Самозанятость: фриланс в Германии

Тому, кто собирается работать на себя как представитель или представительница “свободных профессий” (Freiberufler*in), то есть на фрилансе, необходимо оказывать научные, художественные, образовательные или литературные услуги. 

Следующие профессии считаются “свободными профессиями” (если они осуществляются в рамках самозанятости): 

1.    врачи, ветеринары, стоматологи, адвокаты, налоговые консультанты и консультантки, нотариусы, инженеры, архитекторы, переводчики и переводчицы. Такие профессии в Германии называют «Katalogberufe»;

2.     учителя и учительницы, преподаватели и преподавательницы высшего учебного заведения, журналисты и журналистки, музыканты и музыкантки, писатели и писательницы, дизайнеры и дизайнерки, художники и художницы, а также другие научные, литературные, преподавательские и творческие виды деятельности. Такие профессии в Германии называют «Tätigkeitsberufe»;

3.    дизайнеры и дизайнерки, инженеры-строители, фотографы, графики и другие подобные технические или творческие виды деятельности. Такие профессии в Германии называют «Ähnliche Berufe».

Первое решение о том, относится ли ваш вид трудовой деятельности к фрилансу (“свободным профессиям”), принимает налоговая инспекция (Finanzamt) во время рассмотрения вашего заявления. Если вы сомневаетесь, что ваша специальность относится к фрилансу, спросите об этом учреждение напрямую. Ее сотрудники и сотрудницы помогут вам разобраться в этом вопросе. Ответственное за вас ведомство вы найдете на странице Behördenwegweiser. Для этого выберите слева слово «Finanzamt», а справа укажите свой почтовый индекс.

Обратите внимание: если вы по ошибке зарегистрируете себя как представитель или представительница “свободных профессий”, а на самом деле будете вести коммерческую деятельность, то вам необходимо будет доплатить промысловый налог (Gewerbesteuer). Подробнее о нем можно узнать из нашей главы Самозанятость: бизнес в Германии”.

Для того, чтобы работать на себя на фрилансе, вам необходимо иметь разрешение на пребывание согласно §21 абз.5 Закона о пребывании. А также выполнить целый ряд условий. Подробнее об этом - в нашей главе “Самозанятость: могу ли я работать на себя в Германии?"

Бизнес-план - это основа для вашей самозанятости. Без него даже не стоит обращаться в банки или официальные ведомства. Как составить успешный и убедительный план, можно узнать на сайте “Wir gründen in Deutschland”. Бесплатный образец можно найти на сайте unternehmenswelt.de.

Также важно прояснить, действительно ли ваша профессия относится к “свободным профессиям”. Подробнее об этом - в разделе “Что такое “свободные профессии”?”

Также не стоит забывать, что для того, чтобы работать на фрилансе, очень часто необходимо иметь официальное разрешение и признание вашей квалификации. Это особенно важно, если диплом или аттестат вы получили за границей. По некоторым профессиям, например, врачи или адвокаты, можно работать в Германии, только если есть выданное соответствующим ведомством разрешение. Подробнее об этом - в нашей главе “Самозанятость: могу ли я работать на себя в Германии?”

• Первый сайт, на который стоит заглянуть - “Wir gründen in Deutschland”. Он доступен на 10-ти языках и создан специально для мигрантов и мигранток, которые хотят работать на себя в Германии. Здесь вы найдете много полезной информации, а также адреса бесплатных консультирующих организаций в вашей федеральной земле.
• Institut für Freie Berufe проведет вам первую консультацию бесплатно. Сотрудники и сотрудницы организации ответят на все ваши вопросы об открытии собственного дела на фрилансе.
• На сайте Existenzgründungsportal Федерального министерства Германии по экономики и энергетики вы найдете полезную информацию и советы для самозанятых. Там же можно найти бесплатную телефонную консультацию.
• Подробная профессиональная консультация об открытии собственного дела, как правило, платная. Но в некоторых федеральных землях вы можете получить субсидию на оплату консультационных услуг. Что доступно именно в вашей федеральной земле, вы узнаете на сайте deutschland-startet.de.
• Онлайн-семинары об открытии собственного дела  вы найдете на сайте  gruenderplattform.de.
• Если у вас в настоящий момент нет работы и вы планируете перейти на самозанятость, то вы можете запросить  в агентстве по трудоустройству специальный ваучер “AVGS” согласно (§45 SGB III). Он даст вам возможность получить бесплатную консультацию, например, по маркетингу, бухгалтерскому учету или созданию бизнес-плана или финансовой стратегии. Вы имеете право на получение ваучера только в том случае, если вы получаете пособие по безработице (Arbeitslosengeld I) не менее шести недель. Документ вы можете запросить письменно (в произвольной форме) либо же обратившись напрямую в ведомство. При этом вам необходимо будет указать свой личный номер постановки на учёт по безработице (Arbeitslosennummer) и сообщить, как давно у вас нет работы. Обратите внимание, что вы должны использовать ваучер до того, как перейдете на самозанятость.

Bundesweite Gründerinnenagentur (bga) оказывает поддержку женщинам в создании, управлении и развитии бизнеса. Агентство можно найти во всех федеральных землях и оно объединяет женщин, основавших свой бизнес. В него входят более 500 консультирующих организаций, 1300 экспертов и эксперток и 350 нетворкингов. Здесь можно получить как первичную, так и специализированную консультацию - по различным темам, например, передача предприятия, ремесленные профессии или услуги на дому. 

Другие предложения специально для женщин, мы собрали в нашей главе “Самозанятость: могу ли я работать на себя в Германии?”

Стартовый грант (Gründungszuschuss)

Если вы как минимум уже один день без работы и имеете право на пособие Arbeitslosengeld I в течение как минимум следующих 150 дней и хотели бы перейти на самозанятость на постоянной основе, то вы можете запросить в ответственном за вас агентстве по трудоустройству (Agentur für Arbeit) так называемый «стартовый грант» (Gründungszuschuss). 

Чтобы получить стартовый грант, вам необходимо предоставить ведомству хороший бизнес-план, копию вашей регистрации в налоговой инспекции (Finanzamt) и так называемый «сертификат устойчивости» (Tragfähigkeitsbescheinigung) — это заключение бизнес-консультантов(-ок) или экспертов(-ок) от Gründerzentrum о том, что ваш бизнес-план хорошо продуман. Помимо этого также понадобятся резюме (Lebenslauf) и аттестаты и документы, которые подтвердят вашу квалификацию. 

Если вы получите стартовый грант, то в течение последующих шести месяцев вы продолжите получать ежемесячное пособие Arbeitslosengeld I и дополнительно 300 евро на медицинское и пенсионное страхование. Вам также будет предоставлена возможность бесплатного участия в семинарах и воркшопах на различные темы (бухгалтерский учет, маркетинг и т. д.). По истечении шести месяцев есть вероятность, что вы продолжите получать ежемесячную субсидию в 300 евро на протяжении ещё девяти месяцев. Получите ли вы стартовый грант (Gründungszuschuss), зависит от сотрудника или сотрудницы ведомства, ведущего(-ей) ваше дело. Решение остается за ним или за ней, требовать стартовый грант юридически вы не можете.

Грант начальной поддержки (Einstiegsgeld)

Если вы получаете финансовую поддержку от центра трудоустройства (Jobcenter) и хотели бы перейти на самозанятость на постоянной основе, то вы можете запросить так называемый «грант начальной поддержки» (Einstiegsgeld). Чтобы его получить, вам необходимо предоставить хороший бизнес-план, резюме (Lebenslauf) и копию вашей регистрации в налоговой инспекции (Finanzamt). Возможно, что центр трудоустройства также дополнительно запросит экспертное заключение вашего бизнес-плана. 

Размер гранта начальной поддержки рассчитывается индивидуально и зависит от периода вашей безработицы и размера вашей семьи (или людей, с которыми вы вместе проживаете). Вы также можете подать заявку на дополнительное субсидирование для покупки важных для работы предметов, например, компьютера. Получать грантовую поддержку вы можете на протяжении двух лет. Получите ли вы грант начальной поддержки (Einstiegsgeld), зависит от сотрудника или сотрудницы ведомства, ведущего(-ей) ваше дело. Решение остается за ним или за ней, требовать стартовый грант юридически вы не можете.

Льготные кредиты от банка развития (Förderbank)

Как правило, кредит от банка развития, например KfW-Förderbank, имеет более выгодные условия по сравнению с обычным кредитом. Например, процентная ставка по кредитам у них ниже. Кроме того, обычно можно договориться и о периоде погашения кредита, например вам не придётся начинать возвращать деньги в момент, когда вы только запустите свой бизнес. Заявки на такие льготные кредиты необходимо подавать заранее. Для подачи заявки вам нужно обратиться не в сам банк развития, в свой обычный банк. Он же передаст вашу заявку на кредит в банк развития.

Поручительства по займам, предоставляемые банками-поручителями

Так называемый «банк-поручитель» (Bürgschaftsbank) возьмет на себя ответственность по кредитам, на которые вы подали заявку. Чтобы получить финансовую поддержку, обычно вам нужно доказать, что вы сможете погасить кредит даже при неудачном стечении обстоятельств. Если подтвердить этого вы не в состоянии, то на помощь может прийти банк-поручитель. Это значительно повысит ваши шансы на получение кредита. Для подачи заявки на поручительство вам нужно обратиться не в сам банк-поручитель, в свой обычный банк.

Найти информацию о субсидиях, которые вы можете получить для реализации своей бизнес-идеи, можно на сайтах deutschland-startet.de и fuer-gruender.de. В зависимости от того, в какой федеральной земле вы живете и от вашей личной ситуации, вы можете воспользоваться разными программами финансовой поддержки. На обоих сайтах вы также найдёте небольшие формуляры. Заполнив эти анкеты, вы бесплатно получите информацию о подходящих вам программах субсидирования (Förderprogramme). 

Еще больше информации о финансовой поддержки от банков и государства вы найдете на сайте unternehmenswelt.de.

• Полезные советы и программы поддержки специально для женщин можно найти на сайте „Perspektiven schaffen“ от Федерального министерства образования, семьи, пожилых граждан, женщин и молодежи.
• Также существуют специальные программы, созданные исключительно для женщин, например, Gründerinnenbonus в Берлине или Trading Twins.
• Founderland поддерживает BIPoC-женщин финансированием, например, с тренингами по презентации и ведению переговоров, которые призваны помочь убедить инвесторов и инвесторок или бизнес-ангелов (так называют состоятельных частных инвесторов и инвесторок, которые вкладывают свои финансы, знания и контакты в молодых предпринимателей и предпринимательниц). 

Чтобы зарегистрировать себя фрилансером или фрилансеркой, вам нужно обратиться непосредственно в свою налоговую инспекцию (Finanzamt). Информацию о ней вы найдете на сайте Behördenwegweiser. Для этого выберите слева слово «Finanzamt», а справа укажите свой почтовый индекс. После того, как вы найдете ответственную за вас налоговую инспекцию, вы можете подать заявку на регистрацию в свободной форме, отправив короткое письмо. Сделать это необходимо не позднее, чем через четыре недели после того, как вы начали работать на себя. После этого налоговая инспекция вышлет вам «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» (анкета для сбора налоговых данных). Этот документ необходимо будет заполнить. Укажите в нем также, хотите ли вы воспользоваться положением о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung). Более подробно о нем - в разделе «Что такое положение о малом предпринимательстве?» Вы также можете забрать анкету напрямую в вашей налоговой инспекции, заполнить её и отправить назад по почте. Так вы сможете сэкономить время. После этого ведомство присвоит вам налоговый номер (Steuernummer). Информацию о том, как правильно заполнить анкету, вы найдёте на сайте www.fuer-gruender.de. Вы также можете обратиться за помощью к налоговому консультанту или консультантке. За эту услугу необходимо будет заплатить. Найти специалиста или специалистку можно, например, на сайте steuerberater.de.

Чтобы заполнить анкету, вам также потребуется личный идентификационный номер налогоплательщика (Steueridentifikationsnummer или IdNr). Его вы получите автоматически по почте после первой регистрации в Германии. Этот номер действителен на протяжении всей жизни. Каждому ребенку, рожденному в стране, IdNr высылается автоматически. Если вы потеряли свой номер, то вы можете получить его повторно, обратившись в Bundeszentralamt für Steuern.

 Обратите внимание: в отличие от людей, занимающихся коммерческой самозанятостью, вам не нужно регистрировать свою деятельность в ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt). 

Указать правовую форму своего предприятия вы должны уже во время подачи заявления. Правовая форма в значительной мере определяет вашу ответственность и налогообложение. Большинство фрилансеров и фрилансерок выбирают в качестве правовой формы индивидуальное предпринимательство (Einzelunternehmen). Фрилансеры и фрилансерки, которые объединяются в компанию с другими фрилансерами и фрилансерками, обычно образуют простое товарищество (GbR). Если вы хотите перейти на самозанятость с одним/одной или несколькими другими фрилансерами/фрилансерками, то подходящей правовой формой для вас может быть партнерское товарищество (Partnerschaftsgesellschaft). В этом случае вам также необходимо зарегистрироваться в реестре партнерств (Partnerschaftsregister). Для этого вам следует обратиться к нотариусу. Специалиста или специалистку вы найдёте на сайте notar.de. Все указанные правовые формы относятся к товариществам (Personengesellschaften). В этом случае по долговым обязательствам вы несёте ответственность не только в размере активов самого товарищества, но и в размере своей частной собственности.

В качестве правовой формы фрилансеры и фрилансерки также могут выбрать хозяйственное общество (Kapitalgesellschaft), например GmbH, KG, OHG, AG и др. В этом случае ответственность по долговым обязательствам на вашу частную собственность не распространяется. Но при этом вы уже не работаете на фрилансе и обязаны оплачивать промысловый налог (Gewerbesteuer).

Более подробную информацию о различных правовых формах вы можете найти на сайтах gruenderplattform.de и “Wir gründen in Deutschland”.

Если ваш годовой доход за предыдущий год предварительно не превысит сумму в 25 000 евро (данные от 2025 года) и ваш доход за текущий год предварительно не превысит сумму в 100 000 евро, то вы можете воспользоваться положением о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung). В этом случае вам не нужно будет платить налог с оборота (Umsatzsteuer). Вы также будете освобождены от обязательства подавать предварительную декларацию на налог с оборота. Кроме того, обычно достаточно ведения простого бухгалтерского учёта и исчисления прибыли. Заполняя «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung» (анкета для сбора налоговых данных), вы можете указать, что хотели бы воспользоваться положением о малом предпринимательстве. Обратите внимание: владельцы и владелицы малого бизнеса не могут включать в свои счета налог с оборота и обязаны указать это, например, так: «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet» (согласно § 19 UStG налог с оборота не начисляется). И, конечно же, вы не можете вычитать предварительный налог на доход (Vorsteuer).

Как только ваш оборот увеличится или вы захотите отказаться от положения о малом предпринимательстве по каким-либо другим причинам, вы можете сообщить об этом в налоговую инспекцию (Finanzamt) и перейти на обычное налогообложение.

Обратите внимание: если работая на себя в текущем году вы заработаете больше, чем 100 000 евро, то положение о малом предпринимательстве сразу же закончится. И с этого момента вам необходимо будет рассчитывать и уплачивать налог с оборота (Umsatzsteuer).

Больше информации о положении о малом предпринимательстве вы найдёте на сайте fuer-gruender.de.

Некоторые фриланс - профессии относятся к так называемым «kammerpflichtige Freie Berufe», то есть к тем, которые необходимо обязательно зарегистрировать в соответствующей профессиональной или регистрационной палате - официальной организации, которая наблюдает за определенными специальностями, устанавливает правила и представляет интересы свой членов. Это требование относится к врачам, стоматологам, ветеринарам, фармацевтам, нотариусам, адвокатам, патентным адвокатам, налоговым консультантам и консультанткам, аудиторам, архитекторам и инженерам-консультантам и -консультанткам. Необходимо ли вам зарегистрировать вашу профессию, вы узнаете из справочника от “Wir gründen in Deutschland".

Если вы хотите перейти на самозанятость по одной из этих специальностей, то вам необходимо зарегистрироваться в палате, которая отвечает за вашу профессию. Соответствующую профессиональную палату вы найдёте на странице Behördenwegweiser. Для этого выберите слева «Kammern» (палаты), а справа укажите свой почтовый индекс. Для регистрации вам необходимо подтвердить свою профессиональную квалификацию. То есть вам нужно предъявить документы об образовании. Как получить подтверждение документов об образовании, полученных за рубежом, вы узнаете из главы «Признание дипломов и аттестатов в Германии».

Всем специалистам и специалисткам с неакадемическими медицинскими специальностями, например, физиотерапевтам и -терапевткам, для подтверждения своей квалификации необходимо обратиться в управление здравоохранения (Gesundheitsamt). Ответственное за вас ведомство вы найдете на странице Behördenwegweiser. Для этого выберите слева «Gesundheitsämter» (управления здравоохранения), а справа укажите свой почтовый индекс.

Медицинская страховка (Krankenversicherung)

Самозанятые могут выбрать между добровольной медицинской страховкой (freiwillige gesetzliche Krankenversicherung) и частной медицинской страховкой (private Krankenversicherung). Более подробно об этом - в нашей главе «Медицинское страхование в Германии». В Германии медицинское страхование является обязательным. Это значит, что вы обязаны оформить медицинскую страховку. Для деятелей и деятельниц искусства, а также публицистов и публицисток в дополнение к государственному и частному медицинскому страхованию есть третий вариант: они могут стать членами Künstlersozialkasse (KSK). При заключении такой страховки половину ваших взносов на медицинское страхование, страхование на случай потери дееспособности и пенсионное страхование оплачивается из налоговых средств, а также на средства других компаний. Но членство в KSK не предоставляется автоматически при подаче заявления. Сначала KSK проверит, действительно ли у вас самозанятость.

Пенсионное страхование (Rentenversicherung)

Представители и представительницы отдельных профессий, работающие на фрилансе, должны заключить договор о пенсионном страховании (Rentenversicherung). Для других же фриланс-профессий пенсионное страхование добровольное. Если ваша профессия подлежит регистрации в профессиональных палатах (см. раздел «Где еще я должен зарегистрироваться?»), то вам необходимо заключить договор о пенсионном страховании в системе обеспечения на пенсии (Versorgungswerk) своей палаты. Если ваша профессия требует особой защиты (besonders schutzbedürftig), например, самозанятые учителя и учительницы, самозанятые акушеры и акушерки или специалисты и специалистки по родам, самозанятые работники и работницы по уходу за нуждающимися или санитары и санитарки, то вы также обязаны оформить пенсионное страхование. Более подробно об этом - на сайте немецкого фонда пенсионного страхования. Представители и представительницы других профессий заключают договоры пенсионного страхования добровольно или заботятся о своем пенсионном обеспечении самостоятельно. В любом случае, о своей пенсионном будущем вам следует позаботиться заранее.

Страхование на случай безработицы (Arbeitslosenversicherung)

При определенных условиях вы также можете заключить договор о добровольном страховании на случай безработицы. Вы можете сделать это в течение трех месяцев после открытия собственного дела в ответственном за вас агентстве по трудоустройству (Agentur für Arbeit) по месту жительства. Больше информации об этом вы найдёте на сайте existenzgruendungsportal.de.

Страховка от несчастных случаев во время профессиональной деятельности (Berufsunfallversicherung)

Как правило, у вас должна быть страховка от несчастных случаев во время профессиональной деятельности (Berufsunfallversicherung). Для этого вам нужно зарегистрироваться в страховой организации от несчастных случаев на рабочем месте, к которой относится ваша профессия. При несчастном случае на работе или профессиональном заболевании организация окажет вам поддержку. Если у вас есть наемные сотрудники и сотрудницы, то их также необходимо будет застраховать в этой страховой организации. Кроме того, от нее вы получите рекомендации по безопасности на рабочем месте.

Страхование профессиональной нетрудоспособности (Berufsunfähigkeitsversicherung)

Страхование профессиональной нетрудоспособности (Berufsunfähigkeitsversicherung) не является обязательным, но может быть полезным. Если вы не сможете работать из-за несчастного случая или болезни, то благодаря такой страховке вы будете получать ежемесячную пенсию. На сайте Check24 вы можете сравнить различные программы страхования профессиональной нетрудоспособности и выбрать подходящую именно вам. 

Дополнительные страховки

В зависимости от того, какой профессиональной деятельностью вы занимаетесь и какие услуги оказываете, целесообразными могут оказаться страхование профессиональной гражданской ответственности (Berufshaftpflichtversicherung), страхование деловой ответственности (Betriebshaftpflichtversicherung) или страхование имущества (Sachversicherung).

• Страхование профессиональной гражданской ответственности (Berufshaftpflichtversicherung) обеспечит вам финансовую защиту в том случае, если предоставленная вами консультация принесла кому-то материальный или личный ущерб. Такая страховка, в первую очередь, важна для адвокатов, налоговых консультантов и консультанток, архитекторов, инженеров, врачей, а также переводчиков и переводчиц.
• Страхование деловой ответственности (Betriebshaftpflichtversicherung) обеспечит вам финансовую защиту, если ваша ошибка принесла кому-то личный или материальный ущерб. С ней вы сможете обезопасить свою компанию.
• При страховании имущества (Sachversicherung), например, страховании рабочего оборудования, вы можете застраховать от повреждений технику или электроприборы, необходимые вам для вашей работы. Если что-то сломается, то страховка оплатит замену оборудования. 

На сайте finanzchef24.de вы можете сравнить услуги и стоимость различных страховых компаний и найти подходящую именно вам страховку. 

Если вы, работая на себя, оказываете человеку или компании платную услугу, то вам необходимо выставлять и счёт. На это у вас есть шесть месяцев с момента, когда услуга была оказана. Все выставленные счета вы должны хранить на протяжении десяти лет. В любой момент налоговая инспекция (Finanzamt) может запросить их, чтобы проверить правильность уплаты налогов.

 Все счета должны содержать определённые сведения. К ним относятся:

• ваши имя, фамилия, адрес;
• имя, фамилия и адрес того, кому вы выставляете счёт;
• дата выставления счёта;
• сроки исполнения, то есть период, в течение которого услуга была оказана;
• вид, объем и дата предоставленной услуги;
• ваш налоговый номер (Steuernummer) или ваш идентификационный номер плательщика налога с оборота (Umsatzsteueridentifikationsnummer);
• номер счёта;
• ставка налога с оборота (Umsatzsteuersatz), а также общая сумма счета в нетто и брутто (а если у вас малое предпринимательство, то сумма, подлежащая уплате, и примечание, что вы не взимаете налог с оборота согласно §19 UstG).

Также рекомендуется, чтобы в вашем счёте были указаны номер клиента или клиентки, установленный вами срок оплаты и ваши банковские реквизиты. Более подробную информацию вы найдёте на сайте fuer-gruender.de. Образец счета - на сайте rechnungsvorlagen.de.

Фрилансеры могут вести бухгалтерский учет по простой формуле EÜR: Einnahmen-Überschuss-Rechnung (доход, остаток, расчет). Но если в качестве правовой формы вы выбрали хозяйственное общество (Kapitalgesellschaft), то вам придётся вести бухгалтерский учет по методу “двойной записи”. По формуле EÜR все доходы и расходы вам нужно фиксировать в аналоговой или цифровой кассовой книге. Подробнее об этом - на сайте fuer-gruender.de.

Важно: все выставленные и полученные вами счета необходимо хранить в течение 10 лет. Если налоговая служба (Finanzamt) будет проверять ваш бухгалтерский учет, то она может потребовать от вас предъявления всех счетов и документов.

Фрилансеры уплачивают подоходный налог (Einkommenssteuer), и, как правило, предварительный налог на доход (Vorsteuer) и налог с оборота (Umsatzsteuer), который также называют «Mehrwertsteuer». Для всех этих сборов существуют фиксированные сроки, в которые вы должны либо внести предоплату, либо заявить о самом налоге.

• Размер подоходного налога (Einkommenssteuer) зависит от общей прибыли вашего бизнеса. Чем выше доход, тем больше и сумма налога, которую нужно уплатить. Из этой суммы вы можете вычесть внутренние издержки, такие как затраты на служебный автомобиль, рабочее помещение или рекламные расходы. Как правило, фрилансеры уплачивают подоходный налог авансовыми платежами. Если же предполагаемая сумма подоходного налога составит менее 400 евро в год, то вносить авансовые платежи не нужно. От них также освобождены те, кто в год зарабатывают меньше установленного в Германии необлагаемого налогом минимума (Grundfreibetrag). В 2025 году он составляет 11 604 евро, а с 2026 года должен быть 12 348 евро (данные от 2025 года). В остальных случаях авансовые платежи следует уплачивать четыре раза в год - до 10 марта, до 10 июня, до 10 сентября и до 10 декабря. Какую сумму нужно будет оплачивать именно вам, вы узнаете заранее. Налоговая инспекция (Finanzamt) проинформирует вас об этом по почте. Размер авансовых платежей зависит от предполагаемой прибыли, указанной вами в документе «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (анкета для сбора налоговых данных), если вы только начинаете свою трудовую деятельность или от предыдущей прибыли, если вы уже работали на фрилансе как минимум один год. После того, как вы подадите налоговую декларацию за весь год, вам произведут расчет и укажут на переплату или недоплату. Если вы переплатили, то вам вернут часть денег. Если  недоплатили – то недостающую сумму нужно будет оплатить в течение месяца. Если ваша прибыль составит менее 11 604 евро (2025 год) или 12 348 евро (2026 год), то уплачивать подоходный налог вам не нужно. Но от подачи налоговой декларации вас это не освобождает. Подробнее о налоговых декларациях вы узнаете из нашей главы “Налоговая декларация”.
• Как правило, каждый, кто получает финансовый доход от своей работы, обязан уплачивать и налог с него. Он называется налог с оборота (Umsatzsteuer). Если к вам не применяется положение о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung), то, как правило, вы должны заплатить 19 % от оборота, полученного в Германии. Представители и представительницы некоторых профессий, работающих на фрилансе, например, писатели и писательницы, артисты и артистки, художники и художницы и т. п. уплачивают налог с оборота в размере 7 % (§12 Umsatzsteuergesetz). Некоторые виды услуг в медицинской сфере полностью освобождены от уплаты налога с оборота (§4 Umsatzsteuergesetz). Как правило, вы должны сообщить в свою налоговую инспекцию (Finanzamt) о налоге с оборота до 10 числа каждого месяца. Для этого вам нужно сперва произвести расчёт своего долга по налогу с оборота. А именно: вычтите из налога с оборота за свои услуги, налог с оборота, который вы уплатили за товары или услуги от других компаний в рамках самозанятости. Это называется Vorsteuer (предварительный налог). Полученный результат нужно отправить в налоговую инспекцию. Это называется «Umsatzsteuer-Voranmeldung» (предварительная декларация на налог с оборота). Такую декларацию вы можете подготовить с помощью программы www.elster.de. Если налог с оборота, который вы выставили в счет, в итоге превысит сумму предварительного налога, который вы уже заплатили, то вам нужно будет доплатить в налоговую инспекцию недостающую сумму. Если уплаченный вами предварительный налог превысит сумма налога с оборота, то налоговая инспекция вернет вам сумму переплаты. Годовой итоговый расчёт производится при подаче налоговой декларации по налогу с оборота (Umsatzsteuererklärung) в следующем году. Подать налоговую декларацию за предыдущий год вы обязаны до 31 июля текущего года. Обратите внимание: малые компании могут быть освобождены от налога с оборота согласно положению о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung). В этом случае подавать предварительную декларацию на налог с оборота (Umsatzsteuer-Voranmeldung) не нужно. Но это не освобождает от подачи общей декларации по налогу с оборота (Umsatzsteuererklärung).
• В отличие от лиц, занимающихся коммерческой деятельностью, фрилансерам, как правило, не нужно уплачивать промысловый налог (Gewerbesteuer). Больше информации об исключениях вы узнаете из раздела «Какую правовую форму мне стоит выбрать?».

Прежде чем подать свою первую налоговую декларацию, обратитесь за консультацией к налоговому консультанту или консультантке. За эти услуги вам нужно будет заплатить, но без помощи эксперта или экспертки сделать всё правильно очень сложно. Налоговых консультантов и консультанток в вашем регионе вы найдёте на сайте steuerberater.de.

Обратите внимание: из-за пандемии коронавируса, сроки подачи налоговой декларации были продлены. В настоящий момент действуют последний из них. Подать налоговую декларацию за 2024 год можно до 30 апреля 2026, при условии, что с ней вам помогает налоговый консультант или консультантка.

Подать налоговую декларацию можно исключительно в электронном виде. Вы можете это сделать на официальном портале www.elster.de или с помощью других платных инструментов, например, smartsteuer, taxfix, wundertax. На портале elster.de вы найдете пошаговые инструкции, но иногда в них очень сложно разобраться. Платные инструменты, в отличие от портала, намного проще. Сделать и подать налоговую декларацию вам также поможет налоговый консультант или консультантка. За эту услугу придётся заплатить, но не исключено, что специалист или специалистка также поможет уменьшить сумму налога. Найти налоговых консультантов и консультанток можно, например, на сайте steuerberater.de. Больше информации о налоговой декларации вы найдете в нашей главе «Налоговая декларация».

Если вы официально работаете на самозанятости, но на самом деле выполняете услуги только для одной компании и не работаете самостоятельно, то вы, вероятно, «фиктивное самозанятое лицо» (scheinselbständig). Это значит, что вы самостоятельны лишь на бумаге, а на самом деле трудитесь как по найму. В этом случае компания должна принять вас на работу и официально оплачивать за вас взносы социального страхования и налоги с заработной платы. Фиктивная самозанятость в Германии наказуема. Отвечать за это будут как заказчик или заказчица услуги, так и исполнитель или исполнительница. Более подробную информацию о различиях между подлинной и фиктивной самозанятостью вы найдёте на сайте Industrie- und Handelskammer.

Да. Однако вы должны соблюдать правила, действующие для вашей профессии, в отношении вида и количества наемных работников и работниц. Только в том случае, если вы продолжите выполнять все заказы под свою личную ответственность, вас можно будет и дальше считать фрилансом или фрилансеркой. Если профессиональную ответственность будут нести ваши наемные сотрудники и сотрудницы, то ваша самозанятость может быть аннулирована. В этом случае вы будете считаться лицом, занимающимся коммерческой деятельностью, и должны будете уплачивать промысловый налог (Gewerbesteuer).

Нанимать работников и работниц на полный или неполный рабочий день или на Minijob-работу – это полностью ваше решение. Вы также можете передавать и оплачивать отдельные заказы другим фрилансерам. Обратите внимание, что за наемных работников и работниц, которые зарабатывают более 556 евро в месяц, вы должны уплачивать взносы социального страхования. Они составляют примерно 21,9% от заработной платы (брутто) наемного сотрудника или наемной сотрудницы. За трудящихся на Minijob-работе вы не уплачиваете взносы в фонд социального страхования, но около 31% от их заработной платы необходимо будет уплачивать в центр мини-занятости.

Если вы трудоустроите наемных работников и работниц, то вам необходимо учитывать следующее:

• Вы должны подать заявление на получение идентификационного номера (Betriebsnummer) для наемных работников и работниц, обратившись с заявлением в службу идентификационных номеров (BMS) агентства по трудоустройству. Этот номер потребуется вам для регистрации ваших наемных сотрудников и сотрудниц в системе социального страхования или в центре мини-занятости.
• Трудовой договор должен быть оформлен в письменном виде. Это единственный способ избежать недоразумений и конфликтов с трудовым законодательством. Есть определенные правила, которые необходимо соблюдать при составлении трудового договора. Больше информации вы найдете на сайте Федерального министерства труда и социальной политики. Образец трудового договора вы найдете на сайте IHK.
• Вы должны зарегистрировать своих сотрудников и сотрудниц в системе социального страхования или в центре мини-занятости, а также платить за них взносы. Даже если вы нанимаете членов своей семьи. Невыполнение этого требования - нарушение закона. Регистрация выполняется в электронной форме через SV-Meldeportal.
• Вы должны зарегистрировать своих наемных работников и работниц в системе страхования от несчастных случаев (Unfallversicherung).
• Вы должны платить своим наемным работникам и работницам зарплату, не ниже установленной законом. В 2025 году это 12,41 евро в час. В 2026 году - 12,82 евро. Если у вас есть вопросы, то вы можете задать их по бесплатному телефону горячей линии Федерального министерства труда и социальной политики. Его сотрудники и сотрудницы доступны по номеру 030-60280028.
• Вы должны ежемесячно удерживать налог на заработную плату (Lohnsteuer) и, при необходимости, церковный налог (Kirchensteuer) и перечислять их в налоговую инспекцию (Finanzamt). Больше информации об этом вы найдёте на сайте fuer-gruender.de.

Да. Вы можете одновременно с работой по найму также иметь и самозанятость. На дополнительный заработок будут распространяться те же правила, которые действуют для самозанятых. Обратите также внимание, что налоги вы должны будете уплачивать как с заработной платы, так и с прибыли от самозанятости.

Если вы больше не хотите работать на самозанятости, то вам нужно отменить свою регистрацию в налоговой инспекции (Finanzamt). Необходимый формуляр обычно можно найти на сайте вашего ведомства. Этот бланк нужно будет заполнить и отправить в учреждение. Если вы не нашли нужного формуляра, то вы можете обратиться в свою налоговую инспекцию по обычной или электронной почте. Написать такое письмо можно в произвольной форме, но в нем обязательно нужно будет указать свой налоговый номер (Steuernummer). Ведомство пришлет вам формуляр заявления об отмене регистрации. Ответственную за вас налоговую инспекцию мы можете найти при помощи нашего Локального поиска, выбрав вашу федеральную землю. 

Обратите внимание: если вы отмените регистрацию посреди календарного года, то вам всё равно нужно будет подать налоговую декларацию за этот год.

Если вы хотите остаться на частичной вместо полной самозанятости, то отказываться от регистрации в налоговой инспекции вам не нужно. Если после этого вы попадаете под действие положения о малом предпринимательстве (Kleinunternehmerregelung), то вам следует сообщить об этом в налоговую инспекцию, чтобы больше не уплачивать предварительный налог (Vorsteuer). Обратите внимание: если вы работаете на условиях частичной самозанятости, вам всё равно нужно подавать налоговую декларацию.