікаційний номер на кожну посаду. Податковий ідентифікаційний номер дійсний протягом усього життя. Кожній дитині, яка народилася в Німеччині, буде автоматично видано такий ідентифікаційний номер. Якщо ви не впевнені, що таке податковий ідентифікаційний номер, зв’яжіться з Федеральним центральним податковим управлінням («Bundeszentralamt für Steuern»).

Торговий реєстр ("Handelsregisterbuch")

Якщо ви керуєте торгівлею, то  повинні зареєструвати  компанію в Торговому реєстрі ("Handelsregisterbuch") , А ТАКОЖ у Торговому офісі ("Gewerbeamt"). Для цього знадобиться допомога нотаріуса – ви можете знайти його поблизу на notar.de.

Обов'язкове членство в Промислово-торговельній палаті (IHK) чи Ремісничій палаті (HWK)

Ви повинні стати членом IHK чи HWK. Розмір членського внеску залежатиме від річного обороту, обраної правової форми й місця розташування бізнесу. На сайті IHK можна знайти відповідальний за вас офіс IHK. Щоб знайти відповідний офіс HWK, перейдіть на сайт handwerkskammer.de.

Не забувайте брати до уваги достатній процедурний час, необхідний для різних заяв і адміністративних завдань. Дізнайтеся всю інформацію заздалегідь і звертайтеся за порадою, коли це потрібно, оскільки рішення, які ви приймаєте на початкових етапах, матимуть значний вплив на майбутнє бізнесу.

Під час реєстрації в Торговельному офісі ви повинні вказати назву компанії. Якщо бізнес зареєстрований у Торговому реєстрі («Handelsregister»), у назві має бути зазначена організаційно-правова форма. Крім того, не дозволяється вибирати назву, яка вже використовується іншою компанією. Загалом, назва компанії не повинна вводити клієнтів в оману. Є сенс використовувати як назву компанії своє повне ім’я. Ви можете проконсультуватися з IHK чи HWK щодо назви компанії.

Як підприємець, ви можете обирати між двома юридичними формами: партнерство чи «Personengesellschaft» (тобто одноосібне підприємство, GbR, OHG, KG, GmbH & Co. KG, UG & Co KG) й корпорації чи «Kapitalgesellschaft» (тобто GmbH, UG, gGmbH, gUG, AG, Ltd., KGaA, eG). Найістотніша відмінність між партнерством і корпорацією полягає в тому, що в партнерстві ви зобов'язані погасити будь-які можливі борги не тільки за допомогою активів бізнесу, а й із приватних ресурсів. Це означає, що коли ви реєструєтесь як корпорація, відповідальність обмежується активами бізнесу. У партнерствах, з іншого боку, основна перевага полягає в тому, що вам не потрібен мінімальний капітал для початку бізнесу, а бухгалтерський облік простіший. Крім того, товариства й корпорації відрізняються щодо податкових зобов’язань. Щоб дізнатися більше про різні юридичні форми, відвідайте сайт fuer-gruender.de, gruenderplattform.de  та “Wir gründen in Deutschland”. Якщо ви все ще не впевнені, зверніться за порадою до податкового консультанта, місцевого IHK чи HWK, щоб переконатися, яка юридична форма вам підходить. Ви можете знайти податкового консультанта онлайн, наприклад, на steuerberater.de. Пам’ятайте, що вибрана  юридична форма матиме далекосяжні юридичні й фінансові наслідки в професійному житті.

Якщо ваш річний оборот у попередньому році, ймовірно, не перевищить 25.000 € (починаючи з 01.01.2025) і ваш оборот у поточному році, ймовірно, не перевищить 100.000 €, ви можете скористатися так званим правилом для малих підприємців (Kleinunternehmerregelung). Як власник малого бізнесу, ви не зобов’язані платити податок на додану вартість (тобто податок з продажу чи «Umsatzsteuer») до податкової служби. Таким чином, ви також звільняєтеся від попередньої реєстрації податку з продажу («Umsatzsteuer-Voranmeldung»). Крім того, для малого бізнесу зазвичай достатньо простого ведення бухгалтерського обліку й визначення прибутку. Реєструючись у податковій, ви вже можете вказати в анкеті щодо стягнення податків, що бажаєте використовувати регулювання малого підприємництва. Зверніть увагу: як власник малого бізнесу, ви не маєте права стягувати податок з продажів у своїх рахунках-фактурах, і повинні вказати, що податок з продажів не включено, наприклад, додавши це речення: «Gemäß § 19 UStG wird kein Umsatzsteuer berechnet». І, звісно, ви не можете вирахувати будь-який вхідний податок («Vorsteuer»).

Як тільки  оборот збільшиться чи якщо ви хочете відмовитися від регулювання малого бізнесу з інших причин, ви можете повідомити податкову інспекцію неофіційним листом та перейти на звичайне оподаткування.

Зверніть увагу: якщо ви як самозайнята особа у поточному році заробляєте понад 100.000 €, дія правила для малих підприємців (Kleinunternehmerregelung) припиняється негайно, і від цього моменту ви зобов’язані нараховувати та сплачувати податок на додану вартість (Umsatzsteuer).

Ви можете дізнатися більше про регулювання малого бізнесу на сайті fuer-gruender.de.

Медичне страхування:

Як самозайнятий/самозайнята, ви можете обрати між так званим «добровільним державним медичним страхуванням» (freiwillige gesetzliche Krankenversicherung) або «приватним медичним страхуванням». Детальніше про це можна дізнатися на нашій тематичній сторінці „Krankenversicherung“. У Німеччині діє обов’язкове медичне страхування, тобто ви повинні бути застраховані. Для митців та журналістів існує третій варіант — Künstlersozialkasse (KSK). У цьому випадку половину внесків на медичне, доглядове та пенсійне страхування за вас сплачують за рахунок податків та інших компаній. Але важливо знати: членство в KSK не надається автоматично після подання заявки — спочатку організація перевіряє, чи справді ви працюєте як самозайнятий/самозайнята.

Пенсійне страхування:

Пенсійне страхування добровільне. Ви можете добровільно вносити внески на пенсійне страхування (і скористатись ним) чи отримати приватне забезпечення. У будь-якому випадку, ви повинні належним чином спланувати забезпечення пенсією. Дізнатися більше можна на сайті  Німецького пенсійного страхування.

Страхування на випадок безробіття:

За певних умов ви також можете добровільно сплачувати внески на страхування на випадок безробіття та отримувати від нього допомогу. Ви можете зробити це протягом трьох місяців з моменту початку самозайнятості в Агентстві з питань зайнятості за місцем проживання. Щоб дізнатися більше, відвідайте сайт existenzgruender.de.

Страхування від нещасних випадків на роботі:

У більшості випадків обов’язково мати професійне страхування від нещасних випадків. Для цього потрібно зареєструватися у відповідній Berufsgenossenschaft (професійній спілці страхування). Вона забезпечує підтримку у випадку травми на роботі або професійного захворювання. Якщо у вас є наймані працівники, ви також зобов’язані застрахувати їх. Крім того, Berufsgenossenschaften надають консультації з охорони праці.

Страхування на випадок втрати працездатності:

Це не обов’язкове, але дуже рекомендоване страхування. Якщо ви більше не можете виконувати свою роботу через хворобу чи нещасний випадок, воно виплачує вам щомісячну пенсію. На порталі Check24 можна порівняти різні пропозиції зі страхування втрати працездатності.

Інші види страхування:

Залежно від того, яку діяльність ви виконуєте та які послуги чи продукти пропонуєте, можуть бути корисними:

• Професійне страхування відповідальності (Berufshaftpflichtversicherung):
  покриває фінансові збитки, шкоду майну або шкоду людям, якщо вони сталися внаслідок вашої неправильної консультації. Особливо важливо для адвокатів, податкових консультантів, архітекторів, інженерів, лікарів, перекладачів.
• Страхування підприємницької відповідальності (Betriebshaftpflichtversicherung): захищає, якщо через вашу помилку було завдано шкоди людям або майну.
• Майнове страхування (Sachversicherung), наприклад, страхування обладнання:
  дозволяє застрахувати вашу робочу техніку (комп’ютери, електроніку тощо) від пошкоджень. Якщо щось вийде з ладу, страхова компанія покриє вартість заміни.

На сайті finanzchef24.de можна порівняти умови та вартість різних страхових компаній.

Якщо ви, як підприємець, продаєте товар фізичній або юридичній особі та/або надаєте їй послугу, ви повинні виставити рахунок-фактуру. Як правило, ви повинні зробити це протягом шести місяців з моменту надання послуги. Усі рахунки-фактури, які виставляєте, повинні зберігатися протягом десяти років. Податкова служба може запросити ці рахунки-фактури в будь-який час, щоб перевірити, чи правильно було здійснено оподаткування.

Рахунки-фактури, які ви виставляєте, повинні містити певну інформацію. Це:

• ім'я й адресу
• ім'я й адресу одержувача рахунку
• дату виставлення рахунка
• період виконання, тобто період, протягом якого ви надавали послугу
• вид, обсяг і дата наданої послуги
• ідентифікаційний номер податку («Steuernummer») чи ідентифікаційний номер платника податків («Umsatzsteueridentifikationsnummer»)
• номер рахунка-фактури
• ставку ПДВ, а також чисту й валову суму (чи якщо це малий бізнес: сума, яку потрібно сплатити, і запис, що ви не стягуєте ПДВ відповідно до § 19 Закону про ПДВ)

Це також корисно, якщо рахунок-фактура містить номер клієнта, пов’язаний з одержувачем рахунка-фактури, кінцевий термін платежу і банківські реквізити. Ви можете знайти більше інформації щодо рахунків-фактур на fuer-gruender.de.

Тип бухгалтерського обліку, який ви повинні вибрати, залежить від організаційно-правової форми бізнесу й розміру прибутку:

Якщо ви маєте статус індивідуального підприємця чи GbR і отримуєте менше 800 000 євро річного обсягу продажів чи менше 80 000 євро прибутку на рік, то можете використовувати просту модель бухгалтерського обліку EÜR (метод бухгалтерського обліку з одним записом). У цьому методі ви повинні записати всі доходи й витрати в аналоговій чи цифровій касовій книзі. Щоб дізнатися більше про різні варіанти ведення бухгалтерського обліку, відвідайте fuer-gruender.de.

Якщо приватне підприємство чи GbR має понад 800 000 євро річного обороту чи понад 80 000 євро прибутку, або якщо компанія зареєстрована в Торговому реєстрі («Handelregister») чи ви вибрали корпорацію як юридичну форму, то повинні скласти бухгалтерський баланс (подвійна бухгалтерія). Щоб дізнатися більше, завітайте на сайт  wir-gruenden-in-deutschland.de. Якщо хочете самостійно вести бухгалтерський облік, вам необхідно пройти курс бухгалтерського обліку, який доступний, серед інших установ, у вашому IHK чи  HWK. Крім того, ви можете найняти податкового консультанта для ведення бухгалтерського обліку.

Зауважте, що всі рахунки-фактури, які ви виставляєте й отримуєте, потрібно зберігати протягом десяти років. Коли податкова служба перевіряє бухгалтерські книги, вони можуть попросити  надати всі рахунки-фактури.

Якщо ви обрали партнерство («Personengesellschaft»), то зазвичай сплачуєте податок на прибуток («Einkommensteuer»), з продажу («Umsatzsteuer») і з торгівлі («Gewerbesteuer»).  

• Розмір прибуткового податку залежить від прибутку компанії: що вищий прибуток, то вище податок на прибуток. Ви можете вирахувати з податку такі ділові витрати, як вартість службового автомобіля й витрати на офіс чи рекламу. Як самозайнята особа, ви, як правило, повинні сплатити податок на прибуток заздалегідь. Ви будете звільнені від авансового платежу лише в тому випадку, якщо  орієнтовний річний податок на прибуток нижчий за 450 євро. Крім того, вам не потрібно вносити авансові платежі, якщо дохід нижчий за базовий рівень пільг в 11 604 євро (станом на 2025 рік) та 12 348 євро (з 2026 року). Передоплата здійснюється 10 березня, 10 червня, 10 вересня і 10 грудня. Ви отримаєте лист з податкової про суму авансового платежу. Сума, яку ви сплачуєте наперед, залежить від розрахунків доходів, які ви вказали у «Анкеті для нарахування податків» (якщо ви тільки почали діяльність бізнесу) чи попередніх заробітків (якщо працювали самозайнятою особою принаймні рік). Як подасте податкову декларацію за рік, буде перевірено можливу переплату чи недоплату: якщо ви наперед заплатили занадто багато, то отримаєте різницю. Якщо ви заплатили менше, ніж було потрібно, доведеться сплатити решту суми протягом місяця. Якщо прибуток складає менше 11 604 євро (станом на 2025 рік) та 12 348 євро (з 2026 року), вам не потрібно платити податок на прибуток; однак ви все одно повинні подати податкову декларацію. Детальніше можна прочитати в розділі «Податкова декларація».
• Кожен, хто працею отримує фінансовий оборот, повинен платити податки з отриманого прибутку. Ці податки називають «Umsatzsteuer» чи податок з продажів. Якщо регулювання малого бізнесу не стосується вас, вам доведеться сплатити 19% прибутку, який ви отримуєте як податок з продажів у Німеччині. Для кількох товарів і послуг податок з продажу дорівнює 7% від прибутку (§12 Закону про податок з продажів). Попередньо ви повинні сплатити податок з продажів до податкової служби до 10 числа кожного місяця («voranmelden»). Для цього ви повинні розрахувати податкові зобов’язання, вираховуючи податок з продажів, який сплатили як самозайнята особа за товари чи послуги інших компаній, з податку з продажів, який ви стягуєте за свої продукти й послуги, і перерахувати результат (відомий як «Vorsteuer» чи вхідний податок ) до податкової служби. Цей процес називається попередньою реєстрацією податку з продажу («Umsatzsteuer-Voranmeldung»). Попередню реєстрацію податку з продажу необхідно здійснити через податковий портал www.elster.de. Якщо податок з продажів, який нарахували, перевищує той, який сплатили, ви повинні перерахувати різницю до податкової служби. Якщо вхідний податок перевищує податок з продажу, податкова служба поверне різницю. У наступному році слід подати річну податкову декларацію, яка також включає декларацію з податку з продажу («Umsatzsteuerrklärung»). Річний податковий звіт необхідно подати до 31 липня. Зауважте: малі компанії можуть бути звільнені від податку з продажів (регулювання малого бізнесу), це означає, що вам не потрібно подавати попередню реєстрацію податку з продажу. Пам’ятайте, що податкову декларацію з продажу все одно потрібно подати.

Усі підприємці повинні сплачувати податок на торгівлю («Gewerbesteuer»). Розмір торгового податку залежить від прибутку й району, в якому розташоване підприємство. Кожен муніципалітет самостійно визначає ставку податку на торгівлю. Ставка податку на торгівлю у сільській місцевості нижча, ніж у великих містах. Ви можете дізнатися, як розрахувати суму податку на торгівлю на debitoor.de. Однак товариства («Personnengesellschaft») повинні сплачувати податок з торгівлі, лише якщо їхній прибуток перевищує 24 500 євро; тобто товариства, які заробляють менше, звільняються від торгового податку. Якщо ви зобов’язані сплатити податок з торгівлі, податкова інспекція надішле вам повідомлення про суму й термін. 

Якщо ви вибрали «корпорацію» («Kapitalgesellschaft») як юридичну форму, ви повинні сплатити корпоративний податок («Körperschaftssteuer»), вхідний податок і податок з продажів, податок з торгівлі («Gewerbesteuer») і розрахунковий податок («abgeltungssteuer»). Якщо ви отримуєте зарплату як менеджер, ви також повинні сплатити податок на прибуток із заробітної плати.

• Замість податку на прибуток корпорація повинна сплачувати так званий корпоративний податок («Körperschaftssteuer»). Розмір корпоративного податку, який сплачуєте, залежить від прибутку, тобто 15% прибутку компанії надходить до податкової служби як податок на прибуток. На відміну від податку на прибуток, для тих, хто зобов'язаний сплачувати податок на прибуток, немає звільнення від сплати податку на прибуток, тобто, навіть якщо ви отримуєте невеликий прибуток, ви повинні здати до податкової інспекції 15% від нього. Корпоративний податок необхідно сплатити наперед – передоплата здійснюється 10 березня, 10 червня, 10 вересня й 10 грудня. Ви отримаєте лист від податкової про суму авансового платежу; сума залежить від приблизного доходу, зазначеного в розділі «Анкети про нарахування податків» (якщо ви тільки-но почали діяльність) чи від заробітків у попередні роки (якщо працювали як самозайнята особа не менше року). Як подасте річну податкову декларацію, буде перевірено можливу переплату чи недоплату. Якщо заплатили занадто багато, різницю буде відшкодовано; а якщо занадто мало, доведеться сплатити залишок протягом місяця. Зауважте, що річну податкову декларацію потрібно подати до 31 липня наступного року.
• Кожен, хто працею отримує фінансовий оборот, повинен платити податки з отриманого прибутку. Ці податки називають «Umsatzsteuer» чи податок з продажів. Якщо регулювання малого бізнесу не стосується вас, вам доведеться сплатити 19% прибутку, який ви отримуєте як податок з продажів у Німеччині. Для кількох товарів і послуг податок з продажу дорівнює 7% від прибутку (§12 Закону про податок з продажів). Деякі товари, ймовірно, стануть дешевшими протягом цих місяців. Попередньо ви повинні сплатити податок з продажів до податкової служби до 10 числа кожного місяця («voranmelden»). Для цього ви повинні розрахувати податкові зобов’язання, вираховуючи податок з продажів, який сплатили як самозайнята особа за товари чи послуги інших компаній, з податку з продажів, який ви стягуєте за свої продукти й послуги, і перерахувати результат (відомий як «Vorsteuer» чи вхідний податок ) до податкової служби. Цей процес називається попередньою реєстрацією податку з продажу («Umsatzsteuer-Voranmeldung»). Попередню реєстрацію податку з продажу необхідно здійснити через податковий портал www.elster.de. Якщо податок з продажів, який нарахували, перевищує той, який сплатили, ви повинні перерахувати різницю до податкової служби. Якщо вхідний податок перевищує податок з продажу, податкова служба поверне різницю. У наступному році слід подати річну податкову декларацію, яка також включає декларацію з податку з продажу («Umsatzsteuerrklärung»). Річний податковий звіт необхідно подати до 31 липня. Зверніть увагу: невеликі компанії можуть бути звільнені від податку з продажу (регулювання малого бізнесу), що означає, що вам не потрібно подавати попереднє повідомлення про податок з продажів. Пам’ятайте, що податкову декларацію з продажу все одно потрібно подати.
• Усі підприємці повинні сплачувати податок на торгівлю («Gewerbesteuer»). Розмір торгового податку залежить від прибутку й району, в якому розташоване підприємство. Кожен муніципалітет самостійно визначає ставку податку на торгівлю. Ставка податку на торгівлю у сільській місцевості нижча, ніж у великих містах. Ви можете дізнатися, як розрахувати суму податку на торгівлю на debitoor.de. Податкова служба надішле вам повідомлення про суму й термін. Корпорації повинні сплачувати торговий податок, це означає, що для них немає звільнення від сплати податків (наприклад, партнерства).

• Якщо прибуток корпорації розподіляється між вами й іншими акціонерами, ви також повинні сплатити розрахунковий податок («Abgeltungssteuer»), який становить 25% від отриманого прибутку.

Перш ніж подавати першу податкову декларацію, зверніться за порадою до податкового консультанта. За послуги консультанта доведеться додатково заплатити, але без допомоги експерта складно скласти податки точно й без помилок. Ви можете знайти податкового консультанта у вашому регіоні на steuerberater.de.

Зверніть увагу: Під час пандемії коронавірусу уряд Німеччини продовжив деякі терміни подачі декларацій. Наразі все ще діє подовжений термін: ви можете подати податкову декларацію за 2024 рік до 30 квітня 2026 року.  Але лише за умови, що податкову декларацію складе податковий консультант.

Податкову декларацію можна подати лише в електронному вигляді. Ви можете зробити це на сайті elster.de безкоштовно чи за допомогою інших платних інструментів, наприклад Smartsteuer,  taxfix, wundertax. Хоча подальші дії пояснюються на офіційному порталі (elster.de), іноді цю інструкцію важко зрозуміти. Платні інструменти є зручнішими для користувачів. Звісно, ви також можете подати податкову декларацію з допомогою податкового консультанта. Ви повинні платити за послуги консультанта, але звернення за порадою до професіонала потенційно може заощадити гроші. Податкового консультанта можна знайти, наприклад, на steuerberater.de.

Якщо ви офіційно працюєте як самозайнята особа, але насправді лише маєте одного працедавця, а самостійно не працюєте, то робота класифікується як «Scheinselbständigkeit» чи «фіктивна самозайнятість», що означає, що ви лише на папері самозайняті, але фактично працюєте як найманий працівник. У цьому випадку компанія має найняти вас як найманого працівника і сплатити внески на  соціальне страхування та сплатити податок на заробітну плату («Lohnsteuer»). «Scheinselbständigkeit» чи «підробка самозайнятості» карається у німецькому законодавстві як щодо працівника, так і щодо працедавця. Ви можете дізнатися більше про відмінності між фіктивною і справжньою самозайнятістю на сайті Торгово-промислової палати.

Наймаєте ви персонал на повний робочий день, неповний чи на підробіток — це ваше рішення. Зауважте, що ви повинні сплачувати внески на соціальне страхування за працівників, які заробляють більше 556 євро на місяць. Ці внески становлять приблизно 21,9% (2025 рік) від валової заробітної плати, яку ви виплачуєте працівникові. Ви не сплачуєте внески на соціальне страхування за міні-працівників, але сплачуєте єдиний внесок у розмірі приблизно 31% (у 2025 році) від заробітної плати до Центру міні-зайнятості («Minijobzentrale»).

Приймаючи на роботу працівників, необхідно звернути увагу на наступне:

• Ви повинні подати заявку на отримання номера компанії («Betriebsnummer») для кожного працівника до служби номерів компанії  («Betriebsnummern-Service» чи BMS) відповідного агентства зайнятості. Цей номер знадобиться для реєстрації працівників у Соціальному страхуванні чи Центрі міні-зайнятості.
• Вам потрібен письмовий трудовий договір. Лише за умови письмової угоди можна уникнути непорозумінь і юридичних конфліктів. Існують певні правила, яких слід дотримуватися при складанні трудового договору. Додаткову інформацію з цього приводу можна знайти на сайті  Федерального міністерства праці й соціальних справ. Також на сайті IHK можна знайти зразок трудового договору.
• Потрібно зареєструвати працівників у службі соціального страхування чи в Центрі міні-зайнятості та внести відповідні внески, навіть якщо працівник є членом сім’ї. Невиконання цього вважається правопорушенням. Реєстрація має бути здійснена в електронному вигляді через портал звітності SV.
• Ви повинні зареєструвати працівників у державному страхуванні від нещасних випадків («Unfallversicherung»).
• Ви повинні платити працівникам принаймні мінімальну заробітну плату, встановлену законом. На 2025 рік вона становить 12,41 євро за годину. На 2026 рік заплановано підвищення до 12,82 євро за годину. Якщо виникли запитання з цього приводу, можете зателефонувати на гарячу лінію для громадян Федерального міністерства праці і соціальних справ. Зв’язатися з персоналом можна за номером 030-60280028. Послуга надається безкоштовно.
• Ви повинні щомісяця відраховувати податок на прибуток і, якщо є, церковний податок, і перераховувати його на рахунок податкової служби. Щоб дізнатися більше, відвідайте сайт  fuer-gruender.de.

Так. Окрім роботи як найманого працівника, ви також можете працювати самостійно неповний робочий день. Байдуже, чи ви працюєте (як самозайнятий) на неповний чи повний робочий день, щодо вас застосовуються одні й ті ж правила. Зверніть увагу: ви зобов’язані сплачувати податки як із зарплати, яку отримуєте як наймана працівниця або працівник, так і з прибутку від власної справи як підприємиця чи підприємець.

Якщо ви хочете відмовитися від бізнесу, доведеться скасувати реєстрацію в Торговому офісі («Gewerbeamt»). Відповідний бланк ви можете знайти на сайті торгового офісу чи отримати особисто на місці. Після заповнення форми необхідно надіслати її особисто. Під час скасування реєстрації ви також повинні пред'явити ліцензію на підприємницьку діяльність («Gewerbeschein»), свідоцтво про реєстрацію в поліції («Meldebescheinigung»), посвідчення особи і, якщо є, витяг із реєстру комерційних чи кооперативних асоціацій («Handels-, Genossenschafts- чи Vereinsregister»). Управління торгівлі інформує податкову службу й професійну асоціацію.

Якщо вашу компанію зареєстровано в реєстрі комерційних чи кооперативних асоціацій, ви також повинні укласти договір з нотаріусом, щоб вилучити її з переліку, а також скасувати реєстрацію в Торговому відомстві.

Зауважте: якщо ви не впевнені, чи бажаєте назавжди зняти реєстрацію підприємства, подайте замість цього так звану «неактивну декларацію» чи «Ruhendmeldung» до податкової інспекції. «Ruhendmeldung» дає змогу «призупинити» діяльність бізнесу на певний час. Якщо згодом ви вирішите продовжити, вам не доведеться повторно подавати заявку на отримання всіх дозволів.